НДФЛ: сущность, назначение, основные элементы
В настоящее время налог на доходы физических лиц (НДФЛ) играет большую роль в обеспечении бюджетов всех уровней доходными источниками и в регулировании экономических процессов. В связи с этим особое значение имеет анализ его поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и определение путей повышения эффективности его собираемости. Происходящие изменения в налоговом законодательстве после введения в действие части второй Налогового кодекса РФ положительно повлияли на объем налоговых платежей, поступающих от налогоплательщиков и налоговых агентов в бюджетную систему Российской Федерации при уплате налога на доходы физических лиц, и повысили его роль. Налог на доходы физических лиц влияет на: политическую и экономическую ситуацию в стране, стабильность, перераспределение доходов. Он определяет выбор между достижением экономической эффективности, социальной справедливостью и связан с понятием общественное благосостояние. Доказано, что определение оптимального уровня налогообложения включает в себя установление такой прогрессии подоходного налогообложения, которая обеспечивает максимально возможное общественное благосостояние — минимальные чистые потери общества от налогообложения. Для налогообложения доходов граждан характерна прогрессивная шкала, что вполне оправданно, если при разработке налоговой политики руководствоваться принципом справедливости. Актуальность темы продиктована еще и тем, что в сфере исчисления налога на доходы физических лиц очень часто фиксируются грубые финансовые нарушения, влекущие за собой тяжелые последствия, как для отдельных предприятий и граждан, так и для всей страны в целом. Таким образом, целью данной работы является рассмотрение налога на доходы физических лиц. Для реализации поставленной цели необходимо решить следующие задачи: 1) рассмотреть роль и значение НДФЛ в бюджетной системе РФ; 2) определить основные элементы НДФЛ; 3) изучить порядок и сроки подачи деклараций; 4) оценить практику исчисления и взимания НДФЛ на ООО «Макдоналдс»; 5) рассмотреть проблемы и пути совершенствования НДФЛ. Предметом данной работы является обобщение полученных в ходе обучения теоретических знаний и применение их на практике для оценки состояния учета и анализа порядка исчисления налога на доходы физических лиц на примере предприятия ООО «Макдоналдс».
ВВЕДЕНИЕ 3 ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕКИХ ЛИЦ 5 1.1 Роль и значение НДФЛ в бюджетной системе РФ 5 1.2 Основные элементы НДФЛ 9 1.3 Порядок и сроки подачи деклараций 15 ГЛАВА 2. ПРАКТИКА ИСЧИСЛЕНИЯ И ВЗИМАНИЯ НДФЛ НА ООО «МАКДОНАЛДС» 18 2.1 Характеристика предприятия ООО «Макдоналдс» 18 2.2 Особенности исчисления и взимания налога на предприятие ООО «Макдоналдс» 23 ГЛАВА 3. ПРОБЛЕМЫ И ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ НДФЛ 26 ЗАКЛЮЧЕНИЕ 30 СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 32 ПРИЛОЖЕНИЯ 35
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) [Текст]: федер. закон от 5 августа 2000 г. № 118-ФЗ (ред. от 23.11.2015) // Собрание законодательства Российской Федерации. — 2000. — № 32. — Ст. 3340. 2. Акилова Е.В. Налог на доходы физических лиц // НДФЛ (газета). – 2014. - № 48. – С. 2. 3. Акимова В.М. Особенности обложения налогом на доходы физических лиц доходов от продажи имущества // Налоговый вестник. – 2014. - № 4. – С 47 – 56. 4. Алтухова Е.В. Взаимосвязь физических лиц в целях налогообложения // Право и экономика. – 2015. - № 10. – С. 43 – 49. 5. Дедусенко М. Л. Фискальное содержание налога на доходы физических лиц и факторы, влияющие на его поступление [Текст] / М. Л. Дедусенко, М. О. Прудникова // Молодой ученый. — 2014. — №7. — С. 327-331. 6. Едронова В.Н., Телегус А.В. Направления совершенствования налогового контроля физических лиц, получающих доходы не от предпринимательской деятельности // Финансы и кредит. – 2014. - № 28. – С. 2 – 6. 7. Ильин А.Е. Ильина Г.В. Анализ налоговых поступлений с доходов физических лиц // Экономический анализ: теория и практика. – 2014. - № 10. – С. 15 – 20. 8. Калинина О.В. Реализация принципа сбалансированности региональных бюджетов на основе комплексной методики налоговых доходов региона // Вестник Самарского государственного экономического университета. – 2015. - № 2. – С. 34 – 37. 9. Кулаева Н.С. Имущественные налоговые вычеты. Налог на доходы фи-зических лиц // Налоги (газета). – 2015. - № 42 – 43. – С. 12. 10. Левадная Т.Ю. НДФЛ: о последних изменениях и дополнениях в главу 23 НК РФ // Налоговый вестник. – 2015. - № 9. – С. 19 – 25. 11. Лермонтов Ю.