FAQ: Ответы на часто задаваемые вопросы по оффшорам

«Офшор» переводится с английского языка как «вне берега», «вне границ».

1. Компания, зарегистрированная нерезидентом на территории, предоставляющей налоговые льготы при условии отсутствия деятельности на данной территории, а деятельности вне ее границ.

2. Территория, по законодательству которой возможна регистрация компаний с льготным режимом налогообложения. Как правило, льготы предоставляются только нерезидентам и для деятельности вне данной юрисдикции, чтобы не влиять на деятельность местных резидентных компаний, уплачивающих все налоги на данной территории.

Варианты написания слова «оффшоры»

В соответствии с нормами современного русского языка правильно писать «офшоры» и, соответственно, «офшорные компании». Однако очень многие пишут эти слова следующим образом – «оффшор», «оффшорная компания», «овшор» или даже «авшор». Но последние два варианта написания, разумеется, ошибочные, и связаны, скорее всего, с неправильным использованием фонетического принципа записи слова (т.е. «как слышу, так и пишу»).

Стоит заметить, что ошибки часто допускают и в английском варианте написания – вместо правильного словосочетания «offshore company» встречаются следующие записи: «offshore», «off shore», «ofshore», «offshore industry». При этом последнее словосочетание полностью меняет метафорическое значение сочетания «offshore company» («компания вне берега») и означает в прямом переводе «нефтедобыча на шельфе».

• налог на прибыль и другие налоги отсутствуют (или незначительны);

• максимально упрощена процедура регистрации;

• отсутствует валютное регулирование и валютный контроль (как правило);

• отсутствует отчетность и аудит (как правило).

На сегодняшний день в мире существует более 60 стран, законодательства которых разрешают регистрацию компаний с налоговыми льготами. Наиболее популярные из них: Британские Виргинские острова, Белиз, Сейшельские острова, Великобритания, Новая Зеландия, Кипр, Гонконг, Панама, Невис, Багамские острова и т. д.

1. Страны с нулевым налогообложением, без отчетности и обеспечивающие максимальную конфиденциальность: Британские Виргинские острова, Багамские острова, Панама, Белиз, Теркс и Кайкос, Каймановы острова, Невис, Сент-Винсент, Доминика и т.д, т.е. наиболее простые в использовании компании.

2. Страны, имеющие налоговый договор с Россией и странами СНГ: в подавляющем большинстве случаев, – Кипр.

При выборе юрисдикции для регистрации оффшорной компании необходимо руководствоваться следующими наиболее важными критериями:

• большинство оффшорных зон имеют нулевое налогообложение (где если и платится налог, то в виде минимальной фиксированной пошлины, независящей от размера прибыли/дохода);

• некоторые оффшоры имеют ставку налога, пониженную по сравнению с регулярными компаниями (например, Кипр – 10%);

2. Отчетность, аудит, как правило, необходимы в юрисдикциях, предусматривающих налогообложение не по нулевой, а по стандартной или пониженной ставке. Компании, уплачивающие фиксированную налоговую пошлину, которая не зависит от величины прибыли или дохода, а зависит от величины зарегистрированного капитала, освобождены от налоговой отчетности и аудита.

3. Местоположение компании и удаленность ее от истинного места деятельности, как правило, не влияет на выбор юрисдикции, т.к. оффшорная компания может действовать повсеместно, за исключением места регистрации.

4. Наличие межправительственного договора об устранении двойного налогообложения между страной регистрации компании и страной получения дохода важно только для видов деятельности, указанных в самом договоре. Как правило, это пассивные доходы и доходы, получение которых не связано с обязательным наличием офиса и постоянного представительства в стране получения доходов (например, доходов от купли-продажи ценных бумаг, дивидендов, процентов, роялти). Для экспортно-импортных операций наличие такого договора не является необходимым.

5. Конфиденциальность, складывающаяся из следующих компонентов:

• общедоступная информация, вносимая в реестр компаний. Во многих юрисдикциях в реестр не вносятся данные о директорах и акционерах компании. Если в реестре компании должна быть такая информация, то для обеспечения конфиденциальности можно воспользоваться услугами номинальных директоров и акционеров.

