Информация о результатах проверки финансово-хозяйственной деятельности, в том числе аудита в сфере закупок муниципального казенного учреждения «Городской центр механизации жилищно-коммунального хозяйства»

В соответствии с пунктом 1 раздела I плана работы контрольно-счетной палаты муниципального образования «Город Саратов» на 2015 год, утвержденного распоряжением контрольно-счетной палаты муниципального образования «Город Саратов» от 22.12.2014 № 76-01-01, на основании распоряжения контрольно-счетной палаты муниципального образования «Город Саратов» от 14.01.2015 № 03-01-01 и удостоверения на право проведения проверки от 14.01.2015 № 03-01-31, выданного заместителем председателя контрольно-счетной палаты муниципального образования «Город Саратов», специалистами контрольно-счетной палаты: инспектором инспекции по контрольно-ревизионной работе Константиновой О.В. (руководитель проверки), главным специалистом инспекции по контрольно-ревизионной работе Гребенниковой Н.Ю. и ведущим специалистом инспекции по контрольно-ревизионной работе Генеральской Т.Ю. с 19.01.2015 по 27.02.2015 проведена проверка финансово-хозяйственной деятельности муниципального казенного учреждения «Городской центр механизации жилищно-коммунального хозяйства», в том числе аудит в сфере закупок.

Период проверки: 2013 – 2014 годы.

Цель проверки: финансово-хозяйственная деятельность, в том числе аудит в сфере закупок муниципального казенного учреждения «Городской центр механизации жилищно-коммунального хозяйства» (далее – Учреждение, МКУ «ГЦМ ЖКХ».

Проверка проведена с ведома Д.Е., которая является директором и главным бухгалтером МКУ «ГЦМ ЖКХ» в одном лице.

Проверка начата 19.01.2015, окончена 27.02.2015.

При проверке использовались: Устав МУ «ГЦМ ЖКХ», банковские документы, первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета, бюджетная роспись, бухгалтерская отчетность, контракты и договоры, конкурсная документация, нормативные и правовые документы.

Анализ нормативно-правовой базы, учредительных документов и локальных документов, регламентирующих деятельность МКУ «ГЦМ ЖКХ».

Учреждение создано в соответствии с решением Саратовской городской Думы от 29.03.2001 № 5-40 «О создании муниципального учреждения «Городской центр механизации жилищно-коммунального хозяйства» и постановлением мэра г. Саратова от 08.05.2001 № 355 «О мероприятиях по созданию муниципального учреждения «Городской центр механизации жилищно-коммунального хозяйства» для осуществления следующих основных функций:

– ремонт, хранение и техническое обслуживание движимого муниципального имущества (машины, оборудование, механизмы и т.д.), закрепленного за учреждением и предоставляемого в рамках заключенных договоров аренды с комитетом по управлению имуществом города Саратова предприятиям и организациям любых форм собственности, оказывающим жилищно-коммунальные услуги юридическим и физическим лицам, выигравшим в установленном порядке конкурс по размещению муниципального заказа;

– приобретение в муниципальную собственность движимого имущества (машины, оборудование, механизмы и т.д.) для нужд жилищно-коммунального хозяйства города за счет средств, выделяемых в установленном порядке из бюджета города.

Учредителем МКУ «ГЦМ ЖКХ» является комитет по управлению имуществом города Саратова (далее – комитет по управлению имуществом, Комитет), осуществляющий координацию и регулирование деятельности Учреждения.

На основании постановления администрации муниципального образования «Город Саратов» от 23.12.2011 № 2520 тип муниципального учреждения «Городской центр механизации жилищно-коммунального хозяйства» изменен в целях создания муниципального казенного учреждения «Городской центр механизации жилищно-коммунального хозяйства» с сохранением целей деятельности, которые обоснованы в решении Саратовской городской Думы от 29.03.2001 № 5-40.

Однако, согласно Уставу, утвержденному председателем комитета по управлению имуществом 23.12.2011, целью создания и предметом деятельности Учреждения является учет, контроль, хранение и рациональное использование муниципального имущества, находящегося на балансе Учреждения, что не соответствует вышеуказанным нормативным актам.

Видом деятельности Учреждения также является учет, контроль и хранение муниципального имущества, находящегося на балансе Учреждения. В результате контрольного мероприятия установлено, что Учреждением основной вид деятельности по Уставу не осуществлялся, проверкой выявлены многочисленные нарушения в учете муниципального имущества, а также отсутствие контроля за сохранностью муниципальной собственности.

Юридический адрес и местонахождение Учреждения: 410031, г. Саратов, ул. Московская, д. 59/30 литер Ж.

Учреждение зарегистрировано инспекцией МНС России по Фрунзенскому району города Саратова 18.12.2002 за основным государственным регистрационным номером 1026403680104.

Свидетельством серии 64 № 003149184, выданным Межрайонной инспекцией ФНС № 8 по Саратовской области, 09.09.2011 МКУ «ГЦМ ЖКХ» поставлен на налоговый учет с присвоением ИНН 6455030592/КПП 645001001.

В соответствии с Уставом МКУ «ГЦМ ЖКХ» является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, в соответствии с законодательством Российской Федерации бюджетную смету, обособленное имущество, лицевые счета в комитете по финансам администрации муниципального образования «Город Саратов», имеет круглую печать установленного образца, вправе иметь штампы и бланки со своим наименованием.

Проверка состояния бухгалтерского учета и исполнения сметы Учреждения.

В проверяемом периоде бухгалтерский учет в Учреждении осуществляется на основании:

– Федерального закона Российской Федерации от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»;

– Инструкции по применению единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти, органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденной Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2010 № 157н (далее – Инструкция № 157н);

– Инструкции по применению плана счетов бюджетного учета, утвержденной Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 06.12.2010 № 162н (далее – Инструкция № 162н);

– Методических указаний по применению форм первичных учётных документов и формированию регистров бухгалтерского учёта, утверждённых приказом Министерства финансов Российской Федерации от 15.12.2010 № 173н (далее – Указания № 173н).

В 2013 году финансово-хозяйственная деятельность Учреждения осуществлялась на основании Учетной политики, утвержденной приказом Учреждения от 09.01.2013 № 8/2п.

