Социальные налоговые вычеты по расходам на пенсионное обеспечение, пенсионное страхование, накопительную часть пенсии и страхование жизни

Налоговый вычет при страховании жизни становится таким же популярным, как, например, за лечение или обучение. Часто люди сами стремятся застраховать в добровольном порядке собственную жизнь или здоровье, а некоторые вынуждены идти на такой шаг.

Например, по кредиту, а точнее для его одобрения в предоставлении или не увеличения ставки займа, оформляется страховка человеком своей жизни. Таким образом банковская организация обеспечивает для себя гарантии возврата средств.

Граждан в современный период интересуют накопительные виды страхования, а именно осуществление платы страховщиком не только по факту смерти, но и при наличии других поводов – исполнение определенных лет и иные. Статья расскажет, как получить налоговый вычет при страховании жизни, что необходимо, на какую наибольшую величину средств следует рассчитывать.

При каких условиях можно претендовать

После начала действия трансформаций 2015 года разрешено получить льготу от государства посредством возмещения при оплате налогов за страхование жизни. Это положение зафиксировано в ст. 219 НК РФ.

Компенсация считается социально ориентированной и предоставляется при наличии последующих факторов:

соглашение о добровольном страховании заключено со страховщиком на период не меньше 5 лет. В 2021 году Комкова Е.Г. подписала со страховщиком соглашение сроком на 2 года. То есть женщина не вправе впоследствии использовать прерогативу получения возврата по платежам, поскольку длительность действия не соответствует установленной законом;
заключение соглашения произошло в собственноличную пользу или на супругу, родителей, детей. Компенсация распространяется как на усыновленного ребенка, так и кровного. Важным моментом здесь является отсутствие возрастного ограничения на детей. То есть оформить возмещение возможно и на совершеннолетнего отпрыска. Например, Сидоров вносил взносы за своего 20-летнего сына, после подал пакет документации с заявлением в налоговую. Вычет он получил.

На предоставление льготы вправе претендовать исключительно официально трудоустроенные лица, отчисляющие в государственную казну средства по налогам.

В возврате части расходов откажут следующим претендентам:

Студентам, получающим только стипендиальные выплаты.
Пенсионерам, живущим исключительно на пенсионное обеспечение.
Неработающим женщинам, находящимся в декрете.
Если все затраты осуществлялись работодателем, а не самим сотрудником.
Индивид, использовавший для оплаты только средства материнского капитала.

Кто имеет право на получение вычета

На предоставление данного бонуса от государства имеют право эти лица:

налогоплательщики — трудоустроенные в официальном порядке лица, за которых организация отчисляет подоходный налог;
нетрудоустроенные пенсионеры за расходы на лечение. В подобных ситуациях получателем вычета будут официально работающие дети.

Таким образом, для начисления данной компенсации гражданин должен быть официально трудоустроен. Существует два способа для перечисления: возврат уплаченного налога и освобождение от него в течение определенного периода.

Совет! Во втором случае вычет можно получить до истечения календарного года, подав необходимые документы руководству предприятия. В таком случае лицо будет получать повышенную заработную плату, взамен единовременной выплаты.Налоговые вычеты могут предоставляться только тем гражданам, которые ранее (или в данный момент) уплачивали НДФЛ со своей прибыли. Под прибылью в данном случае понимается не только заработная плата, а любые дивиденды, уплаченные с прибыли в бюджет государства.

Еще одно условие для возмещения НДФЛ — наличие статуса резидента страны.

Это нужно знать! Напомним, резидентом страны считается тот человек, который более шести месяцев проводит в государстве. Таковыми могут являться граждане, а также лица, получившие вид на жительство в России. При этом человек может лишиться статуса резидента, имея гражданство, в случае проживания на территории другой страны более 180 суток за один календарный год.

То есть для того, чтобы гражданин смог получить нв за страхование жизни, ему необходимо удовлетворить следующим параметрам:

Являться налоговым резидентом страны.
Регулярно уплачивать налоги со своего дохода.

