ОСНО ИП увеличивают ли налогооблагаемую базу полученне авансы от покупателей?
веду учет в 1С Преприниматель, и в книгу доходов и расходов, авансы полученные от покупателей не попадают в книгу, не пойму в чем причина, это программа неверно настроена, или авансы действительно не увеличивают н/о базу?
Ну что ж такое неужели никто не ответит.
При УСН полученная предоплата считается доходом и облагается налогом, а если я на Налоге на доходы, то авансы облагаются налогом.
из порядка учета доходов и расходов ИП
В доход включаются все поступления от реализации товаров, выполнения работ и оказания услуг, а также стоимость имущества, полученного безвозмездно. Стоимость реализованных товаров, выполненных работ и оказанных услуг отражается с учетом фактических затрат на их приобретение, выполнение, оказание и реализацию. Суммы, полученные в результате реализации имущества, используемого в процессе осуществления предпринимательской деятельности, включаются в доход того налогового периода, в котором этот доход фактически получен. Доходы от реализации основных средств и нематериальных активов определяются как разница между ценой реализации и их остаточной стоимостью.
как понимаю авансы не идут в доход? или нет?
Откуда ноги растут про авансы, и их включение в базу?
При УСН четко написано, для НДС также, а вот при НДФЛ, в принципе и при налоге на прибыль при кассовом методе, как быть?
Ни аванс, ни заемные средства не являются доходом предпринимателя. Включать суммы авансов, полученных в счет предстоящих поставок, в доход надо только если доказан факт реализации товара (работы или услуги), в счет которых перечислены авансы.
Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 12 февраля 2004 г. По делу №А78-2348/03-С2-21/157-Ф02-247/04-С1
Делай что должен - и будь что будет.
а в 25 главе, в какой статье написано или прямо указано, что авансы попадают в доход?
перешерстила, не могу найти.
Бушка, сами же отвечаете на свой вопрос, НДС по отгрузке, НДФЛ кассовый метод, да и налоги это разные, как одно может совпадать с другим.
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО от 20 апреля 2006 г. N 04-2-03/85
О ПОРЯДКЕ УЧЕТА ДОХОДОВ И РАСХОДОВ ИНДИВИДУАЛЬНЫМИ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯМИ
Федеральная налоговая служба о порядке учета в составе доходов от предпринимательской деятельности сумм авансовых платежей, полученных индивидуальным предпринимателем в налоговом периоде, сообщает. В соответствии со статьей 209 главы 23 "Налог на доходы физических лиц" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, объектом налогообложения по налогу на доходы физических лиц признаются доходы, полученные налогоплательщиками в налоговом периоде, которым согласно статье 216 Кодекса признается календарный год. Учет доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуальными предпринимателями осуществляется в соответствии с Порядком учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей, утвержденным совместным Приказом Минфина России и МНС России от 13.08.2002 N 86н/БГ-3-04/430 (далее - Порядок учета). Пунктом 4 Порядка учета установлено, что учет доходов и расходов и хозяйственных операций ведется индивидуальными предпринимателями путем фиксирования в Книге учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя (далее - Книга учета) операций о полученных доходах и произведенных расходах в момент их совершения на основе первичных документов позиционным способом. Согласно пункту 13 Порядка учета доходы и расходы отражаются в Книге учета кассовым методом, то есть после фактического получения дохода и совершения расхода, что подтверждается соответствующими платежными документами. В соответствии с пунктом 14 Порядка учета в разделе I "Учет доходов и расходов" Книги учета отражаются все доходы, полученные индивидуальными предпринимателями в налоговом периоде от осуществления предпринимательской деятельности без уменьшения их на сумму полагающихся стандартных, социальных, имущественных и профессиональных налоговых вычетов, установленных статьями 218 - 221 Кодекса. В доход включаются все поступления от реализации товаров, выполнения работ и оказания услуг, а также стоимость имущества, полученного безвозмездно. Пунктом 1 статьи 210 Кодекса установлено, что при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса. При этом на основании статьи 223 Кодекса дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц - при получении доходов в денежной форме, а при получении доходов в натуральной форме - как день передачи доходов в натуральной форме. Дата совершения расходов определяется в соответствии с платежными документами по оплате затрат. Следовательно, руководствуясь пунктом 13 Порядка учета о применении кассового метода учета доходов и расходов, при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц в отношении доходов, полученных индивидуальным предпринимателем от осуществления деятельности в текущем налоговом периоде, учету в составе его доходов подлежат все суммы денежных средств, поступившие в распоряжение