М. Предоставление налоговыми агентами сведений о суммах НДФЛ // Налоги (газета). – 2013. - № 1. – С. 27 – 28. 12. Налоги и налогообложение / Под ред. Б.Х. Алиева. – М,: Финансы и ста-тистика, 2013. – 416 с. 13. Налоги и налогообложение: учебник для прикладного бакалавриата / под ред. Л. Я. Маршавиной, Л. А. Чайковской. — М.: Издательство Юрайт, 2014. — 503 с. 14. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение: теория и практика: учебник для бакалавров – М.: Издательство Юрайт, 2012. - 747 с. 15. Пансков В.Г. О принципах налогообложения физических лиц // Финансы. – 2015. - № 1. – С. 28 – 33. 16. Паскачев А.Б. Налоги и налогообложение. – М.: Высшее образование, 2013. – 384 с. 17. Рядинская В. А. Развитие налогообложения доходов физических лиц / В. А. Рядинская // Вестник Казанского юридического института МВД России. — 2013. — № 13 (3). — С. 87–93. 18. Савина М.А. Зачет и возврат переплаты по НДС и НДФЛ // Налоговый вестник. – 2015. - № 6. – С. 52 – 55. 19. Сердюков А. Э. Налоги и налогообложение : учебник / А. Э. Сердюков, Е. С. Вылкова, А. Л. Тарасевич. – СПб. : Питер, 2014. – 326 с. 20. Смирнова Е.Е. Роль НДФЛ в формировании бюджетных доходов // Российское предпринимательство. — 2015. — № 09 (207). — c. 174-179. 21. Федеральная налоговая служба. - [Электронный ресурс] – режим доступа: http://www.nalog.ru 22. Филина Ф.Н. Налоги и налогообложение в Российской Федерации / Ф. Н. Филина. – М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2013. — 156 с. 23. Худяков А.И., Бродский Н.Н., Бродский Г.М. Основы налогообложения: учебное пособие (серия "Право и экономика"). – СПб.: Европейский Дом, 2013. – 256 с.
Форма заказа новой работыНе подошла эта работа?
Закажи новую работу, сделанную по твоим требованиям
Фрагменты работ
В настоящее время налог на доходы физических лиц (НДФЛ) играет большую роль в обеспечении бюджетов всех уровней доходными источниками и в регулировании экономических процессов. В связи с этим особое значение имеет анализ его поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и определение путей повышения эффективности его собираемости. Происходящие изменения в налоговом законодательстве после введения в действие части второй Налогового кодекса РФ положительно повлияли на объем налоговых платежей, поступающих от налогоплательщиков и налоговых агентов в бюджетную систему Российской Федерации при уплате налога на доходы физических лиц, и повысили его роль. Налог на доходы физических лиц влияет на: политическую и экономическую ситуацию в стране, стабильность, перераспределение доходов. Он определяет выбор между достижением экономической эффективности, социальной справедливостью и связан с понятием общественное благосостояние. Доказано, что определение оптимального уровня налогообложения включает в себя установление такой прогрессии подоходного налогообложения, которая обеспечивает максимально возможное общественное благосостояние — минимальные чистые потери общества от налогообложения. Для налогообложения доходов граждан характерна прогрессивная шкала, что вполне оправданно, если при разработке налоговой политики руководствоваться принципом справедливости. Актуальность темы продиктована еще и тем, что в сфере исчисления налога на доходы физических лиц очень часто фиксируются грубые финансовые нарушения, влекущие за собой тяжелые последствия, как для отдельных предприятий и граждан, так и для всей страны в целом. Таким образом, целью данной работы является рассмотрение налога на доходы физических лиц. Для реализации поставленной цели необходимо решить следующие задачи: 1) рассмотреть роль и значение НДФЛ в бюджетной системе РФ; 2) определить основные элементы НДФЛ; 3) изучить порядок и сроки подачи деклараций; 4) оценить практику исчисления и взимания НДФЛ на ООО «Макдоналдс»; 5) рассмотреть проблемы и пути совершенствования НДФЛ. Предметом данной работы является обобщение полученных в ходе обучения теоретических знаний и применение их на практике для оценки состояния учета и анализа порядка исчисления налога на доходы физических лиц на примере предприятия ООО «Макдоналдс».
ВВЕДЕНИЕ 3 ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕКИХ ЛИЦ 5 1.1 Роль и значение НДФЛ в бюджетной системе РФ 5 1.2 Основные элементы НДФЛ 9 1.3 Порядок и сроки подачи деклараций 15 ГЛАВА 2. ПРАКТИКА ИСЧИСЛЕНИЯ И ВЗИМАНИЯ НДФЛ НА ООО «МАКДОНАЛДС» 18 2.1 Характеристика предприятия ООО «Макдоналдс» 18 2.2 Особенности исчисления и взимания налога на предприятие ООО «Макдоналдс» 23 ГЛАВА 3. ПРОБЛЕМЫ И ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ НДФЛ 26 ЗАКЛЮЧЕНИЕ 30 СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 32 ПРИЛОЖЕНИЯ 35