Статья 195. Неправомерные действия при банкротстве. 1. Сокрытие имущества или имущественных обязательств, сведений об имуществе, о его размере, местонахождении либо иной информации об имуществе, передача имущества в иное владение, отчуждение или уничтожение имущества, а равно сокрытие, уничтожение, фальсификация бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих экономическую деятельность, если эти действия совершены руководителем или собственником организации - должника либо индивидуальным предпринимателем при банкротстве или в предвидении банкротства и причинили крупный ущерб, -
наказываются ограничением свободы на срок до трех лет, либо арестом на срок от четырех до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до двух лет со штрафом в размере от двухсот до пятисот минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от двух до пяти месяцев. 2. Неправомерное удовлетворение имущественных требований отдельных кредиторов руководителем или собственником организации - должника либо индивидуальным предпринимателем, знающим о своей фактической несостоятельности (банкротстве), заведомо в ущерб другим кредиторам, а равно принятие такого удовлетворения кредитором, знающим об отданном ему предпочтении несостоятельным должником в ущерб другим кредиторам, если эти действия причинили крупный ущерб, - наказываются ограничением свободы на срок до двух лет, либо арестом на срок от двух до четырех месяцев, либо лишением свободы на срок до одного года со штрафом в размере от ста до двухсот минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного до двух месяцев либо без такового.Комментарий к статье 1951. Объектами преступления, предусмотренного в ст. 195 УК, являются установленный ГК РФ, Законом о банкротстве, иными правовыми актами порядок осуществления банкротства, права и интересы кредиторов обанкротившейся организации или индивидуального предпринимателя, а также интересы бюджета, внебюджетных и иных обязательных фондов, интересы собственников (учредителей) ЮЛ, установленная в Российской Федерации бухгалтерская, финансовая и статистическая отчетность. При этом следует учесть, что банкротство, упомянутое в ст. 195 УК, - это неспособность ЮЛ или индивидуального предпринимателя удовлетворить требования кредиторов по оплате товаров (работ, услуг), включая неспособность перечислить обязательные платежи в бюджет, внебюджетные фонды в связи с превышением обязательств должника над его имуществом. Внешним признаком банкротства (несостоятельности) ЮЛ или предпринимателя является неспособность удовлетворить требования кредиторов и (или) уплатить обязательные платежи в течение 3 месяцев со дня наступления сроков исполнения этих обязательств. Банкротство возникает после признания факта несостоятельности арбитражным судом или после официального объявления о нем должником при его добровольной ликвидации (ст. 2, 3 Закона о банкротстве, ст. 25, 65 ГК РФ). В отношении должника допускается применение ряда процедур: наблюдение; внешнее управление; конкурсное производство; мировое соглашение; иные процедуры (ст. 23 Закона о банкротстве). Основанием для возбуждения производства по делу о банкротстве (несостоятельности) должника является заявление кредитора (кредиторов), налоговых органов, самого должника или прокурора (ст. 6, 32 Закона о банкротстве). На основе такого заявления судья арбитражного суда возбуждает производство по делу о банкротстве (несостоятельности) должника (ст. 41, 42 Закона о банкротстве). См. подробнее: Гуев А.Н. Постатейный комментарий к части первой Гражданского кодекса Российской Федерации. 2-е изд. М.: ИНФРА-М, 2000, с. 135 - 138. 2. Объективная сторона неправомерных действий при банкротстве состоит: а) в сокрытии виновным имущества (как должника ЮЛ, так и должника - индивидуального предпринимателя). При этом под имуществом понимаются: вещи (в т.ч. движимые и недвижимые), деньги (в т.ч. иностранная валюта), ценные бумаги (акции, гособлигации, векселя и т.д.), иное имущество (в т.ч. предприятие как имущественный комплекс, принадлежащий должнику, ст. 132 ГК РФ), а также имущественные права (права требования) (ст. 128 - 137, 142 - 149 ГК РФ). Под сокрытием понимается принятие виновным любых мер, обеспечивающих возможность невключения тех или иных объектов имущества в конкурсную массу (имущество должника, на которое может быть обращено взыскание). Формы сокрытия бывают самыми разнообразными: виновный может спрятать деньги, вывезти валюту за границу, отогнать автомобиль в гараж приятеля и т.д.; б) в сокрытии виновным имущественных обязательств. Они возникают у последнего перед его кредиторами по различным договорам (перед поставщиком, подрядчиком, банком, и т.д.). Виновный не сообщает арбитражному или конкурсному управляющему об упомянутых обязательствах либо иным образом принимает меры к тому, чтобы о них не стало известно. Чаще всего цель такого сокрытия - стремление скрыть неудовлетворительную структуру баланса, уйти от исполнения имущественного обязательства и т.п.; в) в сокрытии сведений об имуществе. При этом виновный принимает меры к тому, чтобы ни кредиторам, ни арбитражному, ни конкурсному управляющему, ни учредителям ЮЛ, ни налоговым органам, ни отделениям ПФР, ФМС и т.д. не стали известны фактические данные: о размере имущества, т.е. о количестве товаров, готовой продукции, неустановленного оборудования, комплектующих деталей, сырья и т.д., о суммах денежных средств, об иных показателях, характеризующих размер имущества; о местонахождении и иной информации об имуществе (например, о том, что должник хранит деньги на депозитном счете, а не на расчетном, о том, что он открыл банковский счет за рубежом, о том, что имущество обременено (или наоборот) залогом и т.д.; г) в передаче имущества в иное владение. Имеется в виду, например, передача имущества в доверительное управление, в аренду, в качестве вклада в уставный (складочный) капитал и т.