• возможность выпуска акций на предъявителя, делающая «невидимым» акционера, также повышает уровень конфиденциальности.

• наличие законодательства, гарантирующее конфиденциальность в сфере оффшорных услуг во многих юрисдикциях, предусматривает суровое наказание за его нарушение – от крупных штрафов до тюремного заключения. При отсутствии законодательства о конфиденциальности действуют нормы деловой этики, охраняющие адвокатскую, банковскую и другие виды профессиональной тайны.

6. Политическая и экономическая стабильность. Для большинства налоговых оазисов оффшорные компании, регистрируемы и обслуживаемые на данных территориях, приносят или основную, или значительную часть доходных поступлений в бюджет, уступая в этом, пожалуй, только туристической отрасли. Помимо этого, в оффшорный и финансовый сектор вовлекается все большее количество работников, обеспечиваемых высококвалифицированной работой. К тому же эти работники также платят налоги. Даже при смене политического режима отказ от вышеназванных преимуществ не будет целесообразным. Если все-таки законодательство меняется, то всегда существует значительный переходный период, в течение которого можно либо поменять юрисдикцию, либо остаться.

В оффшорных зонах оффшорным компаниям предоставляются льготы, как правило, при следующих условиях:

• компания не ведет хозяйственной деятельности на территории регистрации;

• не извлекает доходы из источников территории регистрации;

• не ведет хозяйственных операций с резидентами страны регистрации;

• компания не принадлежит и не управляется резидентами страны регистрации;

• компания не владеет недвижимым имуществом на территории регистрации.

Каков правовой статус оффшорной компании?

По правовому статусу оффшорная компания приравнивается к любым другим нерезидентным компаниям по отношению к данной юрисдикции. При наличии представительства оффшорная компания приравнивается также к местным компаниям. Она ведет свою деятельность в соответствии с законами страны регистрации, законами места ведения деятельности и международным правом.

Оффшорная компания платит налоги:

• по месту регистрации;

• по месту получения пассивного дохода по законодательству страны – источника дохода (дивиденды, проценты, роялти, консультационные услуги, купля-продажа ценных бумаг, и т.п.);

• может попасть под полное налогообложение, если ее деятельность приводит образованию постоянного представительства;

• при наличии налогового договора со страной регистрации компании, указанные стандартные ставки могут корректироваться.

• Возможность использовать западный банковский счет для повышения эффективности и надежности международного бизнеса.

• Возможность конфиденциального владения акциями и другим имуществом в России.

• операции с ценными бумагами;

• операции с недвижимостью;

• инвестиции в РФ;

• транспортная и экспедиторская деятельность;

• юридические, аудиторские, управленческие услуги;

• shipping и агентирование;

• ноу-хау, программное обеспечение, патенты и т.п.;

• страховая и перестраховочная деятельность;

• банковская деятельность и проч.

Помимо стандартных офшорных компаний, предназначенных для любой деятельности, кроме лицензируемой, возможны следующие специальные виды компаний:

• страховые и перестраховочные компании;

Так как офшорные зоны и офшорные компании являются суверенными субъектами международного права, не отличающимися от каких-либо других компаний или стран, то ни в России ни в других странах законодательных запретов ( т. е. дискриминации) нет.

В некоторых странах существует различного вида антиофшорное законодательство, главная цель которого не запретить сделки с офшорными компаниями, а более пристально контролировать с целью предотвратить мнимые или притворные сделки.

Иногда сделки с офшорными компаниями не относятся на себестоимость, а осуществляются за счет чистой прибыли резидентной компании.

Но списки офшорных зон в каждой стране – свои, и это дает возможность найти такие страны, которые не попадают в эти списки.