Согласно п.5.1 Учетной политики, ведение бухгалтерского учета в соответствии с возложенными полномочиями осуществляют два отдела:

– отдел бухгалтерского учета в количестве 5 штатных единиц (главный бухгалтер, ведущий бухгалтер, бухгалтер I категории, ведущий юрисконсульт, ведущий экономист);

– финансово-учетный отдел в количестве 7 штатных единиц (начальник отдела, ведущий бухгалтер, бухгалтер I категории, 2 бухгалтера II категории, ведущий экономист, экономист).

Положения об отделе бухгалтерского учета и отчетности и о финансово-учетном отделе, утвержденные директором Учреждения 16.03.2009, не соответствуют действующему законодательству, так как составлены на основании нормативных документов, утративших свою силу (Федеральный Закон от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», признан утратившим силу с 01.01.2013 Федеральным Законом от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»; Приказ Минфина РФ от 30.12.2008 № 148н «Об утверждении Инструкции по бюджетному учету» признан утратившим силу с 01.01.2011 приказом Минфина РФ от 01.12.2010 № 157н).

Учетной политикой на 2013 год (п. 1.3) определено, что учет в Учреждении должен обеспечивать полноту и своевременность отражения в бухгалтерском учете фактов деятельности Учреждения в соответствии с Уставом муниципального казенного учреждения «Городской центр механизации жилищно-коммунального хозяйства». Однако бухгалтерский учет Учреждения не формирует полную и достоверную информацию о порядке учета имущества, находящегося в оперативном управлении и имущества муниципальной казны, а также не обеспечивает достоверной информацией внутренних и внешних пользователей.

Пунктом 1.4 Учетной политики на 2013 год установлено, что формирование Учетной политики Учреждения осуществляется исходя из того, что Учреждение выступает балансодержателем муниципального имущества, передаваемого в безвозмездное пользование и аренду комитетом по управлению имуществом муниципальным унитарным предприятиям, муниципальным учреждениям, а также осуществляет бюджетный учет объектов муниципальной казны города, держателем которого выступает Комитет. В соответствии с п.1.3 Положения о держателях объектов имущественной части муниципальной казны, утвержденного постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 08.05.2009 № 241, ведение бюджетного учета объектов муниципальной казны осуществляют держатели. Указанным Положением Учреждение не наделено полномочиями держателя. Таким образом, принятая Учетная политика противоречит Положению о держателях объектов имущественной части муниципальной казны, а Учреждением превышены полномочия.

В нарушение р. 1 приложения 5 Инструкции № 173н представленные к проверке главные книги за 2013, 2014 годы прошиты и пронумерованы не сквозной нумерацией в целом за год, а с нумерацией, начинающейся каждый месяц с листа № 1.

Решением Саратовской городской Думы от 20.12.2012 № 21-246 «О бюджете муниципального образования «Город Саратов» на 2013 год» (далее – решение «О бюджете на 2013 год») на содержание муниципального казённого учреждения «Городской центр механизации жилищно-коммунального хозяйства» (учреждение подведомственное комитету по управлению имуществом) утвержден объем бюджетных ассигнований по разделу 01 подразделу 13, целевой статье 0939900 в сумме 8 863,0 тыс. рублей.

Бюджетная смета муниципального казённого учреждения «Городской центр механизации жилищно-коммунального хозяйства» на 2013 год утверждена по целевым статьям подраздела 01 13 на сумму, утвержденную по бюджету – 8 863,0 тыс. рублей, в том числе:

– фонд оплаты труда с начислениями и прочими выплатами (КОСГУ 210) в сумме 4 595,7 тыс. рублей, или 51,8% от общих ассигнований, утвержденных бюджетной сметой;

– оплата работ, услуг (КОСГУ 220) – 1 109,4 тыс. рублей, или 12,5%;

– прочие услуги (КОСГУ 290) – 2 546,3 тыс. рублей, или 28,7%;

– поступление нефинансовых активов (КОСГУ 300) – 611,6 тыс. рублей, или 6,9%.

Уведомлением комитета по управлению имуществом от 29.12.2012 № 1ц МКУ «ГЦМ ЖКХ» на эту же сумму были доведены бюджетные ассигнования и лимиты бюджетных обязательств. Обоснованность расходов, утвержденных бюджетной сметой на 2013 год, подтверждена прилагаемыми расчетами.

В течение 2013 года МКУ «ГЦМ ЖКХ» вносились изменения в бюджетную смету на основании вносимых изменений в решение «О бюджете на 2013 год» и доведённых комитетом по управлению имуществом уведомлений об изменении бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств. С учетом внесённых изменений уточнённая бюджетная смета на содержание муниципального казённого учреждения «Городской центр механизации жилищно-коммунального хозяйства» на 2013 год составила 8 023,9 тыс. рублей, что меньше на 839,1 тыс. рублей, или на 9,5% первоначально доведённого объема бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств. Ассигнования были сокращены на оплату работ и услуг в сумме 294,1 тыс. рублей и на прочие услуги в сумме 545,0 тыс. рублей.

Согласно «Отчету об исполнении бюджета главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета» (ф. 0503127), по состоянию на 01.01.2014 исполнение в части расходов составило 7 563,5 тыс. рублей, или 94,3% от уточненных плановых бюджетных ассигнований на 2013 год. Сумма кассовых расходов по отдельным статьям составляет:

– оплата труда (КОСГУ 211) – 3 529,4 тыс. рублей, или 100% от утвержденных бюджетных ассигнований по данной статье и 46,7% от общей суммы кассовых расходов;

– начисления на выплаты по оплате труда (КОСГУ 213) – 1 041,8 тыс. рублей, или 97,8% от утвержденных бюджетных ассигнований по данной статье и 13,8% от общей суммы кассовых расходов;

– прочие выплаты (КОСГУ 212) – 1,3 тыс. рублей, или 100% от утвержденных бюджетных ассигнований по данной статье;

– оплата работ и услуг (КОСГУ 220) – 537,3 тыс. рублей, или 90,1% от утвержденных бюджетных ассигнований и 7,1% от общей суммы кассовых расходов;

– прочие расходы (КОСГУ 290) – 1 825,7 тыс. рублей, или 100% от утвержденных бюджетных ассигнований по данной статье и 24,1% от общей суммы кассовых расходов;

– поступление нефинансовых активов (КОСГУ 300) – 628,0 тыс. рублей, или 62,4% от утвержденных бюджетных ассигнований и 8,3% от общей суммы кассовых расходов.

