Получение ВНЖ в Словакии: SRO vs živnostnik. Что выгоднее в 2020 году?
Сегодня речь пойдет о непростом вопросе выбора организационно-правовой формы бизнеса для получения ВНЖ на основании предпринимательства.
Традиционно в Словакии пользуется популярностью две организационно-правовых формы: общество с ограниченной ответственностью (по-словацки SRO — spoločnosť s ručením obmedzeným) и частный предприниматель (živnostník, podnikateľ). Каждая из этих форм имеет свои преимущества и недостатки в ключе получения ВНЖ. Я постараюсь полнее раскрыть эту тему, чтобы вы могли взвешенно и объективно сделать выбор.
Частный предприниматель в Словакии
1. Меньшие начальные расходы. На предпринимательском счете требуется сумма в размере 4 300 евро.
2. Налог на доходы физических лиц составляет 15% (при годовом обороте не превышающем сумму 100 000 евро).
3. При продлении требуется меньшая, по сравнению с SRO, сумма чистой прибыли после налогообложения – 4 300 евро.
4. Простота обращения с деньгами. Положил на счет – снял со счета.
1. Предприниматель отвечает всем своим имуществом. В случае банкротства у вас могут отобрать все, чем вы владеете.
2. Требуется оплачивать медицинское страхование с момента регистрации. На сегодняшний день (2020 год) ежемесячная сумма составляет 70,91 евро. Справедливости ради нужно сказать, что взамен вы получаете полноценное медицинское обслуживание, как у граждан страны. Это очень большое преимущество!
3. Через год после регистрации предпринимателем (точнее с 1 июля следующего года), если ваш доход за 2019 год превысил сумму в 6078 евро, появляется обязанность платить отчисления в фонд социального страхования. На сегодня это сумма в 167.89 евро ежемесячно.
4. Меньшая солидность и авторитет по сравнению с SRO в глазах полиции по иностранцам при получении и продлении ВНЖ, хотя в законе нет никаких ограничений и предпочтений по организационно-правовой форме.
5. Вы обязаны отчислять также на медицинское страхование, даже если результат вашей деятельности равен нулю. Недостаток условный, т.к. при нулевом результате предпринимательской деятельности рассчитывать на продление ВНЖ не приходится.
Давайте рассчитаем расходы на поддержание ВНЖ.
В первый год после получения ВНЖ вы обязаны платить медицинскую страховку в размере 70,91 евро. Значит, ваши расходы по этой статье за год составят: 70,91 * 12 = 850,92 евро (конечно, вы можете получить ВНЖ и посреди года, тогда тогда умножайте на количество месяцев, оставшихся до конца года).
Во второй год вам нужно будет платить уже и социальное страхование в ежемесячном размере 167,89 евро, но лишь с 1 июля. За год эта сумма составит 167,89 * 6 = 1 007,34 евро.
Для успешного продления ВНЖ на следующий год необходимо показать минимальный результат по чистой прибыли после налогообложения в размере 4 300 евро.
Прибыль до налогообложения должна составить 4 500 евро. Так мало, потому что в Словакии существует необлагаемый минимум в размере 4 414,20 евро (сумма на 2020 налоговый год). Это значит, что налогооблагаемая сумма будет всего 4 500 — 4 414 = 86 евро.
Налог на прибыль (безвозвратные потери) в этом случае составит: 86 * 15% = 12,9 евро.
А чистая прибыль после налогообложения 4 500 — 12,9 = 4 487,10 евро. Минимально установленная законом сумма чистой прибыли для продления ВНЖ — 4 300 евро. Что и требовалось доказать.
Таким образом, за первый год расходы составят: 12,90 + 850,92 = 863,82 евро, а за второй, соответственно, 12,90 + 850,92 + 1 007,34 = 1 871,16 евро. За третий год будет уже так: 12,90 + 850,92 + 1 007,34*2 = 2 878,5 евро.
Если условно предположим, что расходы на предпринимательскую деятельность равны нулю, то для продления вида на жительство необходимо показать доход (оборот по счету) в размере 4 500 + 850,92 = 5 350,92 евро в первый год и 4 500 + 850,92 + 1 007,34 = 6 358,26 евро во второй год. Т.к. платежи на медицинское и социальное страхование включаются в расходы и вычитаются, соответственно, из дохода.