• наличие налоговых соглашений со многими странами, что позволяет создавать уникальные схемы налогового планирования для некоторых видов деятельности и доходов, попадающих в рамки указанных налоговых соглашений;

• респектабельность (с 2004 входит в Евросоюз);

• отсутствие оффшорного статуса, т.к. после присоединения к Евросоюзу все компании, включая местные, платят единую ставку налога на прибыль 10%;

• возможность регистрации плательщика VAT (НДС) для деятельности внутри Евросоюза;

• относительно либеральное законодательство и практика относительно расходов, вычитаемых из прибыли до налогообложения. Минусы:

• налог на прибыль 10% (минус по сравнению с полностью безналоговыми юрисдикциями, более подходящими для определенных видов деятельности);

• отчетность, аудит (как следствие налогообложения по ставке, отличной от нулевой; отчетность, аудит отсутствуют в странах с нулевым налогообложением);

• информация о директорах и акционерах вносится в реестр компаний и является открытой для любого запроса (для сохранения конфиденциальности можно воспользоваться номинальными услугами).

• много договоров и соглашений о правовой помощи и об избежании двойного налогообложения, позволяющих в рамках соглашений обмениваться информацией между государствами – участниками конкретных соглашений.

В названии нельзя использовать слова, могущие привести к каким-либо заблуждениям, в связи с этой компанией. Есть общие правила:

• название компании не должно повторять или быть очень похожим на уже существующее;

• название не должно ссылаться на причастность государства, государственного органа или монарха;

• название не должно обозначать лицензируемую деятельность: “Insurance”, “Assurance”, “Bank”, “Stock Exchange”, “Trust”, “Investment Fund”, “Fund Manager”, “University”и т.д. (т.е. в случае прохождения процедуры лицензирования, которая требует показать достаточный опыт в этом бизнесе, такие компоненты названия конечно возможны, но если речь идет об обычной компании, как в подавляющем большинстве случаев, то они являются “чувствительными”);

• не звучать, как вид криминальной деятельности.

В случае покупки готовой компании:

• клиент выбирает название из числа готовых компаний;

• сообщает сведения по составу директоров компании (ФИО, дата рождения или адрес, номинальный директор или сам клиент);

• сообщает сведения по составу акционеров компании (имя или название, процент акций в капитале, возможно акция на предъявителя, возможно акция не выпускается или будет выпущена позже);

• в случае заказа услуг номинального директора, клиент сообщает данные по держателю доверенности;

• все вышеуказанные данные заполняются в документы за 1 час, доверенность может быть предоставлена по факсу за 1 час, а в наш офис она будет доставлена с апостилем через 1,5 недели.

В случае оформления заказной компании:

• клиент сообщает нам один или несколько вариантов своих названий, а также сообщает, если нужно что-то особое (вид деятельности или полномочия) включить в учредительные документы, либо включить дополнительный документ в комплект (налоговый сертификат, сертификат Good Standing, и т.д.);

• мы проверяем название, а также, при необходимости, законность наших изменений или дополнений;

• компания регистрируется или в бланке или с уже внесенными данными и далее дооформляется аналогично Готовой компании (см. выше). В случае услуг номинального директора и заказа доверенности, это может быть сделано параллельно с регистрацией компании для сокращения сроков готовности.

Это зависит от юрисдикции.

Более подробную информацию о сроках регистрации оффшорных компаний по каждой юрисдикции смотрите в разделе "Цены".

В оффшорных зонах, как правило, нет каких-либо ограничений. Владельцем или директором может быть как резидент, так и нерезидент, как частное лицо, так и компания. В частности, российское физическое лицо может быть и директором, и акционером в оффшорной компании.

В некоторых юрисдикциях не допускаются корпоративные директора – т. е. другие компании, являющиеся директорам в оффшорной компании.

В некоторых юрисдикциях обязателен местный директор (Лихтенштейн, Швейцария, Голландия, Ирландия, Сингапур, и т. д.).

В большинстве оффшорных юрисдикций и юрисдикциях британского права:

• Британские Виргинские острова;

Это официальный или юридический адрес компании, который находится в стране регистрации компании. Обычно содержится в учредительных документах компании и регистрируется в Реестре Компаний. Через этот адрес поддерживается связь с компанией с местными органами власти, на этот адрес приходит вся официальная и иногда бизнес-документация, связанная с деятельностью компании.

Зарегистрированный Адрес обязателен для компании и арендуется ежегодно.