Тонкости расчета объема выплаты

При осуществлении расчета предполагаемой величины выплат следует учесть нижеследующие факторы:

к возврату подлежит не больше 15600 руб. Поскольку предельная величина затрат не должна превысить 120 тыс. Фактически индивид получит 13% из них. Так, в 2021 году Симонова зафиксировала соглашение со страховщиком на 6-летний период. В этом же году объем платежей достиг 89000 руб. В государственную казну она перечислила за год на 52 тыс. Получить сможет 89000×13/100=11570;
предельный объем охватывает не только возможность получения возврата по страховке, но и другие социальные вычеты – лечение, обучение и прочие. То есть в сумме за все 120 тыс. Даже если вы и потратили больше обозначенного порога, вернуть удастся только 15600 по всем видам компенсаций вкупе. Беляков произвел оплату своей учебы в автошколе в 2021 году на сумму 52 тыс. и выплаты по страховке составили 100 тыс. Но заявить к возмещению он может только 120 тыс.;
невозможно возвратить больше средств, чем перечислено в бюджет. Строганова в 2021 году отдала за страховку 78 тыс. Проработала женщина месяц и ушла в декрет. 5200 руб. перечислено с ее месячной зарплаты за налог. Эту сумму она и сможет оформить в инспекции, а остаток получить не удастся. Потому как суммы по социальным вычетам не переносятся на будущий период.

Когда можно ждать получение налогового вычета, и какие документы понадобятся

Согласно пунктам закона, ожидать получение компенсации можно только в следующем после уплаты году, но для этого надо подать налоговую декларацию.

К примеру, если средства по страховке были уплачены в 2021 году, претендовать на компенсацию можно только в 2017 году. Компенсации, таким образом, подлежат только суммы, непосредственно выплаченные за страхование жизни, и только после 2015 года.

Для получения компенсационных выплат необходимо представить некоторые документы:

копия договора о добровольном страховании жизни или справка из страховой компании, если договор смешанный;
копия лицензии страховщика;
справка 2-НДФЛ, подтверждающая уплату подоходного налога, причем если место работы за год менялось, подаются справки от всех работодателей;
налоговая декларация;
документы, подтверждающие оплату страховых взносов, подлежащих компенсации;
документ, удостоверяющий личность;
заявление установленного образца о возврате налога с указанием реквизитов лицевого счета.

Если речь идет о страховании жизни ребенка, помимо документов, перечисленных выше, понадобится также копия свидетельства о рождении. При страховании супруга дополнительно надо предоставить копию свидетельства о браке, если страхуются родители, надо принести копию свидетельства о рождении. Заверяются все документы, подаваемые в налоговую службу, самостоятельно или нотариусом.

Если договор комбинированный

Нередко соглашение заключается не только касательно жизни, но и страхуется лицо от угрожающих происшествий или недугов. Согласно пп.4 п.1. ст.219 НК РФ вычет разрешено оформить исключительно по факту страхования жизни. Аналогичной позиции придерживается и Минфин РФ.

Если у человека есть похожее соглашение, то для определения величины взносов, направленной на страховку жизни, нужно обратиться в страховую компанию за выпиской. В ней указываются весь объем платежей и идет разделение по категориям.

Например, Савельев при оформлении кредита заключил также комбинированный договор со страховщиком. В 2021 году он обратился за вычетом и предоставил выписку из компании, по которой выходило, что мужчина на протяжении года уплатил по страховке за жизнь 30000 руб., а по иным видам – 13 тыс. К вычету полагается – 3900. Другие категории не берутся в расчет.

НДФЛ по договорам страхования

Если суммы страховых взносов по договорам страхования вносятся за физических лиц из средств работодателей, то они учитываются при определении налоговой базы по НДФЛ (п. 3 ст. 213 НК РФ). Начиная с 1 января 2008 года удерживать НДФЛ необходимо будет и с тех сумм, которые внесены по договорам страхования за физических лиц из средств организаций или индивидуальных предпринимателей, не являющихся работодателями в отношении этих лиц.

Налогообложение взносов

Исключением из этого правила являлись случаи, когда страхование физических лиц производилось работодателями:

по договорам обязательного страхования физических лиц;
по договорам добровольного страхования, предусматривающим возмещение вреда жизни и здоровью застрахованных физических лиц и (или) медицинских расходов застрахованных физических лиц.

С 1 января 2008 года в этот перечень вошли все прочие виды договоров добровольного личного и обязательного страхования, договоры негосударственного пенсионного обеспечения, а также договоры добровольного пенсионного страхования. Это значит, что при уплате организацией или предпринимателем за счет собственных средств страховых взносов по этим договорам НДФЛ с застрахованного лица удерживать не нужно.

А вот при выплате страховщиком страховой или выкупной суммы компания удержит НДФЛ с застрахованного лица.

Пример 1

Организация заключила договор добровольного личного страхования в пользу своего работника.

Сумма страховых взносов, которую в 2008 году организация внесла по договору, составила 250 000 руб.

В январе 2010 года работник получил страховую сумму. Так как страховые взносы за сотрудника уплачивала организация, то страховая сумма была выплачена за минусом НДФЛ: 250 000 руб. – 250 000 руб. × 13% = 217 500 руб.

