. Как определить налоговую базу транспортного налога?
Как определить налоговую базу транспортного налога?

Как определить налоговую базу транспортного налога?

Многие люди приобретают автотранспорт, так как это приобретение упрощает жизнь в целом. После полного переоформления через соответствующие органы вы становитесь полноправным владельцем автомобиля.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону. Это быстро и бесплатно!

Тут то и появляется вопрос насчёт транспортного налога. Его нужно оплачивать за право обладания и эксплуатации ТС.

Что такое налоговая база ТС?

Налоговая база — это физическая или другая характеристика объекта, который подлежит налогообложению. Данная база обязательная составляющая всех элементов налога. Предназначение налоговой базы в том, чтобы выражать объект налогообложения, его количественные характеристики. По сути, замер его параметров.

Объект и ставка по налогу

Предметом, подлежащим налогообложению, считается:

  1. Автотранспорт;
  2. Мотоцикл;
  3. Мопед;
  4. Автобус;
  5. Самолет;
  6. Вертолет;
  7. Теплоход;
  8. Яхта;
  9. Парусные суда;
  10. Снегоход.

И ещё многие транспортные средства прошедшие регистрацию в законном порядке Российской Федерации.

Автотранспорт, подлежащий налогообложению, также считается тот транспорт, который эксплуатировался до пяти лет и имеет объём двигателя, превышающий 300 кубических сантиметров.

Всецело налоговая ставка зависит от объёма двигателя, тяговой силы или валовости транспорта, разновидности транспортного средства. Сам размер налоговой ставки на ТС прописан в п. 1 ст. 361 НК РФ. Согласно закону она может валироваться, в большую или меньшую сторону.

Объект обложения транспортного налога

Бесплатная консультация юриста!

Объектом обложения транспортным налогом являются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом или гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие воздушные и водные ТС (п. 1 ст. 358 НК РФ). При этом п. 2 ст. 358 НК РФ предусмотрен перечень объектов, которые не подлежат налогообложению. Например, не являются объектом налогообложения ТС, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом (пп. 7 п. 2 ст. 358 НК РФ). При этом, как пояснила ФНС по г. Москве в Письме от 29.03.2005 N 18-08/1/20366, основанием для того, чтобы автомобиль не подлежал обложению транспортным налогом, является только подлинник справки об угоне, выданной органами МВД России (ГУВД, ОВД, УВД и др.), осуществляющими работу по расследованию и раскрытию преступлений, в том числе угонов (краж) ТС. Если налогоплательщик представил копию справки, инспекция направляет запрос в соответствующий орган МВД России с просьбой подтвердить факт угона ТС.

Определение налоговой базы транспортного налога

Определяется она следующим образом:

  1. В отношении ТС, имеющие двигателя и тяговую мощность, измеренную в лошадиной силе;
  2. По отношению водного не самоходного транспорта, у которого ёмкость в зарегистрированном тоннаже;
  3. В отношении других плавательных или же воздухоплавающих ТС, в единице самого транспорта.
ТС с двигателем

К транспортным средствам с двигателем относятся устройство средства передвижения, приводимые в движения двигателем. Определение охватывает тракторы и самоходные машины.

Двигательными транспортными средствами являются автомобили:

  1. Легковые;
  2. Грузовые;
  3. Автобусы;
  4. Специализированный автотранспорт.

Тракторы:

  • Колесные и гусеничные;

Самоходный транспорт:

  • Снегоход;
  • Мотовездеход;
  • Грейдер;
  • Погрузик;
  • Экскаваторы.

А также военный транспорт, колёсный или гусеничный и мотоциклы, мопеды.

Воздухоплавающие транспортные средства

К типичному воздухоплавоющему транспорту относится самолет, кроме него существует и вертолет. Самолет — это воздушное транспортное средство, которое тяжелее воздушной массы, подниматься в воздух ему помогает подъёмная сила реактивных двигателей.

Вертолет – винтокрылый воздушный транспорт. Поднимается в воздух с помощью подъёмной движущей силы нескольких несущих винтов, от которых идет привод к двигателям.