Это поддержание компании в жизнеспособном состоянии и выполнение всех требуемых по закону формальностей:

• предоставление юридического адреса;

• предоставление услуг Зарегистрированного Агента или Секретаря;

• получение официальной корреспонденции на юридический адрес;

• регистрация и хранение всех документов компании (учредительный договор, устав, протоколы назначений и выпусков акций, копии сертификатов акций и т.п.);

• подготовка и подача ежегодных отчетов о деятельности компании (не путать с финансовым отчетом);

• уплата налогов и сборов;

• осуществление контактов с соответствующими органами оффшорной юрисдикции (если необходимо);

• получение выписок из реестра компаний (если необходимо);

• отражение в реестре компаний всех последующих изменений (если необходимо) директоров, акционеров, названия компании, зарегистрированного капитала, положений устава и меморандума, юридического адреса и зарегистрированного агента.

1. Можно просто не оплачивать очередную оплату за продление компании, куда входят зарегистрированный адрес, зарегистрированный агент и налог и спустя от нескольких месяцев до года компания будет ликвидирована властями в административном порядке за неуплату налога или отсутствие юрадреса или агента. Если ситуация изменится, в будущем можно будет восстановить компанию, заплатив плату за восстановление, а также все накопившиеся платежи за пропущенный период и штрафы за позднюю оплату.

2. Можно, не дожидаясь ликвидации за неуплату, осуществить добровольную ускоренную ликвидацию. Для этого нужно оформить заявление, подтверждающее отсутствие банковских счетов, активов и обязательств. После чего компания будет ликвидирована в добровольном порядке, с подтверждением из Реестра компаний факта ликвидации.

Состав стандартного пакета документов (с номинальным сервисом):

Регистрация компании;
Оплата государственной пошлины;
3 оригинальных Учредительных договора и Устава компании;
Назначение первого директора;
Протокол первого собрания;
Сертификаты акций;
Оплата зарегистрированного офиса;
Оплата регистрационного агента;
Услуги Номинального Директора;
Генеральная доверенность;
Апостилирование;
Почтовый адрес;
Печать компании;
Доставка курьером в Москву.

Состав стандартного пакета услуг (плюс номинальный сервис):

Регистрация компании;
Оплата государственной пошлины;
Утверждение названия компании;
Сертификат регистрации (на английском, с Апостилем);
Сертификат о зарегистрированном адресе (на английском, с Апостилем);
Сертификат Директора / Секретаря (на английском, с Апостилем);
Сертификат Акционеров (на английском, с Апостилем);
Учредительный договор и Устав компании (на английском, с Апостилем);
Доверенность (с Апостилем);
Оплата зарегистрированного офиса;
Оплата регистрационного агента;
Номинальный директор;
Номинальный акционер;
Секретарь;
Трастовая Декларация (если используются номинальные акционеры);
Документ о передаче акций (с открытой датой);
Сертификаты акций;
Секретарские услуги, почта, телефон, факс, E-mail;
Печать компании;
Доставка курьером в Москву.

1. Заверение документов нотариусом или солицитором. Нотариус в стране происхождения документа может заверить подлинность копии с документа или подписи на документе, также по запросу полномочия лица подписавшего документ. Как правило, такое заверение используется для действия внутри одного государства. Но соответствующие инстанции в другом государстве, где используется документ, не знают этого нотариуса и его заверение может не иметь для них юридической силы. Исключением являются межгосударственные договора о правовой помощи, согласно которым нотариальные заверения имеют юридическую силу в другом договаривающемся государстве (такие договора есть, например, между странами СНГ, между государствами Евросоюза, и т.д.);

2. Заверение документов в Консульстве. Используется для действия документа в другом государстве. Консульства, приравненные в полномочиях к нотариусам, знают одновременно и законодательство страны, где находится консульство и законодательство своей страны. Соответственно, заверение консульства действительно только на территории того государства, чье консульство заверило. Используется, когда нет возможности более универсального, простого и недорого заверения Апостилем, в силу того, что то или иное государство не признает апостиль (например, некоторые страны СНГ).

3. Заверение документов через Апостиль.