Договоры добровольного страхования жизни

Как и прежде, не облагаются НДФЛ суммы выплат по договорам добровольного личного страхования, которые предусматривают выплаты в случае причинения вреда здоровью и возмещения медицинских расходов застрахованного лица (подп. 3 п. 1 ст. 213 НК РФ).

Кроме того, подобная льгота по-прежнему предоставляется и в отношении выплат по договорам добровольного личного страхования, предусматривающим выплаты в случае смерти застрахованного лица. Только теперь она указана не в подпункте 2, а в подпункте 3 пункта 1 статьи 213 Налогового кодекса.

По всем прочим договорам добровольного страхования жизни, которые предусматривают выплаты в случае дожития физического лица до определенного возраста или срока либо в случае наступления иного события, порядок налогообложения изменился.

Начиная с 1 января 2008 года выплаты по таким договорам не облагаются НДФЛ только при выполнении двух условий:

согласно условиям договора, страховые взносы вносил сам налогоплательщик;
страховые выплаты не превышают суммы, рассчитанной по формуле: СВН + СВН1 ) ССР1 + СВН2 ) ССР2 + … + СВНn ) ССРn, где СВН — сумма страховых взносов, внесенных самим налогоплательщиком; СВН1, СВН2, СВНn — сумма страховых взносов, которая была внесена налогоплательщиком в первый, второй и n-ный год действия договора; ССР1, ССР2, ССРn — среднегодовая ставка рефинансирования Банка России, которая действовала в первый, второй и n-ный год действия договора; n — срок действия договора страхования в годах.

Иными словами, НДФЛ будет удерживаться только с той суммы, которая превышает сумму внесенных страховых взносов за весь период действия договора с учетом доходов, рассчитанных исходя из среднегодовой ставки рефинансирования Банка России.

Для расчета среднегодовой ставки рефинансирования Банка России используется следующая формула: ССР = (ССР1 + ССР2 + ССР3 + …+ ССРm) / m, где ССР1, ССР2, ССР3, ССРm — ставка рефинансирования Банка России, которая действовала на 1-е число каждого календарного месяца года действия договора добровольного личного страхования; m — количество месяцев года, в течение которых действовал договор.

Пример 2

15 марта 2008 года О. Иванов заключил договор добровольного личного страхования на случай дожития до 2010 года. Взносы по договору О. Иванов вносил самостоятельно по 10 000 руб. ежемесячно. Таким образом, сумма взносов, внесенных за два года, составила 240 000 руб.: – в 2008 году — 100 000 руб. (СВН1); – в 2009 году — 120 000 руб. (СВН2); – в 2010 году — 20 000 руб. (СВН3).

15 марта 2010 года Олег Иванов получил страховую выплату в размере 300 000 руб.

Рассчитаем величину страховой выплаты, которая не облагается НДФЛ.

Для этого сначала определим среднегодовые ставки рефинансирования Банка России, которые действовали в период действия договора личного страхования: – с 4 февраля по 5 мая — 10,25%; – с 6 мая 2008 года по 29 января 2009 года — 10,5%; – с 30 января 2009 года по 1 марта 2010 года — 11%.

Рассчитаем среднегодовую ставку рефинансирования:

в 2008 году ССР1 = (10,25 × 3 мес. + 10,5 × 7 мес.) / 10 мес. = 10,425%,

в 2009 году ССР2 = (10,5 × 1 мес. + 11 × 11 мес.) / 12 мес. = 10,958333%,

в 2010 году ССР3 = (11 × 2 мес.) / 2 мес. = 11%.

Рассчитаем сумму страховых выплат, которая не облагается НДФЛ: СВН = 240 000 руб. + 100 000 руб. × 10,425% + 120 000 руб. × 10,958333% + 20 000 руб. × 11% = 240 000 руб. + 10 425 руб. + 13 150 руб. + 2200 руб. = 265 775 руб.

Сумма НДФЛ составит 4449,25 руб., т. е. (300 000 руб. – 265 775 руб.) × 13%.

Обратите внимание, что порядок налогообложения страховых выплат по договорам добровольного страхования теперь не зависит от срока, на который он заключен — свыше пяти лет или менее этого срока (подп. 1 п. 1 ст. 213 НК РФ).

При досрочном расторжении договора добровольного страхования жизни страховая компания должна рассчитать и удержать НДФЛ с выкупной суммы, которая по условиям договора подлежит выплате при расторжении договора. Налоговая база по НДФЛ в этом случае будет рассчитываться как разница между выплатой, которая причитается застрахованному лицу, и суммой страховых взносов, внесенных застрахованным лицом по договору.