Водные буксируемые ТС

Несамоходное плавающие судно, используемое в судоходных целях. Судна смешанного типа плавания:

  1. Паром;
  2. Буровая станция;
  3. Плавучий кран;
  4. Баржа.

Также используется для промышленного мореплавания.

Не подлежат налогообложению

Объекты, не подлежащие налогу:

  1. Судна с весловым управлением и судна, с мотором тяговая сила, которых не превышает пяти лс;
  2. Автотранспорт, приспособленный и оборудованный для водителя-инвалида, и также автомобили, с мотором мощность, которых не достигает ста лошадиных сил.
  3. Автомобили, дарованные органами социальной защиты населения согласно порядкам установленным законодательством РФ;
  4. Промышленные водные транспортные средства;
  5. Водные, воздушные транспортные средства, предназначенные для перевозки пассажиров, которые считаются собственностью компаний или частных лиц предпринимательской работы. Их работа должна быть ориентирована на пассажирские перевозки или же на перевозку многотоннажного груза.

Спецмашины:

  • Трактор;
  • Комбайны самоходные;
  • Молоковозы;
  • Спецтранспорт для перевоза птиц и скота;
  • Спецтранспорт скорой ветеринарной помощи;
  • Спецтранспорт перевоза удобрений;
  • В целом практически весь транспорт, который используется в сельхозработах.
  1. Служебный транспорт, находящийся на балансе федеральных служб или исполнительной власти.
  2. Транспорт, который находится в федеральном розыске, но только в случае если факт кражи или угона подтвержден самим владельцем транспорта и выдан соответствующий документ в органах ГИБДД;
  3. Воздушный транспорт санитарно-медицинских служб;
  4. Водный транспорт, занесённый в единый Российский международный реестр судов;
  5. Водные станционные плавающие платформы, плавающие буровые установки.

Транспортный налог: элементы налогообложения

Порядок исчисления и уплаты транспортного налога регулируется главой 28 НК РФ и Законом Красноярского края от 08.11.2007 № 3-676 «О транспортном налоге».

Объекты налогообложения

Транспортные средства, которые являются объектом налогообложения, перечислены в пункте 1 ст. 358 НК РФ. К ним относятся:

автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы;

другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу;

самолеты, вертолеты, другие воздушные транспортные средства;

теплоходы, яхты, парусные суда, катера, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые) суда, другие водные транспортные средства;

Транспортные средства, которые не являются объектом налогообложения, перечислены в пункте 2 ст. 358 НК РФ.

Налогоплательщики

Налогоплательщиками транспортного налога признаются физические и юридические лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, являющиеся объектами налогообложения.

Если транспортные средства, зарегистрированные на физических лиц, приобретены и переданы по доверенности до 30.07.2002г., то налогоплательщиком является лицо, указанное в этой доверенности. Лица, на которых зарегистрированы такие транспортные средства, должны уведомить об этом налоговую инспекцию по месту своего жительства. Сведения, которые следует включить в уведомление, перечислены в пункте 7 Методических рекомендаций, утвержденных Приказом МНС РФ от 09.04.2003 № БГ-3-21/177.

Статьей 4 закона Красноярского края «О транспортном налоге» предусмотрены льготы по налогу для отдельных категорий налогоплательщиков, а также порядок применения этих льгот.

Налоговая база по видам транспортных средств

(определяется по каждому транспортному средству)

Вид транспортного средства Налоговая база Транспортные средства, имеющие двигатели Мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах Воздушные транспортные средства, для которых определяется тяга реактивного двигателя Паспортная статическая тяга реактивного двигателя (суммарная паспортная тяга всех реактивных двигателей) воздушного транспортного средства на взлетном режиме в земных условиях в килограммах силы Водные несамоходные (буксируемые) транспортные средства, для которых определяется валовая вместимость Валовая вместимость в регистровых тоннах Другие водные и воздушные транспортные средства Единица транспортного средства

Ставки транспортного налога в Красноярском крае

Налоговый и отчетный периоды

Налоговым периодом по транспортному налогу является год.