д.; д) в отчуждении имущества (путем заключения договоров купли - продажи, дарения, мены, иного договора, предполагающего переход права собственности на имущество к другому лицу). Не имеет значения, до или после открытия конкурсного производства оно было отчуждено: и в том и в другом случае налицо состав преступления, предусмотренного в ст. 195 УК; е) в уничтожении имущества. При этом виновный физически истребляет имущество либо приводит его в состояние, непригодное к использованию; ж) в сокрытии, уничтожении, фальсификации: бухгалтерских документов. К числу последних относятся бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, приложения к ним, предусмотренные Законом о бухучете (ст. 13) и инструкциями Минфина России о формах бухгалтерской отчетности и о порядке их заполнения (см. коммент. к ст. 199 УК), регистры первичного бухгалтерского учета (счета, счета - фактуры, накладные, квитанции к кассовым ордерам, кассовые книги, главные книги) и т.п.; иных учетных документов (например, актов об инвентаризации, актов об оценке основных средств, ликвидационных актов, инвентарных карточек, ведомостей, реестров). В любом случае речь идет об уничтожении, сокрытии, фальсификации только тех документов, которые отражают экономическую деятельность должника. Другие документы (например, проекты развития организации, протоколы заседания общего собрания учредителей, посвященные чисто процедурным вопросам, служебные инструкции работников ЮЛ и т.д.) - ст. 195 УК не охватываются. Под фальсификацией следует понимать внесение в документы недостоверных сведений, вытравление текста, изменение даты, части текста и т.д.; з) в том, что упомянутые деяния допускаются виновным как при банкротстве, так и в предвидении банкротства; и) в том, что уголовная ответственность за данное деяние наступает лишь при наличии такого конструктивного элемента, как причинение крупного ущерба (кредиторам, в т.ч. бюджету, внебюджетным фондам, учредителям ЮЛ и т.д.). Закон не раскрывает в данном случае этого понятия. Суд при решении вопроса о том, является ли ущерб крупным, учитывает самые разнообразные обстоятельства: размер ущерба, тяжесть наступивших последствий, характер имущественного ущерба и т.д. 3. Субъект данного преступления - специальный. Дело в том, что к уголовной ответственности по ст. 195 УК привлекаются: руководители организации - должника; собственники организации - должника. Следует, однако, учесть, что собственниками имущества хозяйственных обществ и товариществ, производственных кооперативов, созданных после вступления в силу части первой ГК РФ, являются не их учредители, а сами эти коммерческие организации. Таким образом, учредители таких ЮЛ (акционеры, участники ООО, полные товарищи, члены кооператива) не несут уголовной ответственности по ст. 195 УК; индивидуальные предприниматели. 4. В ч. 2 ст. 195 УК, по существу, содержится самостоятельный состав преступления. Объективная сторона деяния, упомянутого в ч. 2 ст. 195 УК, состоит: а) в неправомерном удовлетворении имущественных требований отдельных кредиторов заведомо в ущерб другим кредиторам. Действующий ГК РФ (ст. 64 ГК РФ) четко установил очередность удовлетворения требований кредиторов при банкротстве (несостоятельности). Эта очередность подробно разъяснена автором в книге: Гуев А.Н. Постатейный комментарий к части первой Гражданского кодекса Российской Федерации. 2-е изд. М.: ИНФРА-М, 2000, с. 56 - 59, 132 - 135. Нарушение такой очередности - яркий пример неправомерного удовлетворения, упомянутого в ст. 195 УК. Однако оно возможно и в случаях, когда формально упомянутая выше очередность не нарушена (например, при выплате выходных пособий и оплате труда наемных работников виновный выдал причитающиеся деньги "своим людям" в полном объеме задолженности, а остальным работникам - лишь частично, т.к. оставшихся денег не хватило): и в этих случаях виновный несет ответственность по ст. 195 УК; б) в принятии такого удовлетворения кредитором, знающим об отданном ему - в ущерб другим - предпочтении (в нашем примере - это те из работников, которые получили причитающиеся им суммы, заведомо зная, что оставшейся суммы для выплат другим работникам недостаточно); в) в том, что должник знал о своей фактической несостоятельности (банкротстве). Иначе говоря, хотя процедура банкротства еще не задействована (нет заявления об этом, не возбуждено дело о банкротстве), тем не менее виновный, допуская указанные в ч. 2 ст. 195 УК действия, может быть привлечен к уголовной ответственности; г) в том, что конструктивным признаком деяния, упомянутого в ч. 2 ст. 195 УК, также является причинение крупного ущерба. Если же ущерб был незначительным, то оснований для уголовной ответственности нет. 5. Субъективная сторона анализируемого деяния характеризуется умышленной формой вины: закон, употребляя термины "в предвидении банкротства", "знающим о банкротстве", "заведомо в ущерб другим кредиторам" и т.д., не оставляет в этом никакого сомнения. При этом неправомерные действия совершаются: а) или с прямым умыслом (когда виновный осознает общественную опасность сокрытия имущества, сведений о нем, неправомерного удовлетворения требований отдельных кредиторов и другие, упомянутые в ст. 195 УК деяния, предвидит возможность или неизбежность общественно опасных последствий для кредиторов, государства и общества и желает их наступления); б) или (реже) - с косвенным умыслом (когда виновный осознает общественную опасность своих действий, предвидит возможность общественно опасных последствий, не желает их, но сознательно допускает либо относится к ним безразлично, ст. 25 УК). С умыслом действует и кредитор, принявший неправомерное удовлетворение от виновного в ущерб другим кредиторам. Деяние относится к преступлениям небольшой тяжести (ст. 15 УК). См. также коммент. к ст. 196, 197 УК.