Такое заверение появилось в 1961 году, когда была подписана Гаагская конвенция. В результате значительно упростилась легализация документов для действия в других государствах. Документ, заверенный апостилем в одном государстве по единой установленной форме, признается в любом другом государстве – участнике Гаагской конвенции 1961 г. (таких стран более 60, в их числе все развитые страны и большинство оффшорных центров). Заверение Апостилем представляет собой двойное заверение документа: сначала подписью и печатью государственного чиновника (нотариуса, солицитора, регистратора компаний, и т.д.), а затем подписью вышестоящей инстанции, знающей подпись того или иного чиновника. В каждой стране-участнике определена такая вышестоящая инстанция, имеющая право выдавать апостиль: это может быть МИД, Минюст, Верховный Суд, Секретариат Штата, Генерал-Губернатор, и т.д.

Это универсальная международная форма заверения документов, признающая одновременно во всех странах-участниках конвенции об апостиле.

Такое заверение появилось в 1961 году, когда была подписана Гаагская конвенция. В результате значительно упростилось легализация документом для действия в других государствах. Документ, заверенный апостилем в одном государстве по единой установленной форме, признается в любом другом государстве – участнике Гаагской конвенции 1961 г. (таких стран более 60, в их числе все развитые страны и большинство оффшорных центров), в отличие от заверения через консульство, признающее только в государстве, чье консульство заверило. Заверение Апостилем представляет собой двойное заверение документа: сначала подписью и печатью государственного чиновника (нотариуса, солицитора, регистратора компаний, и т.д.), а затем подписью вышестоящей инстанции, знающей подпись того или иного чиновника. В каждой стране-участнике определена такая вышестоящая инстанция имеющая право выдавать апостиль: это может быть МИД, Минюст, Верховный Суд, Секретариат Штата, Генеральный Регистратор, и т.д.

Акция, представляющая долю в капитале, который не выражен в определенной денежной сумме, а представляет собой только совокупность акций или долей. Номинальная стоимость таких акций может быть назначена позже руководством компании в соответствии с текущей финансовой ситуацией в компании и необходимостью привлечь ту или иную сумму капитала. Обязательства акционеров по оплате акций возникают только после назначения номинальной стоимости акций.

Уставной капитал может быть зарегистрированным, выпущенным и оплаченным. В большинстве юрисдикций нет срока оплаты капитала, а также нет отчетности и, соответственно, нет контроля за оплатой уставного капитала.

Зарегистрированный капитал – это капитал, который компания имеет право выпустить (привлечь средства в бизнес) без дополнительной регистрации. Обычно регистрируется капитал в размере, предусматривающем минимальную пошлину за максимально возможный зарегистрированный капитал. Голосующих акций на этой стадии нет.

Выпущенный капитал (в пределах зарегистрированного) – это когда решение о сумме выпуска принято, выпущены сертификаты акций, возникли права и обязательства акционеров, в т.ч. право голоса и обязательство по оплате акций. При этом нет срока для оплаты акций в течении времени существования компании вплоть до ликвидации. В этом случае, если имущества компании не достаточно для погашения всех обязательств, кредиторы вправе через суд потребовать от акционеров оплатить акции;

Оплаченный капитал (в пределах выпущенного) – выпущенные акции оплачены акционерами, и обязательства акционеров по оплате прекращаются, остаются только права.

Если акция выпускается именная, то в момент ее выпуска ее оплачивать не обязательно, т.к. имя акционера, который несет обязательство по оплате, зарегистрировано и в случае необходимости можно потребовать принудительной оплаты через суд.

Если выпускается акция на предъявителя, то при передаче ее владельцу подразумевается, что она оплачивается в момент выпуска, т.к. в дальнейшем невозможно отследить ее последующие передачи и потребовать оплату.

Оплата может производиться деньгами или любым другим имуществом, имущественными правами, нематериальными активами.

1. Потому что, как правило, нет срока для оплаты капитала и можно в последующем капитализировать прибыль.

2. Поскольку в большинстве юрисдикций нет отчетности и нет возможности проверить и отследить, по какому основанию вносятся деньги на счет: как оплата капитала или по какому-нибудь контракту.

В юрисдикциях, где предусматривается ведение финансовой отчетности, аудита (Кипр, Великобритания, Гонконг, Лихтенштейн, Швейцария, и т. д.).

