Выкинули из зачета НДС при наличии СФ и АВР. Обосновали - нет товаро-транспортной накладной.
а у меня неприятность, закончилась комплексная проверка, длившаяся с сентября по март, убрали из зачета счет-фактуру на 9млн., обосновав это тем, что нет товарно-транспортных накладных, что акт выполненных работ и с/ф не являются подтверждением выполнения данных услуг
вот так в акте написали
Доказательства: В соответствии с пунктом 3 статьи 216 Налогового кодекса дата совершения облагаемого оборота по НДС по реализации работ, услуг наступает в случае, когда первым исполняется одно из ниже перечисленных условий: 1) на работы, услуги выписан счет-фактура с НДС, 2) работы выполнены, услуги оказаны. При этом Налоговым кодексом не предусмотрено, что работы считаются выполненными, а услуги оказанными в случае наличия акта выполненных работ, услуг. Согласно пункту 3 статьи 10 Налогового кодекса понятия гражданского и других отраслей законодательства Республики Казахстан, используемые в Налоговом кодексе, применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом. Статьей 2 Закона Республики Казахстан "О транспорте в Республике Казахстан" (далее - Закон о транспорте) установлено, что законодательство о транспорте состоит из норм Гражданского кодекса Республики Казахстан, Закона о транспорте, международных договоров, ратифицированных Республикой Казахстан, иных нормативных правовых актов. В соответствии со статьями 689 и 690 Гражданского кодекса договор перевозки груза оформляется составлением транспортной накладной, коносамента, товарно-транспортной накладной или иного документа на груз, предусмотренных законодательными актами о транспорте, а договор перевозки пассажира и багажа оформляется соответственно проездным билетом и багажной квитанцией Форма проездного билета и багажной квитанции устанавливается в порядке, предусмотренном законодательными актами о транспорте. Таким образом, документами, подтверждающими оказание услуг по перевозке пассажиров, грузов, багажа, являются соответствующие перевозочные документы. Касательно отнесения НДС в зачет по приобретенным услугам; В соответствии со статьей 235 Налогового кодекса при определении суммы налога, подлежащего взносу в бюджет, получатель товаров (работ, услуг) имеет право на зачет сумм НДС, подлежащего уплате за полученные товары, включая основные средства, работы и услуги, если они используются или будут использоваться в целях облагаемого оборота. Согласно пункту 1 статьи 66 Налогового кодекса учетная документация представляет собой первичные документы, регистры бухгалтерского учета и иные документы, являющиеся основанием для определения объектов налогообложения и объектов, связанных с налогообложением, а также для исчисления налоговых обязательств. Таким образом, для отнесения НДС в зачет по приобретенным транспортным услугам необходимо наличие перевозочных документов, подтверждающих оказание данных услуг. При этом, в случае неподтверждения приобретения данных услуг, НДС отнесению в зачет не подлежит.
А со своей стороны хочу сказать, что не зря мы на всех семинарах говорим, что одного счета-фактуры для взятия НДС в зачет недостаточно. Обязательно должна быть накладная для подтверждения фактической отгрузки товара или акт выполненных работ для подтверждения фактически выполненных работ.
Добавлено спустя 2 минуты 55 секунд:
В данной теме вопрос не сводится именно к товарно-транспортным накладным, на эту ситуацию надо смотреть шире. Я так поняла из рассказа дремасовой, что позиция проверяющих такая: НДС можно отнести в зачет в том случае, если: 1) установлена дата совершения оборота (имеются подтверждающие документы), 2) документально доказано, что данные расходы совершены в целях облагаемого оборота.
По первому пункту.
Акт проверки говорит: В соответствии с пунктом 3 статьи 216 Налогового кодекса дата совершения облагаемого оборота по НДС по реализации работ, услуг наступает в случае, когда первым исполняется одно из ниже перечисленных условий: 1) на работы, услуги выписан счет-фактура с НДС, 2) работы выполнены, услуги оказаны. При этом Налоговым кодексом не предусмотрено, что работы считаются выполненными, а услуги оказанными в случае наличия акта выполненных работ, услуг. Но это было до 2009 г., возможно у дремасовой как раз проверяли предыдущие года. В Налоговом кодексе, действующем с 01.01.2009, сказано вот что: Статья 237 говорит: 1. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, датой совершения оборота по реализации товаров, работ, услуг является день отгрузки (передачи) товаров, выполнения работ, оказания услуг. Днем выполнения работ, оказания услуг признается дата подписания акта выполненных работ, оказанных услуг. Так что начиная с 2009 г. требования ТТН для установления даты совершения оборота необоснованны.
По второму пункту.
Документами, подтверждающими, использование приобретенных товаров, работ, услуг в целях облагаемого оборота, являются внутренние документы: путевые листы, акты списания, сметы, в конце концов приказы, учетная и налоговая политики, факт включения данных расходов в себестоимость реализованных товаров, работ, услуг. И уж товарно-транспортная накладная никак не может являться доказательством использования данных товаров или услуг в целях облагаемого оборота, она доказывает только то, что товары получены.