Как следует из справки директора Учреждения Д.Е., основной причиной неисполнения утвержденных бюджетных ассигнований является неисполнение доходной части бюджета муниципального образования «Город Саратов».

Решением Саратовской городской Думы от 19.12.2013 № 30-342 «О бюджете муниципального образования «Город Саратов» на 2014 год» (далее – решение «О бюджете на 2014 год») МКУ «ГЦМ ЖКХ» утвержден объем бюджетных ассигнований на содержание Учреждения по разделу 01 подразделу 13, целевой статье 08300420 в сумме 9 021,0 тыс. рублей, в том числе:

– фонд оплаты труда с начислениями и прочими выплатами (КОСГУ 210) в сумме 4 848,3 тыс. рублей, или 53,7% от общих ассигнований, утвержденных по смете;

– оплата работ, услуг (КОСГУ 220) – 1 519,1 тыс. рублей, или 16,8%;

– прочие услуги (КОСГУ 290) – 2 020,7 тыс. рублей, или 22,4%;

– поступление нефинансовых активов (КОСГУ 300) – 632,9тыс. рублей, или 7,0%.

Бюджетная смета на 2014 год утверждена 19.12.2013 года по целевым статьям подраздела 01 13 на сумму, утвержденную по бюджету, и подтверждена прилагаемыми расчетами.

В проверяемом периоде в результате вносимых изменений в решение «О бюджете города на 2014 год» и на основании уведомлений комитета по управлению имуществом, выданных МКУ «ГЦМ ЖКХ», объем бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств уменьшен на 762,9 тыс. рублей (8,6%) от первоначального объема ассигнований и составил 8 258,1 тыс. рублей. Ассигнования уменьшены на оплату работ и услуг в сумме 322,8 тыс. рублей и на прочие услуги в сумме 440,1 тыс. рублей.

Кассовые расходы за 2014 год составили 7 640,1 тыс. рублей, или 92,5% от уточненных плановых бюджетных ассигнований на 2014 год. Сумма кассовых расходов по отдельным статьям составляет:

– оплата труда (КОСГУ 211) – 3 722,8 тыс. рублей, или 100% от утвержденных бюджетных ассигнований по данной статье и 48,7 % от общей суммы кассовых расходов;

– начисления на выплаты по оплате труда (КОСГУ 213) – 1 084,5 тыс. рублей, или 96,6% от утвержденных бюджетных ассигнований по данной статье и 14,2% от общей суммы кассовых расходов;

– прочие выплаты (КОСГУ 212) – 2,6 тыс. рублей, или 94,1% от утвержденных бюджетных ассигнований по данной статье и 0,3% от общей суммы кассовых расходов;

– оплата работ и услуг (КОСГУ 220) – 488,3 тыс. рублей, или 57,3 % от утвержденных бюджетных ассигнований и 6,4% от общей суммы кассовых расходов;

– прочие расходы (КОСГУ 290) – 1 549,9 тыс. рублей, или 100% от утвержденных бюджетных ассигнований по данной статье и 20,2% от общей суммы кассовых расходов;

– поступление нефинансовых активов (КОСГУ 300) – 792,0 тыс. рублей, или 78,6% от утвержденных бюджетных ассигнований и 10,4% от общей суммы кассовых расходов.

Согласно справке директора Учреждения Д.Е., основной причиной неисполнения утвержденных бюджетных ассигнований является неисполнение доходной части бюджета муниципального образования «Город Саратов».

В соответствии с требованиями п.1 ст. 221 Бюджетного кодекса РФ:

– бюджетная смета казенного учреждения составляется, утверждается и ведется согласно Порядку утверждения и ведения бюджетных смет, определенному приказом главного распорядителя бюджетных средств, в ведении которого находится казенное учреждение (комитетом по управлению имуществом) от 24.08.2012 № 26;

– бюджетные сметы муниципального казённого учреждения «Городской центр механизации жилищно-коммунального хозяйства» на 2013 и 2014 годы утверждены председателем комитета по управлению имуществом города Саратова.

Проверка соблюдения порядка закупки товаров, работ и услуг, предусмотренного действующим законодательством.

В 2013 году отношения, связанные с размещением заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для бюджетных учреждений регулировались нормами Федерального закона от 21.07.2005 № 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» (далее – Федеральный закон № 94-ФЗ).

В соответствии с п. 5 Приложения № 1 Приказа Минэкономразвития РФ и Казначейства России от 27.12.2011 № 761/20н «Об утверждении Порядка размещения на официальном сайте планов-графиков размещения заказов на поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг для нужд заказчиков и формы планов-графиков размещения заказа на поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг для нужд заказчиков» (далее по тексту – Приказ от 27.12.2011 № 761/20н) планы-графики подлежат размещению на официальном сайте не позднее одного календарного месяца после принятия закона (решения) о бюджете.

В нарушение п. 5 Приказа от 27.12.2011 № 761/20н план-график на 2013 год размещен на официальном сайте позднее одного календарного месяца после принятия закона (решения) о бюджете – 15.10.2013 (решение Саратовской городской Думы № 21-246 от 20.12.2012 «О бюджете муниципального образования «Город Саратов» на 2013 год опубликовано в газете «Саратовская панорама» 21.12.2012).

В 2013 году для нужд МКУ «ГЦМ ЖКХ» было заключено 27 муниципальных контрактов и договоров на общую сумму 897,3 тыс. рублей, из них:

– по итогам запроса котировок, объявленных для субъектов малого предпринимательства – 1 муниципальный контракт на сумму 204,8 тыс. рублей;

– в соответствии с п. 1, п. 2.1. ч. 2, п. 14 ст. 55 Федерального закона № 94-ФЗ – 2 муниципальных контракта и 24 договора на общую сумму 692,5 тыс. рублей.