Под расходами на предпринимательскую деятельность я подразумеваю себестоимость продукции, товаров, аренду офиса, связь, рекламу и т.д.
Для наглядности сведу все расчеты в таблицу:
1 Годовой доход (оборот), необходимый для продления ВНЖ 6 358,26 2 Медицинская страховка 850,92 3 Социальная страховка 1 007,34 4 Итого расходы (строка 2 + строка 3) 1 858,26 5 Прибыль до налогообложения (строка 1 — строка 4) 4 500 6 Необлагаемый минимум 4 414,20 7 Налогооблагаемая прибыль (строка 5 — строка 6) 85,80 8 Налог на прибыль (строка 7 * 15%) 12,87 9 Чистая прибыль, необходимая для продления (строка 5 — строка 8) 4 487,13
SRO в Словакии
1. Нет отчислений на медицинское и социальное страхование, если нет наемных работников.
2. Определенная солидность и серьезность намерений заявителя в глазах полиции по иностранцам.
3. Ограниченная ответственность учредителей фирмы. Владелец отвечает только в размере вклада в уставный капитал.
4. Учредителями и директорами может выступать несколько человек. Например, супруга или деловой партнер.
1. Необходим более высокий стартовый капитал на получение ВНЖ. На предпринимательском счете должна быть сумма 21 500 евро.
2. При продлении ВНЖ требуется более высокая сумма чистой прибыли после налогообложения – 12 900 евро.
3. Налог на прибыль 15% (при годовом обороте не превышающем 100 000 евро).
4. Определенные сложности с доступом к деньгам на предпринимательском счете. Их можно получить или путем выплаты дивидендов или на хозяйственные расходы предприятия, но тогда необходимо документальное подтверждение этих расходов.
5. Налог на дивиденды 7%.
Рассчитаем расходы на поддержание ВНЖ в случае с SRO.
Для продления ВНЖ на следующий год необходимо показать минимальный результат по чистой прибыли после налогообложения в размере 12 900 евро.
Это значит что необходимо получить доход на счет в размере 15 400 евро: 15 400 — 15% = 13 075 евро. Это и есть требуемая величина.
Налог (безвозвратные потери) в этом случае составит: 15 400 * 15% = 2 325 евро.
Поскольку в случае с SRO дополнительных расходов на социальное и медицинское страхование нет, то это и будет полная сумма расходов.
Однако, если у владельца возникнет желание или потребность распределить прибыль компании, то нужно считаться с налогом на дивиденды, который составляет 7% от суммы выплачиваемых дивидендов.
И сравнение двух форм в таблице:
№ п/п Характеристика SRO živnosť 1 Ответственность владельца огран-я полная 2 Налог на прибыль 15% 15% 3 Отчисления на медицинское страхование нет 70,91 евро/мес 4 Отчисление на социальное страхование нет 167,89 евро/мес 5 Сумма на предпринимательском счете для получения ВНЖ 21 500 евро 4 300 евро 6 Чистая прибыль после налогообложения для продления ВНЖ 12 900 евро 4 300 евро 7 Стоимость годового содержания 2 325евро 2 877 евро 8 Налог на дивиденды 7% * 915,25 евро
* если выплатить дивиденды в размере 100% полученной прибыли. В нашем примере 13 075 * 7%
Таким образом, расходы у обоих организационно-правовых форм отличаются не очень значительно, а с 2020 года ООО даже стала выгоднее, чем частный предприниматель. До этого было наоборот. Я бы рекомендовал при выборе руководствоваться еще и другими критериями, а именно:
1. есть ли начальный капитал в 21 500 евро или нет?
2. смогу ли обеспечить нужный оборот, чтобы получить продление?
Если на оба вопроса ответ «да», значит ваш выбор SRO. Если хотя бы на один вопрос ответ «нет», то ваш выбор частный предприниматель.
Также достаточно важно, что частный предприниматель и его несовершенно летние дети имеют право на общественную страховку, а директор компании и его дети — нет. Это может быть тоже важным критерием при выборе организационно-правовой формы.