Договоры добровольного пенсионного страхования

Страховые выплаты по договорам добровольного пенсионного страхования при наступлении пенсионных оснований не облагаются НДФЛ только в том случае, если подобный договор заключен физическим лицом в свою пользу. Такая поправка внесена в подпункт 4 пункта 1 статьи 213 Налогового кодекса.

Кроме того, определен порядок налогообложения выплат при расторжении договоров пенсионного страхования.

При возврате физическому лицу выкупной суммы страховая компания обязана удержать с этой выплаты НДФЛ. Сумма налога складывается из двух величин.

Для расчета первой части НДФЛ из общей суммы, подлежащей возврату, вычитают суммы страховых взносов, внесенные налогоплательщиком. Полученная разница умножается на 13 процентов.

Другая часть налога определяется исходя из суммы социального налогового вычета, который был предоставлен застрахованному лицу в отношении страховых взносов по договору добровольного пенсионного страхования на основании подпункта 4 пункта 1 статьи 219 НК РФ.

Если застрахованное лицо не получало подобного вычета, то ему придется обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства для подтверждения этого факта. Налоговики обязаны выдать справку, на основании которой страховая организация не будет удерживать вторую часть НДФЛ.

Форма справки утверждена приказом ФНС России от 12 ноября 2007 г. № ММ-3-04/625.

Пример 3

20 января 2007 года А. Петров заключил договор добровольного пенсионного страхования в свою пользу. По условиям договора он ежемесячно перечисляет в страховую компанию страховые взносы в размере 3 процентов от заработной платы.

В 2007 году он уплатил 60 000 руб., а в 2008 году — 80 000 руб.

По окончании года А. Петров представил в налоговую службу декларацию по НДФЛ за 2007 год, к которой он приложил заявление о предоставлении социального налогового вычета в размере страховых взносов, уплаченных по договору добровольного страхования.

По решению руководителя налоговой инспекции ему был предоставлен социальный налоговый вычет в размере 60 000 руб.

Аналогично по итогам 2008 года получен социальный налоговый вычет в размере 80 000 руб.

Предположим, что в январе 2009 года А. Петров расторг договор. По условиям договора ему причитается выкупная сумма в размере 150 000 руб.

Рассчитаем НДФЛ, который страховая организация удержит у застрахованного.

Сумма страховых взносов, которую внес А. Петров за два года, составила 140 000 руб. (60 000 + 80 000). С разницы между выкупной суммой и суммой страховых взносов необходимо рассчитать НДФЛ по ставке 13%: (150 000 руб. – 140 000 руб.) × 13% = 1300 руб.

Так как А. Петров в 2007 и 2008 годах получал социальные налоговые вычеты в сумме 140 000 руб. (60 000 + 80 000), то с этой суммы страховая компания также должна удержать НДФЛ: 140 000 руб. × 13% = 18 200 руб.

Общая сумма НДФЛ, которая будет удержана страховой компанией при выплате выкупной суммы, составляет 19 500 руб. А. Петрову будет выплачено 130 500 руб. (150 000 – 19 500).

внимание

В случае досрочного расторжения договора добровольного страхования жизни, а также добровольного пенсионного страхования по причинам, которые не зависят от воли сторон, выкупная сумма не облагается НДФЛ.

Договоры негосударственного пенсионного обеспечения

Как и прежде, при выплате негосударственных пенсий НДФЛ не удерживается только в том случае, если договор был заключен физическим лицом в свою пользу. Если же договор заключила организация или физическое лицо в пользу другого физического лица, то сумма пенсии облагается НДФЛ.

Что касается налогообложения выкупных сумм, которые негосударственный пенсионный фонд выплачивает при досрочном расторжении договора, то в пункт 2 статьи 213.1 Налогового кодекса внесены дополнения. Если раньше негосударственный пенсионный фонд удерживал НДФЛ только с разницы между выкупной суммой и суммой пенсионных взносов, внесенных физическим лицом, то после 1 января 2008 года ему придется удерживать НДФЛ с суммы социального налогового вычета, предоставленного физическому лицу.

Факт непредоставления или предоставления социального налогового вычета, а также его величина определяются на основании справки, выданной налоговой инспекцией по месту жительства физического лица.

Напомним, что с 1 января 2007 года социальные налоговые вычеты (за исключением расходов на обучение детей налогоплательщика, указанных в подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ, и расходов на дорогостоящее лечение, указанных в подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ) предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 100 000 рублей в налоговом периоде.