Добавлено спустя 3 минуты 51 секунду:
Добавлено спустя 2 минуты 27 секунд:
В части «Правил перевозок пассажиров и багажа автомобильным транспортом» приложением № 3 установлен образец путевого листа, утвержденным приказом и.о. Министра транспорта и коммуникаций Республики Казахстан от 10 марта 2004 года N 113-I в котом указывается Ф.И.О. водителя, и период действия путевого листа как КАЛЕНДАРНЫЙ МЕСЯЦ. В части «Правила перевозок грузов автомобильным транспортом» о путевых листах подробно излагается в части главы 7 «Оформление перевозочных документов». Пункт 77 : Использование автотранспортных средств с оплатой по повременному тарифу (оплата работы автотранспортного средства производится из почасового расчета в течение одного рабочего дня (смены) оформляется записями в путевом листе по форме № 4-п (приложение 5) с указанием пробега и времени нахождения автотранспортного средства в распоряжении грузоотправителя (грузополучателя) за вычетом времени обеденного перерыва водителя. Использование автотранспортных средств с оплатой их работы по сдельному тарифу (оплата работы автотранспортного средства производится за перевезенные тонны) оформляется записями грузоотправителя (грузополучателя) в путевом листе по форме № 4-с (приложение 6). Порядок оформления путевых листов по сдельному и повременному тарифам приведен в пунктах 86 - 88 настоящих Правил. В зависимости от того, какая форма оплаты труда установлена на Вашем предприятии, Вы и выбираете себе для заполнения путевой лист по форме № 4-п или № 4-с.
Добавлено спустя 51 секунду:
Добавлено спустя 48 секунд:
Добавлено спустя 1 минуту 32 секунды:
Добавлено спустя 1 минуту 40 секунд:
У нас и у Поставшиков свой транспорт и работают по доставке продукции и сырья в течение дня ежедневно и непрерывно и нет привязки ттн к грузу. Мы можем обойтись СФ и накладной ? Поставки в млн тн и машины много рейсов делают. СФ одна. Была недавно ситуация у соседей ,что при проверке за 2007 год тоже решили снять ндс из за отстствия договора на перевозку груза ,но там у них очень большой обьем / песок/ . Нанимали разных частников и платили наличкой и никаких документов подтверждающих не было.
Добавлено спустя 4 минуты 47 секунд:
alperen говорит: Здесь ситуация по отдельному договору на конкретную перевозку и АВР. Я считаю разговор шел вообще про транспортные услуги.
Это не наша ситуация. ТТМ мы выписываем в одном экземплячре и для списания гсм. ТТМ не является основанием для оплаты грузоперевозовок. ТТМ выписывается на месяц без привязки к грузу. И у нас и у поставщиков ттн выписывается на месяц. И мы у них не берем ттн т к кроме нас они обслуживают 100 других организаций ,развозя на машине грузы. Их менеджер отдает нам только сф и накладные на наш заказ. Агналогично наши авто развозят грузы по нашим поставщикам и заказчикам. Ответте плиз на мой вопрос.
Добавлено спустя 6 минут 19 секунд:
Добавлено спустя 1 минуту 13 секунд:
И вопрос отдельно задал потому , что прочитал именно эту тему и хотел все прояснить в связи с законом о транспорте.
Добавлено спустя 1 минуту 25 секунд:
Выписываются АВР только для оплаты и никак с перевозимымии грузами оплата транспорта не связана. В день грузов перевозится на млн по разным счетам фактурам из разных мест. НО грузы наши и перевозим для себя.
И м.б. 5-10 рейсов грузов перевозимых по одной сф . В общем по разному как отправлят и принимает грузы экспедитор. Машины работают на нас. Сколько надо - столько и работают. Я что то непонятно пишу ?
ТТН выписывается на месяц и АВР тоже согласно договора. Это разные проблемы.
В течение месяца авто перевозит грузы по ТТН в 100 разных организаций и в течение дня наверное в 20 примерно. м б больше ,а м б и меньше. Цитата: Прецендентное, не прецендентное, но, думаю, с решением суда надо будет считаться всем остальным
Нет не считается и суд рассматривает сиуацию в каждом конкретном случае. Мало того - много случаев когда на одинаковые ситуации судами принимаются диаметрально противоположные решения.
Цитата: Ну так почитайте закон о транспорте и дайте нам цитаты из него, что непонятно. Это то что я прочитал в этой теме и заволновался по отношению к нашей ситуации. /см.выше./ М.Б. с поставщиков брать что-то подтверждающее доставку грузов? Поэтому и тему открыл в юротделе.
Добавлено спустя 2 минуты 40 секунд:
Re: При доставке груза по городу от поставщика к заказчику по городу достаточно с-ф и накладной?