Что такое оффшоры и оффшорные зоны?
В сфере налогового планирования «оффшор» – один из основных терминов. Он основывается на налоговом законодательстве стран, дающих возможность компаниям, владельцем которых являются иностранные граждане, в полной мере или хотя бы частично уйти от налогов.
При этом во многих странах с оффшорами налогообложению подвергается только деятельность компании внутри страны – вне страны деятельность фирмы не облагается налогами.
У многих слово «оффшор» ассоциируется с махинациями и незаконными действиями компаний, но работа оффшорных компаний подпадает под действие международного права, по которому компания ведет бизнес, не выходя за рамки законодательства страны регистрации.
Оффшорная компания – предприятие с особым организационно-юридическим статусом, согласно которому обеспечивается сниженное налогообложение. Традиционную систему налогообложения для оффшорных компаний зачастую заменяет фиксированный сбор, взимаемый ежегодно. Какая-либо финансовая или бухгалтерская отчетность по этой причине зачастую не запрашивается – в ней просто нет необходимости.
Оффшорные зоны
К оффшорным зонам относятся специально выделенные страны и территории, где возможна деятельность оффшорных компаний. Неудивительно, что они пользуются большой популярностью – она логично вытекает из желания каждого предпринимателя получить максимально возможную прибыль.
Оффшорные зоны чаще всего создаются в развивающихся странах для привлечения иностранных капиталовложений. Наличие оффшорных зон для таких стран благоприятно влияет на экономику– это гарантия пополнения бюджета страны за счет, пусть и сниженных, налоговых выплат,а также дополнительные рабочие места для местных жителей.
К выбору оффшорной зоны для регистрации оффшора стоит подходить с особой тщательностью – у каждой зоны есть свои нюансы. Для максимальной экономии средств главное правильно выбрать структуру, подходящую, для деятельности конкретной компании.
Выделяют следующие виды оффшорных зон:
- Классические. Классические оффшоры – в законодательстве этих стран прописано полное освобождение оффшорных компаний от выплаты налогов. При этом бюджет страны все равно пополняется за счет выплаты пошлин для пролонгирования лицензионной деятельности компании.
- Зоны с пониженным налогообложением.Минимальные или вовсе отсутствующие требования к бухотчетности характерны большинству классических оффшорных зон, например, таких как Багамы, Панама и др. Однако в редких случаях в классических оффшорах встречается необходимость в полной финансовой отчетности.Если в стране, в которой законодательством по отношению к оффшорным компаниям установлены существенные налоговые послабления в виде льгот, (например, Венгрия, Кипр и пр.), то она относится к зоне с пониженным налогообложением.Здесь компании не освобождены от обязательного ведения финансовой отчетности.
- Другие зоны, при соответствии определенным требованиям предлагающие выгодные условия налогообложения. В третьей группе оффшорных зон при соблюдении четких финансовых схем, согласно законодательным особенностям страны, становится возможным минимальное налогообложение, при это необходимость вести финансовую отчетность сохраняется. В качестве примера можно привести голландские организации, деятельность которых за пределами страны облагается налогом менее чем в 1%. Один из самых ярких примеров такого вида оффшорных зон является Великобритания.
[box type=»download»] Вне этих трех видов оффшорных зон модно выделить оффшоры под юрисдикцией Соединенных Штатов. Их нельзя назвать оффшорными зонами, но,тем не менее в некоторых штатах, согласно законодательству, значительные льготы на налогообложение предоставляются компаниям с внештатной деятельностью. В данном случае компания не освобождается от обязательных федеральных налоговых выплат и ведения финансовой отчетности.[/box]
Правила регистрации
Регистрация оффшорной компании происходит максимально быстро, более того – при регистрации бизнеса, в отличие от ситуации с традиционными российскими компаниями, соблюдается право конфиденциальности по отношению к информации о собственнике.Учредителем оффшорной компании может даже стать секретарское бюро, ничего общего не имеющее с настоящим собственником компании.
В случае если предприниматель хочет зарегистрировать оффшорную компанию самостоятельно, без использования услуг фирм, занимающейся продажей уже зарегистрированных компаний, ему нужно будет выполнить ряд правил:
- Организовать секретарское бюро.
- Выплатить пошлины за регистрацию компании и, если необходимо осуществление перерегистрации раз в год, ежегодно выплачивать пошлины за нее.