О. Курбангалеева, консультант-эксперт

Действует ли льгота при ипотеке

Ипотечный заем является самым долгосрочным по предоставляемым. Соответственно, банковская организация несет огромный риск неполучения выданных средств. Для исключения таких ситуаций кредитор при оформлении ипотеки одним из условий выдвигает страхование заемщика.

В данном случае применяется смешанный вид страховки, состоящий как из гарантий личности и имущественной сохранности. Минфин для разъяснения возникающих вопросов поясняет, что компенсация человеку по страховым взносам в таком случае не предоставляется. Позиция объясняется тем, что по ипотеке и сопутствующим договорам получателем выступает банк, но не гражданин.

Свиридов в 2015 году оформил ипотеку, а вместе с ней и соглашение о страховке жизни, имущества и прочее. Оплачивая взносы, рассчитывал на возврат части расходов в конце года. Но в ФНС ему отказали, потому как получателем по договору считается кредитное учреждение. Мужчина вправе получить вычет по процентам и по факту выплаты займа.

Что представляет собой налоговый вычет

Технология получения налоговых вычетов по договору страхования жизни расписана в статье 219-й Налогового кодекса РФ. С 2021 года процесс этот идет активно, и все большее количество россиян обращается в налоговые органы с целью возврата части затраченных средств. К слову, государство всячески старается снизить финансовую нагрузку на своих граждан, поэтому предлагаются подобные вычеты по ипотеке и по кредиту, между тем вернуть деньги можно, пройдя через определенную процедуру. Что касается вопросов возврата части средств за страхование жизни, то претендовать на это могут далеко не все. В этом случае, государство компенсируют расходы в сумме до 13%, но остается открытым вопрос: в каких случаях можно воспользоваться таким предложением, разобраться в тонкостях процесса и лучше с примерами. Специалисты утверждают, что особых сложностей при получении налогового вычета нет, но претендовать на них можно, соответствуя определенным критериям:

договор страхования жизни был заключен сроком на 5 лет, не менее;
договор заключен на собственное имя, либо если было принято решение застраховать родителей, детей (в том числе усыновленных), супруга/супруги;Важно! В случае страхования жизни получить налоговый вычет по договору, оформленному на ребенка, можно даже при оформлении страховки на совершеннолетнего ребенка.
так как налоговый вычет предполагает возврат части средств, выплачиваемых в виде страховки, претендент должен исправно уплачивать подоходный налог и иметь постоянную статью доходов.

По своей сути, налоговый вычет – часть дохода, которая не подлежит налогообложению, поэтому получить от государства больше, чем было потрачено, человек не сможет.

Мало того, закон предполагает возврат не более 13% средств, потраченных на страхование, а если быть еще точнее, то вернуть государство сможет не более 15 тыс. 600 рублей. То есть, речь идет о договоре страхования на максимальную сумму 120 тыс. рублей, но касается это только договоров страхования жизни непосредственно. Если был заключен комбинированный договор, возникает много спорных моментов, поэтому с этим вопросом надо разобраться отдельно.

Необходимая документация

Претендуя на перечисления, в уполномоченный орган нужно предоставить:

Подоходная декларация 3-НДФЛ. В ней указываются сведения о доходах.
Удостоверение личности. Первые страницы и прописка.
Справка 2-НДФЛ. Берется у руководства предприятия, где трудится человек. В ней фиксируется информация о работодателе – название организации, реквизиты, сведения о сотруднике – личные данные, объем зарплаты, сколько средств перечислено в бюджет суммарно и помесячно.
Заявление о возмещении. С указанием данных персонального счета, на какой желаете перечисления.
Соглашение со страховщиком. Заверенный надлежащим образом дубликат.
Разрешение компании на ведение деятельности такого рода. Если в договоре указан номер лицензии, то дополнительно предоставлять не нужно.
Подтверждающие оплату бумаги – чеки, квитанции, приходно-расходный ордер, выписки из банка. Либо попросить организацию выдать справку об осуществленных взносах.

Нельзя однозначно ответить на вопрос, какие документы нужны при страховании на 5 лет. Поскольку каждый отдельный случай может потребовать расширенного списка документации. Например, при оформлении льготы по факту оплаты за родителей к вышеперечисленному перечню добавится – свидетельство о рождении заявителя, на ребенка – дубликат его свидетельства, на супруга – бумага о бракосочетании.

Как становится понятным из списка, подаются в ИФНС оригиналы или заверенные дубликаты документов. По действующему законодательству заверение происходит либо через нотариуса, либо самостоятельно плательщиком.

Второй способ заверения предполагает на каждой странице бумаги наличия надписи «Копия верна», подписи и ее расшифровки, проставления даты.