Акция на предъявителя выпускается на основании решения директоров компании и содержит следующие обязательные реквизиты:

• количество акций представляемых в данном сертификате и общая сумма по номиналу;

• дата выпуска акций;

• подпись Директора или Офицера Компании;

• в разделе, где указываются владельцы, указано «Предъявитель Данного Сертификата».

Для передачи Акций на предъявителя не требуется каких-либо передаточных надписей или отдельных документов о передаче акций. Акция передается простым вручением.

Но мы рекомендуем дополнительно подписывать форму о передаче акций, чтобы подтвердить, что сертификат акций попал к Вам законным образом.

• в странах, взимающих налоги по обычной шкале (Великобритания, США, Нидерланды);

• в юрисдикциях, взимающих налоги по пониженной ставке (Кипр, Швейцария) как процент от прибыли;

• в некоторых безналоговых юрисдикциях с нулевым налогообложением (это является исключением из общего правила) для подтверждения нерезидентного статуса (Гонконг, Гибралтар).

Обычно месторасположение банка не зависит от места регистрации компании, а решающим фактором является удобство работы со счетом.

При желании, счет может быть открыт и в банке страны регистрации компании, но в нашей практике это происходит редко.

Критерии выбора зарубежного банка для открытия счета компании таковы:

1. Возможность дистанционного открытия счета (без выезда).

2. Возможность в последующем дистанционного управление счетом (факс, телефон, Интернет).

3. Готовность банка открыть счет для подписанта (держателя паспорта) из данной юрисдикции.

4. Банк торговый, инвестиционный или универсальный?

5. Устраивают профиль бизнеса клиента?

6. Выполнение требований минимального остатка на счету.

7. Интернет-доступ и другие способы удаленной идентификации клиента (что распоряжение поступило именно от должного лица).

8. Тарифы банка устраивают?

9. Престижность, респектабельность и надежность банка.

10. Высокая скорость выполнения операций по счету.

11. Географическое расположение банка – удобство поездки при необходимости.

12. Расположение в удобной для клиента часовой зоне.

13. Требование рекомендательных писем.

• По факсу с кодом или кодовыми таблицами;

• по факсу с подтверждением голосом;

• через систему банк-клиент с терминальным доступом;

• по почте с оригиналом подписи;

• посредством личного визита в банк.

• В банковских документах содержится информация, кто является бенефициарием, т.е. окончательным владельцем средств на счету, независимо является ли он директором, держателем доверенности или акционером. И банк во всех случаях при возникновении спорных ситуаций, могущих нарушить интересы бенефициария, за что последний может иметь претензию к банку, защищает интересы владельца средств. Если по каким-то причинам владелец меняется или ситуация нестандартная, то банк замораживает операции по счету до выяснения и подтверждения со стороны бенефициария;

• При заполнении банковских документов все пустые и незаполненные строчки перечеркиваются, чтобы не было возможности их «дозаполнить». Таким образом, чтобы например, добавить или изменить уполномоченную подпись надо перезаполнить весь комплект;

• Можно запросить соответствующее подтверждение у банка, что счет открыт в банке напрямую, а не через субсчет финансовой компании, что было бы видно по реквизитам счета;

• При дистанционном управлении, когда используются коды и пароли, клиент получает их под роспись и сам организует безопасное хранение.

1. Зачастую номиналы просто не знают, где открыт счет (в случае, если банку достаточно подписи держателя доверенности на всех документах).

2. Если знают, то их подписи нет среди уполномоченных лиц. И чтобы их туда добавить необходимо пройти достаточно длительную процедуру, о чем реальный владелец счета будет наверняка проинформирован банком.

3. Кроме этого, у клиента есть отказное письмо от директора. И любое действие можно легко оспорить (т.к. банк, как правило, находится в цивилизованной стране);

4. Помимо этого и независимо, есть номиналы или нет, все пустые позиции в банковских карточках и формах, помимо подписи клиента, перечеркиваются, чтобы было невозможно что-либо дописать или добавить.

5. Во всех случаях в банке заявляется бенефициар, т. е. окончательный владелец средств на счету, и банк во всех спорных моментах стоит на стороне бенефициара. И если что-то покажется банку подозрительным, то он блокирует счет до выяснения и подтверждения со стороны бенефициара.

