Возврат НДС в Австрии: как воспользоваться правом на вычет налога
Право на возврат налога на добавленную стоимость в Австрии имеют как резиденты, так и предприниматели из Евросоюза, а также представители третьих стран. Правила подачи документов и сроки обращения отличаются. Претендовать на возмещение НДС могут и туристы. Как действовать в каждом конкретном случае?
Обычный порядок взимания НДС
В Австрии почти все товары и услуги облагаются налогом на добавленную стоимость. В стандартных ситуациях он составляет 20%, сниженная ставка — 10 и 13% - распространяется на товары первой необходимости, продукты питания, сельскохозяйственную продукцию, туризм, развлечения, аренду, общественные услуги, кроме электричества и др.
К вычету НДС принимают налоги, которые соответствуют австрийскому законодательству 1994 г. UstG1994. Их подробный перечень представлен в § 12.
Условия предоставления возврата
Предприниматель, претендующий на возврат НДС, самостоятельно определяет период возмещения. Минимальный срок — три следующих друг за другом календарных месяца, например с апреля по июнь. Максимальный — один календарный год. Если заявление подается в последней декаде, период может сокращаться до двух (ноябрь-декабрь) или одного (декабрь) месяца.
Минимальная сумма к возврату — 400 евро. Если период возмещения укороченный, она составляет 50 евро. По закону, заявка обрабатывается в течение четырех месяцев. Если ведомство запрашивает дополнительную информацию, этот срок увеличивается максимум вдвое. В случае нарушения государством временных рамок заявитель может рассчитывать на проценты.
Tax-free для туристов
При соблюдении определенных условий турист имеет право получить возврат НДС с покупок наличными или на банковский счет — 10% для продуктов питания и книг, 20% - для остальных товаров.
- покупатель не должен иметь гражданство или вид на жительство в Австрии;
- возраст — от 18 лет;
- сумма покупки в день должна превысить 75,01 евро;
- перевозить товар можно только в личном багаже, в упакованном виде, не используя его до возврата НДС.
В магазинах, работающих по системе tax-free, выдают специальные чеки, которые заполняют на месте Система tax-free действует в магазинах Tax-free Shopping (к примеру, в международных сетях Premier Tax Free, Global Blue, Eurorefund, Innova, Yvesam Tax Refund и др.). В торговых точках информацию об этом размещают на входе или возле касс. После покупки, предъявив паспорт, вы получите чек (tax-free cheque) на возврат НДС, который необходимо сразу заполнить.
В чеке tax-free указывают:
- имя и фамилию покупателя;
- номер загранпаспорта;
- государство проживания;
- дату и сумму покупки;
- величину возврата (рассчитывается сотрудником магазина по специальным таблицам).
НДС возвращают после экспорта покупки за пределы ЕС. Получить деньги можно в аэропорту или на вокзале, в пункте возврата, предъявив ваучер с выездным штемпелем, квитанции или чеки. Если сделать это по какой-то причине не удалось, можно обратиться в банк в стране проживания: процедура займет от одного до трех банковских дней.
В Австрии порог для получения возврата НДС относительно невысок — 75 евро. Для сравнения, в Швейцарии, Венгрии, Бельгии, Словакии и Марокко, чтобы претендовать на возмещение, необходимо сделать покупку на сумму 125−200 евро. При этом в Швейцарии, а также Сингапуре и Ливане возвращают до 7% от стоимости, а не 20%.
Возврат НДС предпринимателям из ЕС
Право на возврат НДС в Австрии имеют предприниматели, компании которых зарегистрированы на территории Евросоюза. Для этого им не обязательно иметь в государстве офис или постоянное представительство. Также они не обязаны самостоятельно совершать продажи внутри страны. Им достаточно быть участниками операций, которые облагаются налогом на добавленную стоимость.
Предельный срок подачи электронной заявки — 30 сентября. В ответ заявитель получит подтверждение, что заявление принято в обработку, а затем информацию о том, когда ожидать возврата средств. Чтобы претендовать на возврат НДС, представители ЕС должны подать электронную заявку
Возврат НДС предпринимателям из третьих стран
Предприниматели из третьих стран, не имеющие в Австрии зарегистрированного офиса или представительства, не совершающие прямых продаж, а задействованные в налогооблагаемых операциях, также имеют право на возмещение НДС. Оно распространяется и на тех, кто оказывает услуги в электронном сегменте. Правила для этой категории более жесткие.
Пакет документов должен включать:
- заявку по форме U5;
- заполненную стандартизированную анкету, если заявитель обращается впервые;
- подтверждение статуса частного предпринимателя (соответствует австрийской форме U70). Документ должен быть заверен в налоговом органе своего государства и выдан не ранее, чем в течение предшествующего года;
- оригиналы счетов-фактур и квитанций.
Порядок оформления заявки на возврат
- Для австрийских предпринимателей
- Для предпринимателей из ЕС
- Для предпринимателей из третьих стран
Австрия идет навстречу добросовестным предпринимателям, для которых здесь созданы условия простого возврата НДС. Процедура несколько отличается для резидентов, представителей ЕС и третьих стран, но это вовсе не мешает любому, имеющему право на вычет, воспользоваться им, будь то владелец бизнеса или путешественник.
А у вас был опыт возврата НДС в Австрии? Поделитесь им в комментариях к этой статье или задайте свои вопросы по теме. Еще больше полезной информации вас ожидает в нашей рассылке — присоединяйтесь к армии подписчиков и будьте в курсе новостей!