Кроме того, без заключения договоров Учреждением было приобретено по счетам на общую сумму 432,1 тыс. рублей, или 32,5% от общей суммы закупок (бумага, канцтовары на сумму 171,7 тыс. рублей, моющие средства на сумму 110,1 тыс. рублей, запасные части к офисной технике на сумму 98,5 тыс. рублей, прочие на сумму 51,8 тыс. рублей).

В соответствии с п. 1, п. 2.1, п. 14 ч. 2 ст. 55 Федерального закона № 94-ФЗ в декабре 2013 года Учреждением было заключено 15 муниципальных контрактов и договоров, подлежащих оплате в 2014 году на общую сумму 447,4 тыс. рублей.

С 01.01.2014 планирование и осуществление закупок товаров, работ, услуг производится по требованиям Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» (далее – Федеральный закон № 44-ФЗ).

Проверкой исполнения Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» в Учреждении установлено следующее.

За период с 01.01.2014 по 31.12.2014 Учреждением заключено 11 муниципальных контрактов и договоров на общую сумму 858,7 тыс. рублей, из них:

– 7 муниципальных контрактов путем проведения электронных аукционов на общую сумму 814,8 тыс. рублей;

– 4 договора с единственным поставщиком в соответствии с ч. 4 п. 1 ч. 1, п. 8 ст. 93 Федерального закона № 44-ФЗ на сумму 43,9 тыс. рублей.

Приказом Учреждения от 01.04.2014 № 1/4п «О создании контрактной службы» создана контрактная служба Учреждения в составе 5 человек без образования отдельного подразделения и утверждено Положение о контрактной службе. Руководителем контрактной службы назначена директор Д.Е. Должностные обязанности, права и ответственность работников контрактной службы определены дополнительными соглашениями к трудовым договорам.

С учетом требований ч. 6 ст. 38 Федерального закона № 44-ФЗ в 2014 году четыре работника контрактной службы прошли повышение квалификации по программе «Контрактная система в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд».

Приказом Учреждения от 01.04.2014 № 2п «О создании единой постоянно действующей комиссии по осуществлению закупок на поставки товаров работ, услуг» утверждена комиссия по осуществлению закупок в составе 5 человек, утверждены лица, ответственные за организацию работы по подготовке и проведению закупок, утверждено положение о Комиссии по осуществлению закупок. С учетом требований ч. 5 ст. 39 Федерального закона № 44-ФЗ в 2014 году четыре работника аукционной комиссии прошли повышение квалификации по программе «Контрактная система в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд».

Приказом Учреждения от 01.07.2014 № 12п в Учреждении создана экспертная комиссия для экспертизы по оценке поставленных товаров оказанных услуг, выполненных работ.

Совокупный годовой объем закупок на 2014 год составляет 1 859,8 тыс. рублей.

На официальном сайте Российской Федерации www.zakupki.gov.ru (далее – официальный сайт) по состоянию на 31.12.2014 размещен план-график размещения заказов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд (далее – План-график) на общую сумму по закупкам – 176 485,78 тыс. рублей.

Разделом «и» п.п. 2 п. 5 приложения к приказу Минэкономразвития РФ и Федерального Казначейства от 20.09.2013 № 544/18н «Об особенностях размещения на официальном сайте Российской Федерации в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» для размещения информации о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг планов-графиков размещения заказов на 2014 и 2015 годы» (далее по тексту – Приказ от 20.09.2013 № 544/18н), определено, что в столбце 9 Плана-графика начальная (максимальная) цена контракта указывается в тысячах рублей. В нарушение раздела «и» пп. 2 п.5 Приказа от 20.09.2013 № 544/18н, в Плане-графике на 2014 год Учреждением размещена информация о поставке канцелярских товаров в рублях (175 300 рублей вместо 175,3 тыс. рублей), что привело к завышению итоговой суммы совокупного объема закупок плана графика за 2014 год на 175 124,7 тыс. рублей.

Как следует из пояснений директора Д.Е. при размещении/опубликовании изменений в План-график, допущена техническая ошибка при работе с официальным сайтом.

В нарушение п. 2 Приказа 20.09.2013 № 544/18н План-график на 2014 год размещен на официальном сайте позднее одного календарного месяца после принятия закона (решения) о бюджете – 30.01.2014 (решение Саратовской городской Думы № 30-342 от 19.12.2013 «О бюджете муниципального образования «Город Саратов» на 2014 год опубликовано в газете «Саратовская панорама» 20.01.2013).

Согласно ч. 3 ст. 7 Федерального закона № 44-ФЗ информация, предусмотренная настоящим Федеральным законом и размещенная в единой информационной системе, должна быть полной и достоверной. В нарушение п. 5 Приказа от 20.09.2013 № 544/18н Учреждением не соблюдены требования по заполнению формы плана-графика на 2014 год. Так, согласно подпункту 2 в п. 5 Приказа от 20.09.2013 № 544/18н, в столбце 3 Плана-графика Заказчиком должен заполняться код ОКПД с обязательным указанием класса, подкласса, группы, подгруппы и вида объекта закупки. В представленном к проверке Плане-графике Учреждения на 2014 год (с 18 изменениями к нему) данные коды ОКПД заполнены без несоблюдения данных требований.

В ходе проведения проверки документации о проведении электронных аукционов были выявлены следующие нарушения:

извещение № 0360300271914000004 о проведении электронного аукциона для субъектов малого предпринимательства и социально-ориентированных некоммерческих организаций (в соответствии со ст. 30 Федерального закона № 44-ФЗ) на поставку запасных частей к оргтехнике на сумму 39,0 тыс. рублей было размещено на официальном сайте 16.07.2014. В размещенном на официальном сайте Плане-графике отсутствует информация о преимуществах для субъектов малого предпринимательства и социально-ориентированных некоммерческих организаций (согласно ст. 30 Федерального закона № 44-ФЗ). В соответствии с п. 6 Приказа от 20.09.2013 № 544/18н внесение изменений в план-график, размещенный на официальном сайте, по каждому объекту закупки осуществляется не позднее, чем за 10 дней до дня размещения на официальном сайте извещения об осуществлении закупки. В нарушение п. 6 Приказа от 20.09.2013 № 544/18н в План график не внесена информация об ограничениях, связанных с участием в данной закупке только субъектов малого предпринимательства и социально-ориентированных некоммерческих организаций.