налогоплательщика в указанном налоговом периоде. Аналогичный порядок применяется и в отношении сумм предварительной оплаты за товары в виде авансовых платежей, полученных индивидуальным предпринимателем в текущем налоговом периоде от контрагентов. Правомерность применения данного порядка учета подтверждена пунктом 8 информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 22 декабря 2005 г. N 98 "Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации", в котором указано, что при кассовом методе определения доходов и расходов предварительная оплата за товар учитывается при определении налоговой базы по налогу на прибыль. Кроме того, в данном письме указано, что предварительная оплата в качестве не учитываемого при определении налоговой базы дохода поименована в подпункте 1 пункта 1 статьи 251 НК РФ только применительно к налогоплательщикам, определяющим доходы и расходы по методу начисления. В силу того, что кассовый метод учета доходов и расходов для целей налогообложения разрешено использовать субъектам малого предпринимательства, к которым в соответствии с Федеральным законом от 14.06.1995 N 88-ФЗ "О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации" (в ред. от 02.02.2006 N 19-ФЗ) относятся коммерческие организации, в которых средняя численность работников за отчетный период не превышает в зависимости от отрасли 30 - 100 человек (малые предприятия), а также физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, положения пункта 8 вышеуказанного информационного письма Президиума ВАС РФ применяются и в отношении индивидуальных предпринимателей, поскольку Порядком учета для целей определения налоговой базы индивидуальных предпринимателей предусмотрено применение только кассового метода учета доходов и расходов. Что же касается расходов индивидуального предпринимателя, связанных с приобретением и реализацией товаров в рамках заключенной им в текущем налоговом периоде сделки, но фактически произведенных им в следующем налоговом периоде, то их можно будет принять к учету при определении налоговой базы по налогу на доходы за последующий налоговый период при условии, что налогоплательщиком в указанном налоговом периоде были получены доходы по данному виду деятельности.
ТАк вот понимаю,что сверяют две не сверяемые в принципе вещи,да в 2005 можно было сверить базу по оплате.А за2006 с ума сойти сверять реализацию по оплате с реалом по отгрузке.Себестоимость не знают как просчитать,сверяют реализацию. проверяющая пришла посмотрела на объем,ужаснулась,говорит что ее не предупредили что здесь ТАКОй ОБЪЕМ ПЕРВИЧКИ.Вот сегодня что то задерживается,может помощников приведет. А кто сталкивался скажите как реально,путем пересчета все первички проверить себестоимость по оплате,которая в книге ДИР,ясен пень он там нарисована. Может у налоговй какя чудесная прога есть,в которой видно сто если базы по "не сверяемым " налогам не идкт,то пулей выездная нзначается.Еще смех разбирает,сидиит она у нас на выездной,приходит требование о предоставлении доков на камералку по НДФЛ за2006,я спрашиваю,если вы на выездной уже это проверяете.каким образом камеральщики параллельно одно и тоже спрашивают.
у налоговиков есть проги, которые сопоставляют данные по строкам одной декларации с другой, сопоставление строк в пределах одной декларации и т.д. . Где то в инете даже встречала Налоговый инспектор. но это один вопрос.
а другой действительно, если такой объем первички как вы говорите большой, как же они всё сверят. и как вообще сверяют. Надо дождаться мнения тех кто проходил через проверки.
И опять же даже взять 2005 г можно сверить базу по доходам, а как сверишь базу по расходам? если для исчисления НДС я принимаю к учету всю сумму по с/фактуре, а для расчета НДФЛ могу по этой же счет фактуре взять, только с/с товара который оплачен поставщику (ясень пень), отгружен покупателю и по этому товару получен доход от покупателя (есть его оплата).
Вот как они это проверяют у меня даже в уме не укладывается..
прочитала статью 273 п 2 и всё равно не понимаю, доходом считается поступления на расчетный счет, поступления иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав. а также гашение задолжен-ти перед налогоплательщиком иным способом.
Гашение задолженности ИНЫМ способом - разве это не говорит о том что в данном пункте имеется ввиду средства оплаченные за РЕАЛИЗАЦИЮ, а иначе никакой задолженности перед налогоплательщиком нет, которую можно погасить иными способами не озвученными в 273 ст п 2.
и опять же если есть ряд писем, и при кассовом методе давно все уяснили, что авансы это есть ДОХОД, тогда почему на УСН такие споры шли, включать ли АВАНСЫ в доход.
И как мне быть с моей программой 1С Предприниматель, ну не хочет она брать авансы в доход. Что исправить, как настроить?
Лично я считаю, что у ИП полученные авансы однозначно включаются в налоговую базу - из-за кассового метода.
Обосновать могу хоть Приказом Минфина РФ и МНС РФ от 13 августа 2002 г. N 86н/БГ-3-04/430 "Об утверждении Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей":