2.2. Анализ структуры и динамики активов коммерческого банка
На основе финансовой отчетности ОАО Банк «Финансы и Кредит» ( Баланс банка за 2006, 2007 гг. представлен в приложении 10, Отчет о финансовых результатах в приложении 11) проведем анализ активных операций.
Первым этапом анализа является изучение структуры и динамики активных операций в общей структуре баланса банка табл. 2.2. 2006 2007 Темп, роста АКТИВ Тыс.грн. уд.вес., % Тыс.грн. уд.вес., % абс . отн,% Средства в Национальном банке Украины и наличные средства банка 448681 6,11 642073 4,38 193392 143,1 Ценные бумаги, которые рефинансируются Национальным банком Украины 106 0,001 18825 0,13 18719 17759,43 Средства в других банках 552003 7,52 877025 5,992 325022 158,88 Ценные бумаги в портфеле банка 235903 3,21 1390909 9,5 1155006 589,61 Ценные бумаги в портфеле банка на продажу 75830 1,03 85880 0,59 10050 113,25 Кредиты и задолженность клиентов 5786550 78,83 11129351 76,05 5342801 192,33 Основные средства и нематериальные активы 116735 1,59 156616 1,07 39881 134,16 Нематериальные активы 0 0 0 0 0 0 Насчитанные доходы к получению 91898 1,25 191646 1,31 99748 208,54 Отсроченный налоговый актив 0 0 6912 0,05 6912 100 Прочие активы 32528 0,44 135132 0,92 102604 415,43 Долгосрочные активы, предназначенные для продажи 45 0,0006 62 0,0004 17 137,77 Всего активов 7340279 100 14634431 100 7294152 199,37
На основе анализа структуры и динамики актива баланса банка можно сделать следующие выводы:
Активы банка за анализируемый период увеличились на 199,37 %, что свидетельствует об увеличении объема активных операций и увеличении потенциала банка.
По структуре можно отметить следующее: основными направлениями вложений банка являются производственные активы, несмотря на то, что доля производственных активов в общей сумме баланса в 2007 году незначительно снилась и составила 96,65%. Соответственно доля непроизводственных активов в 2007 году увеличилась с 3,29 % до 3,35 %. Такая тенденция свидетельствует о возможном снижении доходности активов банка, а следовательно и рентабельности деятельности банка.
Абсолютная сумма производственных активов увеличилась почти в 2 раза (199,23 %), и отстающие темпы роста производственных активов в сравнении с темпами роста валюты баланса (199,23 % против 199,37 %) привели к уменьшению их доли в структуре баланса.
Особое внимание в структуре активов заслуживают ссудные операции, операции с ценными бумагами, которые в основном не претерпели существенных изменений, осуществляя взаимный перелив из одной статьи в другую. Это связано с изменениями на финансовом рынке и адекватной реакцией на них банка.
В структуре производственных активов не произошло изменений по предложению новых услуг клиентам, все операции банка имею традиционный характер, что может свидетельствовать о недостаточной технологичности банка на рынке ссудного капитала.
Наибольший удельный вес в активах занимают кредиты и задолженность клиентов, которые составили в 2006 - 78,83 %, а в 2007 году 76,05 %, а также средства в других банках – 7,52 % и 5,99 % соответственно и вложения в ценные бумаги – 4,23 % и 10,09 % соответственно.
По данным анализа можно отметить, что самым выгодным размещением средств по-прежнему остается кредитование, и депозиты в НБУ и других банках. Это обусловлено тем, что именно эти операции приносят наибольший доход.
При высоких темпах роста активов их структура имеет выраженную тенденцию только по укрупненным разделам активных операций, но при этом невозможно определить тренд текущих активов и затрат на собственные нужды по их удельному весу. Такие неровные изменения в структуре могут свидетельствовать об отсутствии стратегического планирования банка и стратегии управления банковскими рисками, а также об отсутствии развития собственного технологического уклада по формированию продуктовой стратегии и определению целевых аудиторий – пользователей банковских продуктов.
В дополнение к вышесказанному рассчитаем дополнительные показатели:
Рассчитаем показатель уровня доходных активов по формуле 2.1 (см.п.2.1).
Таким образом, показатель уровня доходности активов практически не претерпел изменения. Его уровень как в 2006, так и в 2007 гг. значительно превышает рекомендуемые значения. Что свидетельствует высокой эффективности активных операций ОАО Банк «Финансы и Кредит».
Оценим качество активов сточки зрения риска. Для этого рассчитаем коэффициент защищенности от риска по формуле 2.2. (п.2.1):
Данные расчета показывают, что банк в состоянии покрыть за счет чистой прибыли и собственных резервов просроченную задолженность в размере, не превышающем 2 % от общей сумму производственных активов. Коэффициент защищенности от риска имеет негативную тенденцию снижения.
Рассчитаем коэффициент «уровень активов с повышенным риском», который отражает степень рискованности проводимой банком кредитной политики по формуле 2.3. (п.2.2):
Несмотря на некоторые негативные изменения за отчетный период банк значительно расширил объемы своей деятельности. По итогам 2007 рост показателей банка был выше, чем в целом по рынку, чистые активы Банка «Финансы и Кредит» в 2007 году увеличились почти в 2 раза и достигли 14, 634 млрд. грн. Финансовый результат работы банка за 2007 год - 279,6 млн. грн. Доходность его активов составила 1,56%, что является одним из наиболее высоких показателей по рынку.