Согласно ч. 8 ст. 42, ч. 8 п. 1 ст. 64 Федерального закона № 44-ФЗ, в извещении и документации об электронном аукционе устанавливается размер обеспечения исполнения контракта. Размер обеспечения исполнения контракта в извещении № 0360300271914000004 составляет 1,95 тыс. рублей. В нарушение ч. 8 ст. 42, ч. 8 п. 1 ст. 64 Федерального закона № 44-ФЗ, в п. 7.1 муниципального контракта № 0360300271914000004-0156328 от 21.08.2014, заключенного по результатам электронного аукциона с ООО «ОптТоргИнвест», не указана сумма денежных средств в рублях, которую должен внести Поставщик в качестве обеспечения исполнения контракта.

извещение № 0360300271914000005 от 16.07.2014 о проведении электронного аукциона для субъектов малого предпринимательства и социально-ориентированных некоммерческих организаций (в соответствии со ст. 30 Федерального закона № 44-ФЗ) на поставку бумаги для офисной техники на сумму 20,3 тыс. рублей. В нарушение п. 6 Приказа от 20.09.2013 № 544/18н в План-график не внесена информация об ограничениях, связанных с участием в данной закупке только субъектов малого предпринимательства и социально-ориентированных некоммерческих организаций. В соответствии с данным извещением размер обеспечения исполнения контракта составляет 1,02 тыс. рублей. В нарушение ч. 8 ст. 42, ч. 8 п. 1 ст. 64 Федерального закона № 44-ФЗ, в п. 7.1 муниципального контракта № 0360300271914000005-0156328-01 от 15.08.2014, заключенного по результатам электронного аукциона с ООО «Торговый дом «Консул», не указана сумма денежных средств в рублях, которую должен внести Поставщик в качестве обеспечения исполнения контракта.
извещение № 0360300271914000008 о проведении электронного аукциона о проведении электронного аукциона для субъектов малого предпринимательства и социально-ориентированных некоммерческих организаций (в соответствии со ст. 30 Федерального закона № 44-ФЗ) на право заключения муниципального контракта на поставку канцелярских товаров на сумму 175,3 тыс. рублей было размещено на официальном сайте 24.10.2014. В нарушение п. 6 Приказа от 20.09.2013 № 544/18н в План-график не внесена информация об ограничениях, связанных с участием в данной закупке только субъектов малого предпринимательства и социально-ориентированных некоммерческих организаций. В соответствии с данным извещением и документацией о проведении электронного аукциона размер обеспечения исполнения контракта составляет 8,765 тыс. рублей. В нарушение ч. 8 ст. 42, ч. 8 п. 1 ст. 64 Федерального закона № 44-ФЗ, в п. 7.1 муниципального контракта № 0360300271914000008-0156328-02 от 27.11.2014, заключенного по результатам электронного аукциона с ООО «Офисные решения», не указана сумма денежных средств в рублях, которую должен внести Поставщик в качестве обеспечения исполнения контракта.

Согласно п. 7.2 указанного муниципального контракта, возврат Поставщику денежных средств, внесенных в качестве обеспечения исполнения контракта, осуществляется в течение одного месяца с момента полного исполнения поставщиком своих обязательств по контракту. Поставщик исполнил свои обязательства 02.12.2014 (по товарной накладной № ОР0000427 Учреждением приняты канцтовары на сумму 161,3 тыс. рублей). В нарушение ч. 27 ст. 34 Федерального закона № 44-ФЗ и п. 7.2 муниципального контракта № 0360300271914000008-0156328-02 от 27.11.2014 денежные средства, внесенные в качестве обеспечения исполнения контракта в сумме 8,765 тыс. рублей возвращены Учреждением 22.01.2015 с нарушением срока на 20 дней.

учреждением 09.12.2014 было размещено на официальном сайте извещение № 0360300271914000011 о проведении электронного аукциона на техническое обслуживание и заправку картриджей на сумму 27,0 тыс. рублей, тогда как Планом-графиком предусмотрен другой способ размещения заказа – запрос котировок. Как следует из пп. 2 п. 15 Приказа от 27.12.2011 № 761/20н в случае изменения способа размещения заказа в план-график вносятся изменения. В нарушение пп. 2 п. 15 Приказа от 27.12.2011 № 761/20н Заказчиком не внесены изменения в план график о способе размещения заказа.

По результатам данного аукциона 15.01.2015 был заключен муниципальный контракт № 0360300271914000011-0156328-01 с ИП М. на сумму 24,6 тыс. рублей, который был расторгнут по соглашению сторон 22.01.2015. Как следует из пояснений директора Д.Е., расторжение контракта произошло по причине того, что Учреждение по срокам не успело заключить муниципальный контракт в 2014 году. В соответствии ч. 1 ст. 12 Федерального закона № 44-ФЗ при планировании и осуществлении закупок заказчики должны исходить из необходимости достижения заданных результатов обеспечения государственных и муниципальных нужд. Таким образом, в нарушение п. 1 ст. 12 Федерального закона № 44-ФЗ ввиду неэффективного планирования сроков закупки Учреждением не достигнут заданный результат в 2014 году – не получены услуги по техническому обслуживанию и заправке картриджей.

извещение о проведении электронного аукциона № 0360300271914000006 на право заключения муниципального контракта на выполнение работ по замене оконных блоков на ПВХ с начальной (максимальной) ценой контракта 97,5 тыс. рублей было размещено на официальном сайте 31.07.2014 (изменения 06.08.2014). В соответствии с ч. 1 ст. 22 Федерального закона № 44-ФЗ заказчик обязан обосновать начальную (максимальную) цену контракта. Согласно п. 3.19 Методических рекомендаций по применению методов определения начальной (максимальной) цены контракта, цены контракта, заключаемого с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем), утвержденных приказом Министерства экономического развития РФ № 567 (далее Методические рекомендации от 02.10.2013 № 567), в целях определения НМЦК методом сопоставимых рыночных цен (анализа рынка) рекомендуется использовать не менее трех цен товара, работы, услуги, предлагаемых различными поставщиками (подрядчиками, исполнителями). В нарушение п. 3.19 Методических рекомендаций от 02.10.2013 № 567 при определении начальной (максимальной) цены контракта Учреждением были использованы только два источника информации.
извещение о проведении электронного аукциона № 0360300271914000010 на право заключения муниципального контракта на выполнение работ по текущему ремонту офисных помещений на сумму 483,0 тыс. рублей было размещено на официальном сайте 20.11.2014. В извещении не установлены преимущества к участникам, тогда как, согласно Плану-графику на 2014 год, размещенному на сайте, при проведении данной закупки Учреждением запланированы преимущества для субъектов малого предпринимательства и социально-ориентированных некоммерческих организаций (в соответствии со ст. 30 Федерального закона № 44-ФЗ). Таким образом, информация, размещенная на сайте в Плане-графике, является недостоверной, в нарушение п. 6 Приказа от 20.09.2013 № 544/18н в План-график не внесены изменения. В нарушение п. 3.19 Методических рекомендаций от 02.10.2013 № 567 при определении начальной (максимальной) цены контракта Учреждением были использованы только два источника информации.