Как получить налоговый вычет за страхование жизни

Изучим теперь то, как получить с учетом различных нюансов рассматриваемый вычет. Данная задача может быть решена 2 способами:

Посредством обращения в Налоговую инспекцию (ФНС).

Данный механизм получения вычета предполагает возврат 13% от расходов налогоплательщика по страховому договору в виде единовременной выплаты из бюджета РФ. При этом, данная выплата производится за счет НДФЛ, уплаченного налогоплательщиком государству в течение налогового года.

Посредством обращения к работодателю.

Данный механизм предусматривает законную неуплату налогоплательщиком НДФЛ (например, с зарплаты по трудовому договору) в течение года в сумме, соответствующей 13% от расходов по страховому договору.

Как оформить вычет в ФНС?

Для получения компенсации, о которой идет речь, в Налоговой инспекции, нужно:

Приготовить документы в следующем комплекте:

справку 2-НДФЛ (ее нужно запросить в финансовом отделе компании-работодателя);
декларацию 3-НДФЛ (оформить ее придется самостоятельно или задействовав помощь консультантов);
копию договора налогоплательщика со страховой фирмой, который соответствует перечисленным выше требованиям;
копию лицензии, которая выдана страховой компании (если реквизиты данного документа не зафиксированы в договоре с налогоплательщиком);
копии квитанций и прочих документов, удостоверяющих уплату налогоплательщиком взносов по договору со страховой фирмой;
заявление в ведомство на вычет.

Если предмет договора со страховой организацией — страхование жизни родственника, то также потребуется подготовить копии документов, которые законным образом удостоверяют степень родства заявителя на вычет с ним.

Передать все собранные документы в ФНС в любой день года, следующий за тем, за который оформлены справка 2-НДФЛ и декларация 3-НДФЛ (но не позднее, чем в течение 3 лет, следующих за тем годом, в котором были перечислены взносы по договору).
Дождаться перечисления вычета на личный банковский счет, что должен быть указан в заявлении.

Если с направленными в ФНС документами все в порядке, то Налоговая инспекция перечислит вычет в течение 4 месяцев после получения соответствующих документов от заявителя.

Сумма вычета будет зависеть от:

величины страховых взносов налогоплательщика по договору;
НДФЛ, уплаченного в течение года, предшествующего тому, в котором поданы документы на компенсацию (в общем случае, это будет НДФЛ с зарплаты человека).

Петров А.С. в январе 2015 года оформил договор на страхование жизни, в соответствии с которым в течение 2015 года уплатил страховых взносов на сумму в 40 000 рублей. С годовой зарплаты Петрова А.С., которая была равна 400 000 рублей, в течение 2015 года был уплачен в бюджет НДФЛ в величине 52 000 рублей (13% от 400 000).

Петров А.С. сможет получить вычет в величине 5200 рублей (13% от 40 000) в виде единовременного платежа от ФНС. При этом, очевидно, он израсходует только часть НДФЛ, уплаченного в течение года: останется еще 46 800 рублей (52 000 — 5200). Их можно будет, в принципе, потратить на другие социальные или иные гарантированные законодательством РФ налоговые вычеты.

Если дата соглашения раньше указанной даты

Трансформация законодательства произошла лишь в январе 2015 года. Однако, как быть людям, подписавшим соглашение ранее.

Мнение ФНС заключается в том, что люди вправе претендовать на льготу при наличии следующих оснований:

соглашение действует больше 5 лет;
применение разрешается только к платежам, осуществленным с 2015 года, но не ранее.

Светлакова в 2013 году заключила договор страховки жизни на 8 лет. После внесенных изменений стала подавать документы на возврат части средств и ей в этом не отказали.

Когда подавать и когда ожидать перечислений

Получить возврат разрешено только за то время, когда непосредственно производились затраты. Подавать документацию возможно на следующий налоговый период, после наступления оснований для получения. Например, оплату производили в 2021, а начисление будет только в 2021.

ВНИМАНИЕ . Что касается длительности принятия уполномоченным учреждением решения о переводе средств, то это вовсе не быстро. Только на протяжении 3-х месяцев с момента подачи производится проверка документации. А возврат осуществляется от 2-х недель до 30 дней после вынесения утвердительного решения.

Такой долгий процесс возмещения при оформлении через ФНС. Более быстрые сроки при подаче документации непосредственно через работодателя. В бухгалтерии предприятия приносится извещение из налоговой, содержащее разрешение на выплату и заполненное заявление на возврат. В первом случае перечислят всю сумму сразу, во втором – частично, каждый месяц. То есть будете получать повышенную зарплату без взимания подоходного сбора до того момента, пока вся сумма не будет исчерпана.