Хочу обратить ваше внимание, что расчеты производились с определенными допущениями и на данных действующих в 2020 году. Например, в 2021 году изменятся минимальные платежи на медицинское и социальное страхование, а также может измениться необлагаемая сумма. Для простоты понимания и чтобы не усложнять расчеты предполагалось, что отчисления на мед и соцстраховку и размер необлагаемого минимум не меняется во втором и третьем годах. На самом деле, они немного вырастут.
В каждом конкретном случае нужно обсуждать вопрос индивидуально со своим бухгалтером, адвокатом, чтобы не ошибиться в расчетах и не пролететь при подаче налогового отчета.
В заключение хотел бы отметить, что вышеприведенные выкладки справедливы исходя из предположения, что речь идет о минимальных оборотах, необходимых для продления ВНЖ. Если же вы собираетесь вести реальный бизнес с достаточными оборотами, то предприниматель, IMHO, не конкурент SRO, т.к у частного предпринимателя с ростом доходов очень быстро растут социальные и медицинские платежи. В любом случае, бизнес-модель нужно считать.
Что выгоднее: SRO или živnostník в Словакии? Что выбрать в 2020 году
На этом все! Надеюсь, мне удалось внести ясность в этот вопрос. Ну а если нет, то жду ваши вопросы в комментариях.
Чтобы не пропустить новые интересные материалы, пожалуйста, подпишитесь на обновления Блога о Словакии.
Почитайте еще на эту тему:Добрый день! Подскажите, пожалуйста. Открыта живность до 01.10.2020г., но еще не зарегистрирована. Вид на жительство выдали только в январе 2021г., в связи с карантином. Что нужно чтоб зарегистрировать живность в Живностенском регистре? PS. старого свидетельства у меня нет, есть только номер ičo, юридический адрес
Добрый день, Светлана! Скорее всего вы имеете в виду Торговый реестр. Там живность не зарегистрирована? В Предпринимательском реестре она обязательно зарегистрирована. Вы можете это проверить зайдя по ссылке и введя свой IČO. Если вы себя там найдете, то вам больше ничего делать не нужно, т.к. в Торговом реестре с октября уже не регистрируют иностранцев.
Добрый день!Нет, ввожу свой IČO, ничего нет(
Добрый день. Подскажите пожалйста, нужно ли сдавать какой-либо отчет (в т.ч. годовой) в налоговую или еще какие инстанции по ЧП если …. Открыли ЧП в Словакии для получения ВНЖ осенью 2020г., но из-за пандемии не смогли подать документы в посольство на ВНЖ. Т.е. ЧП уже открыто, а мы находимся в Украине без права въезда в Словакию, деятельность соответственно в Словакии не ведем.
Добрый день! Да, вам необходимо или подать нулевую налоговую декларацию или уведомить налоговую о том, что деятельность не велась.
Добрый день! У меня живность, с 2018 зарегистрирована в торговом реестре, но сами они меня пока не выписали, заходила по ссылки, все висит. Не подскажете, надо как-то специально оттуда выписываться, куда идти?
Напишите пожалуйста, как с Вами можно связаться?
Есть ли в Словакии понятие самозанятость? Я фетишь(18+) можел хочу переехать учится и продолжать работать, но так что бы все было легально
Добрый день. Подскажите пожалуйста.Я гражданин Украины, ВНЖ 1,5 года по трудоустройству. В планах заниматься предпринимательской деятельностью—Импорт непродовольственных товаров из-за рубежа для продажи на территории ЕС (хранить товар буду только в Словакии).Вопрос: 1. Мне подходит Только sro? Или могу быть как ЧП ? Аргументируйте пожалуйста по возможности 2.Мне нужен словацкий VAT как его получить? Что вообще мне нужно для занятия таким видом деятельности? Буду ну очень благодарен за информацию. Всех с Наступающим Рождеством🙏
Добрый день! 1. Подходит и sro и živnosť. У живности нет никаких ограничений на ВЭД или на какие-либо виды деятельности. 2. Регистрация плательщиком НДС проводится в налоговом управлении.
Добрый день, скажите пожалуйста, если я открою ЧП (как айтишник), что мне нужно будет дополнительно сделать, чтобы работать на фирму в Германии?
Добрый день! Нужно еще будет зарегистрироваться в качестве плательщика НДС.