В соответствии с данным извещением и документацией об электронном аукционе размер обеспечения исполнения контракта составляет 24,15 тыс. рублей. В соответствии с ч. 2 ст. 37 Федерального закона № 44-ФЗ, если участником закупки, с которым заключается контракт, предложена цена контракта на 25 и более процентов ниже начальной (максимальной) цены контракта, контракт заключается только после предоставления таким участником обеспечения исполнения контракта в размере, превышающем в полтора раза размер обеспечения контракта, указанный в документации о проведении аукциона (ч. 1.ст. 37 Федерального закона № 44-ФЗ). Участником закупки, с которым заключен контракт, предложена цена контракта на 44,4% ниже начальной (максимальной) цены контракта. Контракт был заключен после представления участником банковской гарантии на сумму 36,225 тыс. рублей. В нарушение ч. 8 ст. 42, ч. 8 п. 1 ст. 64 Федерального закона № 44-ФЗ, в п. 7.1 муниципального контракта № 0360300271914000010-0156328-03 от 23.12.2014, заключенного по результатам электронного аукциона с ООО «РСК «СтройДом», не проставлена сумма денежных средств в рублях, которую должен внести Поставщик в качестве обеспечения исполнения контракта.

Согласно п. 3.6 указанного муниципального контракта, оплата производится Заказчиком по факту поставки Поставщиком товаров не более чем в течение тридцати дней с момента подписания Заказчиком акта о приемке товаров. Поставщик исполнил свои обязательства 29.12.2014 (по акту сдачи приемки выполненных работ № 8 Учреждением приняты работы по текущему ремонту на сумму 268,2 тыс. рублей). По данным бухгалтерского учета по состоянию на 26.02.2015 года числится кредиторская задолженность перед ООО «РСК «СтройДом» в сумме 268,2 тыс. рублей. Таким образом, Учреждением нарушены сроки оплаты товара на 29 дней, что может привести к дополнительным расходам бюджетных средств в сумме 3,9 тыс. рублей, так как в соответствии с п. 8.1 муниципального контракта Поставщик вправе потребовать уплаты пени за каждый день просрочки исполнения обязательств в размере 1/300 действующей на дату уплаты пеней ставки рефинансирования ЦБ РФ от неуплаченной в срок суммы.

извещение о проведении электронного аукциона № 0360300271914000009 на право заключения муниципального контракта на поставку офисной мебели на сумму 215,0 тыс. рублей было размещено на официальном сайте 18.11.2014. В соответствии с извещением и документацией об электронном аукционе размер обеспечения исполнения контракта составляет 10,75 тыс. рублей. В нарушение ч. 8 ст. 42, ч. 8 п. 1 ст. 64 Федерального закона № 44-ФЗ, в п. 7.1 муниципального контракта № 0360300271914000009-0156328-02 от 15.12.2014, заключенного по результатам электронного аукциона с ООО «Офисные решения», не указана сумма денежных средств в рублях, которую должен внести Поставщик в качестве обеспечения исполнения контракта.

Согласно п. 7.2 данного муниципального контракта, возврат Поставщику денежных средств, внесенных в качестве обеспечения исполнения контракта, осуществляется в течение одного месяца с момента полного исполнения Поставщиком своих обязательств по контракту. Поставщик исполнил свои обязательства 15.12.2014 (по товарной накладной № ОР0000481 Учреждением принята мебель на сумму 213,9 тыс. рублей). В нарушение п. 7.2 муниципального контракта денежные средства, внесенные в качестве обеспечения исполнения контракта в сумме 10,75 тыс. рублей, Учреждением возвращены Поставщику только в ходе проверки 11.02.2015 с нарушением срока на 27 дней.

Согласно п. 3.6 указанного муниципального контракта оплата производится Заказчиком по факту поставки Поставщиком товаров не более чем в течение тридцати дней с момента подписания Заказчиком акта о приемке товаров. По данным бухгалтерского учета по состоянию на 26.02.2015 года числится кредиторская задолженность перед ООО «Офисные решения» за мебель в сумме 213,9 тыс. рублей. Таким образом, Учреждением нарушены сроки оплаты товара на 43 дня, что может привести к дополнительным расходам бюджетных средств в сумме 4,6 тыс. рублей, так как в соответствии с п. 8.1 муниципального контракта Поставщик вправе потребовать уплаты пени за каждый день просрочки исполнения обязательств в размере 1/300 действующей на дату уплаты пеней ставки рефинансирования ЦБ РФ от неуплаченной в срок суммы.

Контрактной службой Учреждения при составлении документации об электронном аукционе составляется обоснование начальной (максимальной) цены контракта. Начальная (максимальная) цена каждой отдельно взятой закупки в 2014 году не превышала 3 млн. рублей.

В соответствии с ч. 5 и 8 ст.34 Федерального закона № 44-ФЗ, п. 4 Правил определения размера штрафа, начисляемого в случае ненадлежащего исполнения заказчиком, поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательств, предусмотренных контрактом (за исключением просрочки исполнения обязательств заказчиком, поставщиком (подрядчиком, исполнителем), и размера пени, начисляемой за каждый день просрочки исполнения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательства, предусмотренного контрактом, утвержденных постановлением Правительства РФ от 25.11.2013 № 1063 (далее по тексту – Постановление от 25.11.2013 № 1063), размер штрафа устанавливается контрактом в виде фиксированной суммы, определяемой в следующем порядке:

– за ненадлежащее исполнение поставщиком обязательств, предусмотренных контрактом – 10% цены контракта, в случае если цена контракта не превышает 3 млн. рублей;

– за ненадлежащее исполнение заказчиком обязательств по контракту – 2,5% цены контракта, в случае если цена контракта не превышает 3 млн. рублей.