В любом случае стоит претендовать на положенные от государства льготы, поскольку пусть и маленькими суммами, но происходит постепенное пополнение семейного бюджета. Процедура не является сложной и перечень документации вполне реален для самостоятельного сбора. Важным является правильное заполнение декларация по доходам, но здесь всегда можно обратиться к сотруднику инспекции за помощью.

Налоговый вычет на находящихся в отпуске по уходу за ребенком

Граждане имеют право на льготы по подоходному налогу в связи с наличием у них несовершеннолетних детей. Такие льготы предоставляются в виде стандартного налогового вычета.

Налоговый вычет предоставляется для родителей на одного несовершеннолетнего ребенка в размере

руб. в месяц (одинокому Одинокими родителями признаются:– мать, не состоящая в браке, имеющая ребенка, сведения об отце которого записаны в записи акта о рождении ребенка по указанию матери или по указанию другого лица, подавшего заявление о регистрации рождения;

Проще говоря, при указанном налоговом вычете будет экономиться 13% от его суммы, то есть по

Обратите внимание, что в данном случае, скорее всего, гражданин будет иметь право еще и на налоговый вычет на находящуюся в декрете жену.

Что бы получить налоговый вычет на ребенка, как правило, необходимо подать по месту его предоставления копию свидетельства о рождении ребенка.[∗]пункт 3 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь

Предоставляется такой вычет начиная с месяца рождения ребенка и до конца месяца, в котором ребенку исполняется 18 лет.[∗]подпункт 1.2 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь

Налоговый вычет предоставляется для родителей В том числе для одиноких и приемных родителей на двоих и более несовершеннолетних детей в размере

Предлагаем ознакомиться: Открытие Страхование жизни: личный кабинет в банке, инвестиционная программа

руб. в месяц на каждого ребенка.[∗] подпункт 1.2 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь

Проще говоря, при указанном налоговом вычете будет экономиться 13% от его суммы, то есть по

в месяц за каждого ребенка.

Что бы получить указанный вычет, как правило, необходимо подать по месту его предоставления копии свидетельств о рождении детей.[∗]пункт 3 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь

Предоставляется такой вычет начиная с месяца рождения второго ребенка и до конца месяца, в котором в семье останется только один несовершеннолетний ребенок. После этого налоговый вычет предоставляется в размере как на одного ребенка.[∗]подпункт 1.2 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь

Налоговый вычет предоставляется для опекунов и попечителей В том числе для родителей-воспитателей в детских домах семейного типа, детских деревнях (городках), для приемных родителей на несовершеннолетних детей, над которыми установлены опека или попечительство в размере

руб. в месяц за каждого ребенка.[∗]подпункт 1.2 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь

Что бы получить указанный вычет необходимо по месту его предоставления подать:[∗]пункт 3 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь

копию выписки из решения органов опеки и попечительства — для опекунов и попечителей;
копию договора о передаче ребенка на воспитание в семью, удостоверение или копию установленного образца — для приемных родителей;
копию выписки из решения органов опеки и попечительства или копию договора об условиях воспитания и содержания детей, копию удостоверения на право представления интересов воспитанников — для родителей-воспитателей в детских домах семейного типа;
выписку (копию) из трудовой книжки или справку о месте работы, службы и занимаемой должности — для родителей-воспитателей в детских деревнях (городках).

Предоставляется налоговый вычет начиная с месяца установления опеки или попечительства и до конца месяца, в котором они прекращены.[∗]подпункт 1.2 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь

Налоговый вычет предоставляется для родителей на:[∗]подпункт 1.2 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь

несовершеннолетнего ребёнка-инвалида в размере руб. в месяц;
инвалида I или II группы старше 18 лет в размере руб. в месяц.

Обратите внимание, что налоговый вычет на инвалида I или II группы старше 18 лет предоставляется также их усыновителям, (удочерителям), супругу (супруге), опекуну или попечителю.[∗]подпункт 1.2 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь

Что бы получить указанный налоговый вычет необходимо по месту его предоставления подать копию удостоверения ребенка-инвалида или копию удостоверения инвалида с документом, подтверждающим близкое родствоНапример, свидетельства о заключении брака или свидетельства о рождении ребенка. или опекунство.[∗]пункт 3 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь

На детей-инвалидов такой вычет предоставляется начиная с месяца установления инвалидности и до конца месяца, в котором ребенку исполняется 18 лет. На инвалидов I или II группы старше 18 лет вычет предоставляется с месяца установления инвалидности или наступления 18-летнего возраста.[∗]подпункт 1.2 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь

Указанные налоговые вычеты предоставляются по месту основной работы (службы, учебы) гражданина на основании документов, подтверждающих его право на такие налоговые вычеты.Если место основной работы (службы, учебы) отсутствует налоговые вычеты предоставляются гражданину по его письменному заявлению при предъявлении трудовой книжкиТрудовая книжка необходима для подтверждения отсутствия места основной работы.