Проблема в том, что нерезидент никак не привязан к стране нахождения банка: у него нет здесь недвижимости, постоянной работы, социального страхования, кредитной истории и т.д. В случае перерасхода и невозврата денежных средств для банка затруднительно получить компенсацию. Поэтому банк не выдает чисто кредитных карточек на компании-нерезиденты. А выдает так называемые "секьюритные карточки" со страховым депозитом, который блокируется на счету на время существования карточки.

Клиент выбирает себе лимит ежемесячных расходов по карточке, и страховой депозит в двойном размере лимита блокируется на счету, что является общепринятой практикой. Ведь клиент может использовать лимит в последний день месяца и в первый день следующего месяца, счета от VISA, MASTER CARD придут спустя какое-то время, на текущем счету может быть нулевой остаток. Поэтому эти карточки всегда с лимитом (который ограничивает возможность крупных расходов) и со страховым депозитом, который выводит некоторую сумму из полезного оборота.

Да, в американских инвестиционных банках, в некоторых кипрских и в некоторых прибалтийских банках. По таким карточкам можно списать за одну транзакцию весь остаток по счету без ограничения суммы, но не более остатка.

Если в карточке указано название компании, то расходы, произведенные по карточке, являются расходами компании. И держатель карточки отвечает только перед компанией за произведенные расходы, которые считаются связанными с бизнесом компании, а не личными расходами.

• открытость информации о директорах и акционерах в юрисдикции регистрации компании (т.е. если информация общедоступна, ее может получить любой желающий);

• информация, предоставляемая банку для открытия счета на компанию (банковский счет есть в любом контракте, и в случае каких-либо судебных разбирательств в соответствии с общепринятой международной процедурой можно направить запрос в банк; если дела ведутся законно и должным образом, то запрос или процедура маловероятны, действует банковская тайна);

• наличие международных налоговых договоров и договоров об обмене информацией у страны, где клиент хочет зарегистрировать компанию или открыть счет (не дает возможность для открытия информации, но несколько упрощает процедуру);

• информация, сообщаемая нам (нашему провайдеру в соответствующей юрисдикции) для регистрации компании (эта информация охраняется правилами профессиональной и адвокатской тайны и способом хранения информации);

• информация, содержащаяся в самих документах, подаваемых в ту или иную инстанцию (например, при регистрации предприятия со 100% иностранными инвестициями, где из документов не видно окончательного бенефициария);

• информация, остающаяся у Ваших контрагентов (копии контрактов с Вашей подписью, должность в которой Вы подписали контракт, и т. д.).

• Регистратору компаний, если информация об акционерах открытая (например на Кипре, в Великобритании, в Гонконге, и т.д.);

• зарегистрированному Агенту / Секретарю компании, если агенты требуют такую информацию в соответствии с правилами «знай своего клиента»;

• банку, где открыт счет компании (большинство банков не требуют предъявления акций, а лишь декларирую бенефициария, т.е. окончательного владельца денег на счету, в соответствии с правилами «знай своего клиента».

В зависимости от юрисдикции, в Реестр вносится следующая информация:

• копия учредительного договора, где содержатся сведения о юридическом адресе и имени Зарегистрированного Агента, имена подписантов учредительного договора (как правило, это профессиональные инкорпораторы), виды деятельности компании, размер зарегистрированного капитала, и т.д. В учредительном договоре не содержатся сведения о клиенте;

• копия устава - не везде, где также нет информации о клиенте, только о подписанте устава;

• сведения о директорах – не везде (протоколы назначения, иногда форма согласия быть директором, копии паспортов или свидетельств о регистрации);

• сведения об акционерах – не везде (протоколы о выпуске, копии сертификатов акций, передаточные документы, если были);

• копии резолюций о любых изменениях в компании;

• ежегодные отчеты, где подтверждается вышеуказанная информация или ее изменения.

1. Из открытого Реестра компаний.

2. Из любой государственной инстанции, куда подаются документы компании.

3. От контрагентов компании (копии контрактов).

4. Из банка, где открыт счет на эту компанию (необходима санкция суда этой страны).

5. У зарегистрированного агента (необходима санкция суда этой страны).