Отчетными периодами для организаций признаются 1-й квартал, 2-й квартал, 3-й квартал.

Порядок исчисления налога и авансовых платежей

Организации исчисляют сумму налога и авансовых платежей самостоятельно в отношении каждого транспортного средства.

Если транспортное средство зарегистрировано или снято с учета в течение календарного года, то налог (авансовый платеж) исчисляется с учетом коэффициента (К), учитывающего фактический период владения транспортным средством:

Ф – число полных месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика (месяц регистрации принимается как полный месяц, аналогично месяц снятия с учета принимается как полный месяц),

О – число месяцев в отчетном (3) или налоговом периоде (12).

Если налогоплательщик владел транспортным средством в течение всего отчетного или налогового периода, то значение коэффициента К будет равно 1 (3/3 и 12/12 соответственно).

Сумма авансового платежа за i-тый квартал (Аi) рассчитывается как четвертая часть произведения налоговой базы (НБ) и налоговой ставки (НС):

Аi = ¼ х НБ х НС х К

Сумма налога (ТН) за год определяется как произведение налоговой базы на налоговую ставку:

ТН = НБ х НС х К

Сумма налога (ТНуп), подлежащая уплате в бюджет по итогам года (налогового периода), определяется за минусом начисленных в течение года авансов:

ТНуп = ТН – А1кв – А2кв – А3кв

Физические лица (индивидуальные предприниматели) уплачивают налог на основании налогового уведомления, полученного из налоговой инспекции. Налоговое уведомление не может быть составлено более чем за три предшествующих календарных года.

На какие транспортные средства налоговая база не рассчитывается?

Вычисление налоговой базы транспортного средства

Сейчас постараемся описать, как произвести расчет базы транспортного налога. Налогообложению подлежит транспорт и машины, оснащённые механизмом, самоходный и буксируемый.

Налоговая база указывается производящим предприятием в техническом документе. Владельцу нужно просто найти технические характеристики транспорта и внести их в бланк декларации. С данным бланком обратитесь в налоговою инстанцию, и она сама с данных вами характеристик произведет расчет вашей налоговой базы. Транспортный сбор производится один раз в год.

База налогообложения указанная в технических паспортах или согласно с законодательством:

  1. Технические параметры наземного транспорта оснащенного моторам указана в техпаспорте. Измеряется в лошадиной силе.
  2. Тяговая сила воздушных транспортов, оборудованных воздушно-реактивными моторами, указывается в техпаспортах. Измеряется в кгс.
  3. Тяговая сила любого водного транспорта, который не оборудован мотором и способен передвигаться только с помощью буксира, также указывается в техпаспорте. Измеряется в тоннаже.
  4. Мощность других средств передвижения, без классификации, измеряется в их собственном весе.
Транспорт, на который налоговая база не рассчитана

Ссылаясь на статью 358, гласящая, что на ниже описанный транспорт налоговая база не рассчитывается:

  1. Весловые судна. Судна с двигателем, не мощнее пяти лошадиных сил;
  2. Легковой автотранспорт, оснащенный для людей с инвалидностью.
  3. Судна промышленного назначения;
  4. Спецтехника, используемая в сельхоз работах и изготовлении сельскохозяйственной продукции;
  5. Угнанный транспорт, находящийся в официальном розыске.
  6. Смерть плательщика, владельца транспортного средства.
  7. Прочие официально подтверждённые обстоятельства, имеющие факторы для прекращения оплаты налога.

Автовладелец, чей транспорт попал под налоговую базу, в обязательном порядке должен оплачивать налог согласно законодательству РФ. Оплачивать нужно там, где находиться ваш автотранспорт, то есть в конкретном городе и районе. Вносится налог в строго отведенные даты для этого, в противном случае вас ожидает штрафная санкция.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас: +7 (Москва)+7 (812) 309-53-42 (Санкт-Петербург) Это быстро и бесплатно!

Бесплатная онлайн-консультация автоюриста

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас: +7 (Москва)+7 (812) 309-53-42 (Санкт-Петербург) Это быстро и бесплатно!

📎📎📎📎📎📎📎📎📎📎