налоговым агентом (как правило это организация от которой гражданин получил свой доход (например, по договору подряда) и которая высчитывает с него подоходный налог);
налоговой инспекцией (в случае, если гражданин сам обязан подавать налоговую декларацию).

При отсутствии места основной работы (службы, учебы) налоговый вычет предоставляется гражданину по его выбору только одним налоговым агентом или налоговой инспекцией.

Документы для получения налогового вычета

Для того, что бы получить налоговый вычет нужно предоставить следующие документы:[∗] пункт 3 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь

копия свидетельства о рождении ребенка (детей), либо исполнительный документ на взыскание средств на содержание ребенка (детей), либо заявления плательщика на удержание алиментов в добровольном порядке — для родителей несовершеннолетних;
копия удостоверения ребенка-инвалида — для родителей ребенка;
копия удостоверения инвалида, свидетельства о заключении брака, свидетельства о рождении ребенка (детей), иных документов, подтверждающих степень близкого родства, выписки из решения органов опеки и попечительства — для родителей (усыновителей, удочерителей), супруга (супруги), опекунов или попечителей инвалидов I и II группы;
копия решения суда об усыновлении (удочерении) ребенка (детей) — для усыновителей (удочерителей);
копия выписки из решения органов опеки и попечительства — для опекунов и попечителей;
копия выписки из решения органов опеки и попечительства либо копия договора об условиях воспитания и содержания детей, копия удостоверения на право представления интересов воспитанников — для родителей-воспитателей в детских домах семейного типа;
копия договора о передаче ребенка на воспитание в семью, удостоверение (его копия) установленного образца — для приемных родителей;
справка, выдаваемая органом, регистрирующим акты гражданского состояния, содержащая сведения из записи акта о рождении ребенка о том, что сведения об отце записаны по указанию матери или по указанию другого лица, подавшего заявление о регистрации рождения, — для одиноких родителей;
копия свидетельства о смерти супруга (супруги), второго родителя ребенка — для вдов (вдовцов), одиноких родителей;
выписка (ее копия) из трудовой книжки либо справка о месте работы, службы и занимаемой должности — для родителей-воспитателей в детских деревнях (городках);
копия решения суда о лишении родительских прав, об отмене усыновления (удочерения) — для одиноких родителей, если второй родитель лишен родительских прав либо перестал быть родителем вследствие отмены факта усыновления (удочерения);
копия решения суда о безвестном отсутствии, об объявлении умершим супруга (супруги), второго родителя ребенка — для одиноких родителей.

Если документы на вычет были предоставлены не вовремя, то суммы излишне уплаченного подоходного налога засчитываются в уплату предстоящих платежей подоходного налога или возвращаются гражданину.[∗]пункты 1 статьи 223 Налогового кодекса Республики Беларусь

Налоговый вычет предоставляется для мужа на жену, находящуюся в отпуске по уходу за ребенком до 3 лет в размере

руб.[∗]подпункт 1.2 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь

Если в отпуске по уходу за ребенком находится отец ребенка, то налоговый вычет, соответственно, предоставляется жене на мужа.

Если в отпуске по уходу за ребенком находится другой родственник ребенка (бабушка, дедушка, тетя и т.д.), то налоговый вычет предоставляется одному из родителей на этого родственника, но только если такой родственник не имеет супруга (супруги).

Если в отпуске по уходу за ребенком находиться мать или отец, которые не имеют супруга, то налоговый вычет предоставляется для гражданина, уплачивающего средства на содержание этих матери или отца.

Указанный налоговый вычет предоставляется, как правило, на основании справок Как правило такие справки выдаются по месту работы жены, мужа или другого родственника находящегося в отпуске по уходу за ребенком до 3 лет:[∗]пункт 3 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь

о нахождении жены (мужа или другого родственника) в отпуске по уходу за ребенком;
о размере пособия на детей и периоде его выплаты.

Документы на вычет подаются по месту основной работы (службы, учебы), там же предоставляется вычет. Если место основной работы (службы, учебы) отсутствует налоговый вычет предоставляются при дополнительном предъявлении заявления и трудовой книжки Трудовая книжка необходима для подтверждения отсутствия места основной работы.

📎📎📎📎📎📎📎📎📎📎