Несмотря на то, что начальная (максимальная) цена каждого отдельно взятого муниципального контракта, заключенного по результатам электронного аукциона, в 2014 году не превышала 3 млн. рублей, в нарушение ч. 5 и 8 ст. 34 Федерального закона № 44-ФЗ и п.4 Постановления от 25.11.2013 № 1063 при составлении документации об электронном аукционе во всех проектах муниципальных контрактов Учреждением предусмотрены обязательства по начислению штрафов не в виде фиксированной суммы, а в процентном отношении. Так, во всех 7 муниципальных контрактах, заключенных в 2014 году по результатам проведения электронных аукционов, на общую сумму 814,8 тыс. рублей предусмотрена ответственность сторон:

– в п. 8.3 муниципальных контрактов – за ненадлежащее исполнение Заказчиком обязательств, за исключением просрочки исполнения обязательств, предусмотренных Контрактом, в виде фиксированной суммы в процентном отношении к цене настоящего Контракта, определенной в порядке (фиксированной суммы штрафа), установленном в соответствии с законодательством Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд, а именно 2,5% цены контракта в случае, если цена Контракта не превышает 3 млн. рублей и 2% цены контракта в случае, если цена Контракта составляет от 3 млн. рублей до 50 млн. рублей;

– в п.8.6 муниципального контракта – за неисполнение или ненадлежащее исполнение Поставщиком обязательств, предусмотренных Контрактом, за исключением просрочки исполнения Поставщиком обязательств (в том числе гарантийного обязательства), предусмотренных Контрактом, в виде фиксированной суммы в процентном отношении к цене настоящего Контракта, определенной в порядке (фиксированной суммы штрафа), установленном в соответствии с законодательством Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд, а именно 10% цены Контракта в случае, если цена Контракта не превышает 3 млн. рублей и 5% цены Контракта в случае, если цена Контракта составляет от 3 млн. рублей до 50 млн. рублей.

Данный факт свидетельствует о формальном подходе контрактной комиссии к составлению проектов муниципальных контрактов, так как комиссии было заранее известно, что начальная (максимальная) цена контракта не превышала 3 млн. рублей.

Для размещения отчета об исполнении контракта (его этапа), подлежащего размещению в течение 7 рабочих дней в соответствии с требованиями ст. 94 Федерального закона № 44-ФЗ и Положения о подготовке и размещении в единой информационной системе в сфере закупок отчета об исполнении государственного (муниципального) контракта и (или) о результатах отдельного этапа его исполнения, утвержденного Постановлением Правительства от 28.11.2013 № 1093, на официальном сайте предусмотрен отдельный (самостоятельный) раздел «отчеты заказчиков». В указанном разделе публикуются отчеты заказчиков по исполнению контракта (а также этапа исполнения контракта) и публикуются документы, являющиеся приложением к отчёту.

В нарушение ч. 9 ст. 94 Федерального закона № 44-ФЗ, п. 3 Постановления Правительства от 28.11.2013 № 1093, отчеты размещены заказчиком на официальном сайте только в ходе проверки (02.02.2015) с нарушением сроков, установленных Федеральным законом № 44-ФЗ:

– муниципальный контракт № 0360300271914000008-0156328-02 от 27.11.2014 (реестровый № 0360300271914000005) на поставку канцтоваров на сумму 161,3 тыс. рублей, заключенный по результатам электронного аукциона с ООО «Офисные решения», исполнен 05.12.2014 (п/п № 270), отчет размещен на 48 дней позже установленного срока;

– муниципальный контракт № 0360300271914000004-0156328-02 от 21.08.2014 (реестровый № 0360300271914000001) на поставку запасных частей к оргтехнике на сумму 39,0 тыс. рублей, заключенный по результатам электронного аукциона с ООО «ОптТоргИнвест», исполнен 09.09.2014 (п/п № 190), отчет размещен на 137 дней позже установленного срока;

– муниципальный контракт № 0360300271914000007-0156328-02 от 23.09.2014 (реестровый № 0360300271914000004)на поставку хозтоваров на сумму 55,5 тыс. рублей, заключенный по результатам электронного аукциона с ООО «Офисные решения», исполнен 10.10.2014 (п/п № 222), отчет размещен на 104 дня позже установленного срока;

– муниципальный контракт № 0360300271914000006-0156328-01 от 05.09.2014 (реестровый № 0360300271914000003) на выполнение работ по замене оконных блоков на сумму 58,0 тыс. рублей, заключенный по результатам электронного аукциона с ООО «Торговый дом Консул», исполнен 31.10.2014 (п/п № 236), отчет размещен на 83 дня позже установленного срока;

– муниципальный контракт № 0360300271914000005-0156328-01 от 15.08.2014 (реестровый № 0360300271914000002) на поставку бумаги на сумму 19,0 тыс. рублей, заключенный по результатам электронного аукциона с ООО «Торговый дом Консул», исполнен 30.09.2014 (п/п № 192), отчет размещен на 116 дней позже установленного срока.

Обоснование начальной (максимальной) цены контрактов проводилось в соответствии с Методическими рекомендациями по применению методов определения начальной (максимальной) цены контракта, цены контракта, заключаемого с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем), утвержденными Приказом Минэкономразвития России от 02.10.2013 № 567.

При осуществлении закупок в 2014 году Заказчиком использовались конкурентные способы определения поставщиков (подрядчиков, исполнителей) в виде аукционов в электронной форме, что привело к экономии бюджетных средств в сумме 317,7 тыс. рублей.

Проверка расчетов с поставщиками и подрядчиками.

Аналитический учет расчетов с поставщиками за поставленные товары (работы, услуги) ведется в журнале операций расчетов с поставщиками и подрядчиками.