6. У административной компании (необходима санкция суда этой страны).

Наиболее вероятны пункты 1, 2 и 3.

• количество акций представляемых в данном сертификате и общая сумма по номиналу;

• дата выпуска акций;

• подпись Директора или Офицера Компании;

• в разделе, где указываются владельцы, указано «Предъявитель Данного Сертификата».

Оффшорная компания в России является обычной нерезидентной компанией, которая подлежит налогообложению в соответствии с российским налоговым законодательством об иностранных юридических лицах.

Однако, на налоговый статус оффшорной компании может влиять:

• наличие аккредитованного постоянного представительства в РФ;

• наличие постоянного представительства в РФ (в налоговом смысле);

• наличие резидентного директора в компании;

• подписание контрактов со стороны оффшорной компании российским директором или держателем доверенности;

• наличие налоговых договоров между РФ и юрисдикцией, где зарегистрирована оффшорная компания.

Налоговый статус приравнен к российским компаниям.

За неудержание налога с доходов нерезидента (оффшорной компании), получаемых из источников в РФ отвечает налоговый агент.

Налоговый агентом назначается резидент РФ, непосредственно перечисляющий доход нерезиденту РФ (оффшорной компании).

Для получения определенных видов пассивных доходов (дивиденды, проценты, роялти) или доходов, минуя постоянное представительство (доход от купли-продажи ценных бумаг, различные вознаграждения за услуги), нерезидент может физически находиться за пределами России. Эти доходы подпадают под определение доходов, полученных на территории РФ, следовательно, должны облагаться налогами в России. Для облегчения процесса уплаты налогов законодательство обязывает налогового агента платить за нерезидента, т.к. нерезидента нельзя обязать самостоятельно платить налоги в России, т.к. он не имеет привязки в виде банковского счета, офиса, представительства или имущества на территории России.

В случае взаимозависимости резидентной и оффшорной компании налоговые органы могут проверить и пересмотреть цены сделок между ними и в случае применения нерыночных (завышенных или заниженных) цен, прибыль российской компании может быть определена расчетным методом, исходя из текущих рыночных цен.

Налоговый статус иностранных представительств в РФ не отличается от налогового статуса российских компаний. Однако же, предусматривается ряд льгот.

Эти договоры заключаются между двумя дружественными государствами и регулируют вопросы, связанные с налогообложением доходов и имущества компаний одного государства на территории другого. Главная цель таких договоров – упростить налогообложение доходов и имущества и избежать двойного налогообложения (первый раз по месту получения дохода, второй раз – по месту регистрации компании). Налог уплачивается, как правило, только в одном из договорившихся государств.

Заинтересованные государства заключают подобные договоры для поддержания взаимовыгодных инвестиций и развития бизнеса, т.к. в результате облегчается налоговый режим работы компаний каждого из государств на территории друг друга.

Такой договор не нужен, т.к. экспортно-импортные операции не попадают под определение «доходов из источников», а также под какое-либо налогообложение: как в стране-импортере, так и в стране-экспортере.

4. Любые другие доходы, получение которых не связано с деятельностью через постоянное представительство: купля-продажа ценных бумаг, деятельность через агента с независимым статусом, консультационные услуги, маркетинговые услуги, юридические, аудиторские услуги, управленческие услуги и т. п.

Не нужен, в частности для экспорта-импорта или для производства.

Однако, если клиент планирует вести деятельность и получать доход, подпадающий под льготные виды доходов в налоговом договоре, то для минимизации налогообложения доходов в стране – источнике дохода можно воспользоваться договором об избежании двойного налогообложения.

Правильное написание исходного слова — "offshore" (не ofshore), дословно переводится как "находящийся на некотором расстоянии (удалении) от берега".

Английская приставка "оff-" в заимствованных словах пишется с одной "ф": офлайн, офсайд, офшор. Равно как и у образованных от этих слов прилагательных: офшорные компании, офшорные зоны.

Написание "оффшор" было довольно популярным ещё в недалёком прошлом, однако к настоящему моменту большинство участников рынка предпочитает использовать правильный с точки зрения русского языка вариант.

📎📎📎📎📎📎📎📎📎📎