Спасибо вам за ваш сайт. Очень много интересной и полезной информации. Хотела бы узнать такую информацию — какая налоговая ставка по sro, если оборот больше 100.000 евро ?
Пожалуйста. Рад, что вам понравилось. 21% ставка.
Спасибо большое за ответ. Как я понимаю, то в ЧП такая же ставка, если оборот свыше 100.000?
Не могу понять одного. Для продления по sro не считается необлагаемый минимум ? Потому что по живности в статье указан доход 4500,минус 4414 минималка и налог на эту разницу. А по sro так не посчитано. Почему ? На sro не распространяется необлагаемый минимум?
Конечно, у sro права на не облагаемый минимум нет, поэтому так и не посчитано.
Здравствуйте. Я водитель-дальнобойщик. Если я открою ИП, смогу ли я продолжать работать на фирме водителем?
Добрый день! По дальнобойщикам не специалист, но, навскидку: насколько я знаю, нет вида предпринимательской деятельности водитель-дальнобойщик. Есть грузоперевозки до 3,5 тонн (никаких разрешений не требует) и свыше 3,5 тонн (лицензируемый вид деятельности: нужна фура, стоянка для нее, правила, специально обученный человек). Если вы выполните все требования по грузоперевозкам свыше 3.5 тонн и получите лицензию, то, конечно, сможете оказывать услуги своей фирме (но, не быть там наемным работником). Или нужно искать какие-то смежные виды деятельности, по которым вы сможете оказывать своему работодателю услуги.
В этих расчетах есть несколько неточностей, касающихся частного предпринимателя. 1. Для продления ВНЖ достаточна прибыль 4300 евро. При этом необлагаемая часть 4414.20 евро. Значит с прибыли 4300 евро нет налога, и вся прибыль является «чистой». Не обязательно получать 4500 евро и платить налог даже мизерные 12,9 евро — даже с небольшим запасом 4400 (вместо 4300) налога не будет и этого достаточно для продления. 2. При обороте (доходе) до 6552 евро в 2020 году, на следующий год не возникает обязательств платить соцстрах. И так каждый год, соцстрах можно вообще не платить, и этого дохода вполне хватает (всегда) для получения необходимой минимальной прибыли для продления ВНЖ (нынче это 4300 евро в год). Таким образом, «поддержание» ВНЖ по живности стоит примерно 850 евро в год — за медицинскую страховку. А по s.r.o. Вы правильно рассчитали — там действительно будет уходить по 3240 евро каждый год на налоги. И это очень существенная разница. Только к этой сумме (по SRO) нужно добавить еще стоимость медстраховки — ведь она обязательна для всех, без неё не будет продления ВНЖ (хотя можно выбрать и подешевле, чем у частных предпринимателей). Также нужно учесть, что частный предприниматель, оплачивая медстраховку себе, также получает бесплатную медстраховку всем своим детям (причем лучшую в Словакии), а это существенная экономия. Итак, 850 евро за медстраховку себе и детям частному предпринимателю и 3240 на налоги (и без страховки семье) директору SRO — я бы не сказал, что расходы «отличаются не очень значительно» :)
Пару слов обо мне, чтобы понимать, насколько можно доверять моей информации. 1. Профессиональный бухгалтер, веду бухучет SRO и частных предпринимателей в Словакии, за правильность цифр в моих расчетах могу полностью поручиться. Да и автор статьи сам приводит примерно те же «исходные данные» (цифра 6078 устарела, но суть та же), только зачем-то включает соцстрах в свои расчеты — отсюда главное искажение в расчетах. 2. Прошел смену цели ВНЖ и три продления как частный предприниматель, о том что абсолютно реально и без проблем получается продление при минимальных, а также нулевых и даже отрицательных налогах (учитывая «налоговый бонус» на детей) и без единого платежа в соцстрах знаю не понаслышке — и на себе несколько раз проверил, и на примере десятков своих клиентов это видел. 3. Всё, что я написал, конечно соответствует нормам закона и налогового законодательства, но ещё и прошло проверку «на практике» в самом строгом отделении миграционной полиции — в Братиславе. В остальных отделениях полиция смотри на все эти нормы еще лояльнее :)