- Взять в аренду помещения в зоне регистрации фирмы, которое станет постоянным представительством оффшорной компании.
Плюсы и минусы
В деятельности оффшорных компаний есть много очевидных плюсов:
- На сегодняшний день оффшорные компании предоставляют наиболее простой способ вывода денежных средств за границу.
- Оффшоры позволяют крупным бизнесменам значительно экономить на налоговых выплатах.
- Оффшорные компании зачастую подразумевают отсутствие финансовой отчетности или ее упрощение.
- Оффшоры предполагают отсутствие пошлин на ввоз оборудования для представительства оффшорной компании.
- При регистрации оффшорной компании гарантируется конфиденциальность данных о владельцах.
Кроме всех очевидных плюсов, существуют и минусы работы в оффшоре:
- Несмотря на законность оффшорных компаний, их проверка осуществляется с особой тщательностью, поэтому оффшорная компания станет головной болью для любителей ведения «черного» бизнеса. И даже при отсутствии нарушений чиновники могут выдвинуть обвинения о недобросовестности компании. В качестве реального примера можно привести постановление ФАС по Московскому округу, сделанное в феврале 2005 года, согласно которому была доказана недобросовестность экспортера на основании того, банк его счета совпал с банком счетов его поставщиков, а один из иностранных покупателейибыл зарегистрирован в оффшорной зоне.
- Чаще всего запрещается деятельность оффшорной компании в стране, где она была зарегистрирована.
Влияние на оншоры
Оншорные страны, как правило, отличаются высокими налоговыми ставками, но, несколько увеличив документооборот на предприятии и задействуя в бизнесе компанию с регистрацией в оффшорной зоне, можно значительно сократить налоги.
Данный вариант зачастую используется в странах с жесткой антиоффшорной политикой, прописанной законодательно во избежание финансирования терроризма, отмывания денег и т. п.
Оншорные страны, для поддержания инвестиций в свою экономику зачастую предлагают пониженную налоговую ставку для иностранных компаний, которые предлагают страны с высоким налогообложением, для поддержки международного бизнеса.
[box type=»download»] Однако, работая по такой схеме, необходимо строго следовать постоянно изменяющимися налоговыми правилами, быть готовыми к открытости и прозрачности бизнеса, а также многочисленных проверках.[/box]
Особые условия налогообложения с высокими оншорными налогами существуют в Португалии, Великобритании, Греции, Бельгии и т. д.
Ограничения
Существует ряд факторов, ограничивающих деятельность оффшорных компаний:
- Основное ограничение, чаще всего прописанное для офшорных компаний и являющееся одним из немногих минусов деятельности такой компании – невозможность ведения деятельности в стране регистрации.
- Зачастую органы, контролирующие деятельность оффшорных компаний, вынуждают владельцев заключать соглашения, которые снимают большинство ограничений с оффшорных компаний, при этом лишая предпринимателей одного и важных плюсов создания оффшорных компаний – конфиденциальности информации о владельцах.
- В некоторых оффшорных зонах существуют ограничения на определенные лицензии – например, для продажи спиртных напитков, табакосодержащих веществ, драгоценностей и т. п.
- В ряде оффшорных зон есть ограничения на финансовые операции при несоблюдении которых следуют крупные штрафы.
Законность работы в оффшоре
Мнение о незаконности оффшорных компаний и их «черного» функционирования, ошибочно, т. к. их создание и функционирование абсолютно легально, и они регулируемы законодательством страны регистрации.
[box type=»download»] К оффшорным компаниям всегда уделяется пристальное внимание со стороны налоговых органов. В России в отношении них вводится масса ограничений, но запрета на оффшор нет ни в одной стране мира.[/box]
Как выбрать наиболее подходящую оффшорную юрисдикцию?
Четкая постановка целей компании предопределяет выбор ее юрисдикции, а выбор максимально выгодной оффшорной зоны обосновывается поставленными задачами.
Основные цели, поставленные оффшорными компаниями:
- Снижение затрат на налогообложение.
- Превращение оффшорной компании в посредника при операциях импортно-экспортного характера.
- Финансовые накопления и международные расчеты с использованием оффшорной компании.
- Также необходимо учитывать наличие между оффшорной зоной и страной пребывания соглашения об исключении двойного налогообложения.
При работе с оффшорными компаниями следует придерживаться следующих правил: