Учет акцизного налога с розничных продаж
Приведенные в статье примеры воспроизводились в конфигурации « Управление торговлей для Украины » (редакция 3.0, не ниже релиза 3.0.11).
Общее положения
С 1 января 2015 года, в соответствии с Законом Украины № 71-VIII от 28 декабря 2014 года, введен акцизный налог с розничных продаж подакцизных товаров (пиво, алкогольные напитки, табачные изделия, нефтепродукты и другое топливо).
Порядок учета акцизного налога регламентируется разделом VI НКУ.
В соответствии с п.212.1.11 ст.212 НКУ в конфигурации реализовано начисление акцизного налога субъектами хозяйствования розничной торговли.
В статье рассмотрены параметры учета акцизного налога в розничной торговле:
- Нормативно справочная информация: 1.1. Справочник «Номенклатура»; 1.2. Справочник «Классификатор КОАТУУ»; 1.3. Справочник «Склады (Складские территории)».
- Начисление налога.
- Отчет «Розничные продажи подакцизных товаров».
Нормативно-справочная информация
Справочник «Номенклатура»
Для подакцизных товаров в справочнике « Номенклатура » необходимо установить флаг «Подакцизный товар» и выбрать статью декларации по акцизному налогу, которая представляет собой вид акцизного товара: ликеро-водочная продукция, винодельческая продукция и т.д. (Рис. 1).
Для редактирования данных по существующей номенклатуре необходимо задать настройку в карточке номенклатурной позиции с помощью кнопки «Все действия» - « Разрешить редактирование реквизитов объекта ». В открывшемся окне «Разблокирование реквизитов» нужно нажать на кнопку «Разрешить редактирование».
Справочник «Классификатор КОАТУУ»
В связи с реализацией учета акцизного налога, в конфигурацию добавлен справочник «Классификатор КОАТУУ» - классификатор объектов административно-территориального устройства Украины.
В классификатор необходимо внести информацию по каждой административно-территориальной единице, на которой расположены пункты продажи подакцизных товаров.
Справочник может быть заполнен по кнопке «Подбор из классификатора» (Рис. 2).
Справочник «Склады (складские территории)»
В справочник «Склады (складские территории)» добавлен реквизит «Территория по КОАТУУ, на которой расположен склад». Реквизит заполняется для розничных складов для определения продаж по территориям КОАТУУ (Рис. 3).
Начисление налога
Акцизный налог начисляется по ставке 5% для всех видов подакцизных товаров и всех территорий.
Продажи в рознице , а также начисление акцизного налога оформляются с помощью документа «Отчет о розничных продажах».
Более подробно с методикой оформления операций розничной торговли, в зависимости от вида торговой точки, можно ознакомиться в статьях: «Оформление розничных продаж в автоматизированной торговой точке» и «Оформление продаж в удаленной торговой точке».
Для склада вида «АТТ» документ «Отчет о розничных продажах» формируется при закрытии кассовой смены на основании оформленных документов «Чек ККМ» (Рис. 4).
Если товар продается для коммерческого использования, акцизный налог не начисляется.
Для этого, в строке документа «Отчет о розничных продажах» нужно установить флаг «Для коммерческого использования». При продаже в АТТ предусмотрена соответствующая настройка в документе «Чек ККМ».
Из формы «Чека ККМ» удалено поле Сумма НДС. Это связано с тем, что фактически начисленная сумма НДС и сумма акцизного налога зависят от используемого кассового оборудования и не могут быть корректно рассчитаны в системе.
В табличной части документа «Отчет о розничных продажах» отражаются суммы розничных продаж подакцизных товаров в разрезе статей декларации по акцизному налогу (видов подакцизных товаров) и ставок НДС (Рис. 5).
Сумма акциза рассчитывается автоматически, базой для начисления является сумма продажи с НДС.
Если в элементе справочника «Виды цен» установлен флаг «Цена включает НДС», в табличной части документа в колонке «Цена» указывается цена товара с учетом НДС и акцизного налога.
Если в элементе справочника «Виды цен» не установлен флаг «Цена включает НДС», в табличной части документа в колонке «Цена» указывается цена товара без учета НДС и акцизного налога.
Из данного документа видно, что общая стоимость товаров с НДС и акцизным налогом составляет 72,00 грн.
Сумма акцизного налога составляет: 72 (100% + 5%) * 5% = 3,43 грн.
Сумма НДС составляет: (72,00 - 3,43)/6 = 11,43 грн.
Перечисление денежных средств в кассу предприятия
После оформления продаж из АТТ документом «Отчет о розничных продажах», оформляется передача денежных средств из кассы ККМ в кассу предприятия документом «Приходный кассовый ордер».
То есть после закрытия кассовой смены из окна рабочего места кассира нужно нажать на кнопку «Выемка денег» и указать сумму изымаемых денежных средств. В журнале документов «Оформление приходных кассовых ордеров» на закладке «Распоряжение на поступление» необходимо принять оплату. В автоматически сформированном документе «Приходный кассовый ордер» нужно выбрать кассу, в которую будут поступать денежные средства (Рис. 6).
После оформления продаж из НТТ документами «Отчет о розничных продажах» необходимо оформить документ «Отчет о розничной выручке (Z-отчет)». Документ содержит информацию о суммах розничной выручки по каждой ставке НДС (для неплательщика НДС – об общей сумме продаж), сумме безналичных оплат. Прием розничной выручки из удаленной торговой точки оформляется с помощью документа «Приходный кассовый ордер» с установленным видом операции «Поступление ДС из кассы ККМ».
Отчет «Розничные продажи подакцизных товаров»
Подробную информацию о базах и суммах начисления акцизного налога с точностью до торговой точки и вида подакцизного товара можно увидеть с помощью отчета «Розничные продажи подакцизных товаров» (Рис. 7).
В конфигурации «Управление торговлей для Украины» регламентированных отчетов нет, поэтому отчет «Декларация по акцизному налогу» формируется из параллельно используемой конфигурации « Бухгалтерия для Украины », в которой ведется бухгалтерский и налоговый учет.
Более подробно с методикой обмена данными межу конфигурациями можно ознакомиться в статье «Обмен данными между конфигурациями «Управление торговлей для Украины», редакция 3 и «Бухгалтерия для Украины», редакция 1.2»».
Другие материалы по теме:
Нас находят: 1с бухгалтерия акциз, акцизная накладная в 1с спиртное Украина, управление торговлей 1 с как учитывать аксиз налог и ндс, код коатуу 105 днр, как в 1 с 8 украина сделать отчет по акцизу алкоголя, як в 1с внести алкоголь, как в 1с учитівать акциз в украине, акцизы в 1с 8 2, як створити регламентований звіт акциз в 1с в конфігураторі