Проверкой расчетов с поставщиками и подрядчиками за выполненные работы и оказанные услуги по заключенным контрактам и договорам установлено.

Учреждением были заключены договоры с ООО «Интеллектуальные системы безопасности» на техническое обслуживание системы автоматической пожарной сигнализации № 83-ПТО от 13.02.2013 на сумму 11,97 тыс. рублей, № 31-ПТО от 27.12.2013 на сумму 11,97 тыс. рублей. Расходы по оплате данных договоров были произведены по подстатье КОСГУ 225 «Работы, услуги по содержанию имущества» на общую сумму 23,9 тыс. рублей. На балансе Учреждения автоматическая пожарная сигнализация не числится, следовательно, расходы на ее обслуживание в сумме 23,9 тыс. рублей являются необоснованными (в 2013 году – 11,9 тыс. рублей, в 2014 году – 12,0 тыс. рублей), так как не связаны с расходами на содержание имущества Учреждения.

Учреждением был заключен договор подряда 25.12.2013 № 19/1 с ООО «Абрис» на выполнение электромонтажных работ на сумму 25,0 тыс. рублей с использованием материалов Заказчика без указания адреса помещения, в котором производились работы. Основанием для заключения договоров на проведение ремонтных работ должны служить акт обследования объекта или составленная казенным учреждением дефектная ведомость с указанием объема работ. Указанные документы к проверке не представлены.

При определении стоимости работ применены договорные цены, при этом локальный сметный расчет не подписан руководителем МКУ «ГЦМ ЖКХ», не проверена его обоснованность, о чём свидетельствует отсутствие подписей лиц, которые составили и проверили данный расчет. Оплата по данному договору МКУ «ГЦМ ЖКХ» произведена в полном объёме.

Таким образом, расходы МКУ «ГЦМ ЖКХ» на проведение ремонтных работ в сумме 25,0 тыс. рублей считаются неэффективными вследствие:

– отсутствия в документации адреса помещения, в котором производились работы;

– отсутствия актов обследования объектов или дефектных ведомостей с указанием объема работ, обосновывающих необходимость проведения ремонтных работ;

– отсутствия проверки обоснованности сметных расчетов;

– отсутствия в сметных расчетах подписи руководителя МКУ «ГЦМ ЖКХ»;

Кроме того, при заключении договора в локальном сметном расчете учтены непредвиденные затраты в размере 2% от стоимости работ. Однако при принятии Предприятием фактически выполненных работ (акты формы КС-2), непредвиденные затраты документально не подтверждены, отсутствуют обосновывающие расчеты, подтверждающие фактический объем дополнительно выполненных работ. Оплата выполненных работ произведена платежным поручением № 4 от 23.01.2014 по подстатье КОСГУ 225 «Работы, услуги по содержанию имущества» в сумме 25,0 тыс. рублей с учетом непредвиденных затрат.

Также в 2013 году Учреждением с ООО «Абрис» был заключен договор подряда 21.11.2013 № 32 на выполнение работ по ремонту помещения, расположенного в здании по ул. Московская, 59/30, на сумму 100,0 тыс. рублей с использованием материалов Заказчика. Акты приема-передачи материалов Подрядчику и отчеты о расходе материалов Подрядчиком к проверке не представлены, в связи с чем не представляется возможным определить фактический объем выполненных работ. К проверке не представлены акты обследования помещений или дефектные ведомости с указанием объема работ, обосновывающих необходимость проведения ремонтных работ.

Оплата выполненных работ произведена по акту о приемке выполненных работ № 32/1 от 06.12.2013 по подстатье КОСГУ 225 «Работы, услуги по содержанию имущества» на сумму 100,0 тыс. рублей (платежные поручения № 308 от 29.11.2013, № 318 от 09.12.2013).

Проверка расходования средств на оплату труда.

Численность работников по штатному расписанию в Учреждении в проверяемом периоде составляла 23,5 единиц с фондом оплаты труда в 2013 году в размере 3 529,4 тыс. рублей, в 2014 году – 3 722,8 тыс. рублей.

Среднесписочная численность работников МКУ «ГЦМ ЖКХ» в 2013 году составляла 17 единиц, в 2014 – 16 единиц.

Фактически занято по состоянию на 01.01.2013 – 17 штатных единиц (17 физических лиц), или 72,3% от численности по штатному расписанию; на 01.01.2014 – 16 единиц (16 физических лиц), или 68,1%; на 01.01.2015 – 16 единиц (16 физических лиц), или 63,8%.

В течение всего проверяемого периода в Учреждении постоянно имелись вакантные штатные единицы:

– 0,5 ставки техника-электрика, со среднемесячным фондом оплаты труда в 2013 году в сумме 4,3 тыс. рублей в 2014 году – 3,4 тыс. рублей;

– 0,5 ставки программиста со среднемесячным фондом оплаты труда в 2013 году в сумме 6,7 тыс. рублей, в 2014 году – 7,1 тыс. рублей.

Кроме того, по 3-м вакантным должностям (ведущий бухгалтер с месячным фондом оплаты труда в 2013 году в сумме 13,8 тыс. рублей, в 2014 году – 16,3 тыс. рублей; бухгалтер 1 категории со среднемесячным фондом оплаты труда в 2013 году – 11,7 тыс. рублей, в 2014 году – 13,9 тыс. рублей и бухгалтер 2 категории со среднемесячным фондом оплаты труда в 2013 году – 9,7 тыс. рублей, в 2014 году – 11,9 тыс. рублей) в течение всего проверяемого периода производилось совмещение должностей работниками Учреждения (с доплатой от 30% до 40% от должностного оклада, установленного по основной должности).

Также, в проверяемом периоде постоянно имелись временно незамещенные должности в связи с нахождением работников в отпуске по уходу за ребенком, в количестве 3-х штатных единиц, в том числе:

– 1 единица ведущего бухгалтера с месячным фондом оплаты труда в 2013 году в размере 13,8 тыс. рублей, в 2014 году – 16,3 тыс. рублей;

– 1 единица бухгалтера 2 категории с месячным фондом оплаты труда в 2013 году – 9,7 тыс. рублей, в 2014 году – 11,9 тыс. рублей;

– 1 единица ведущего экономиста с месячным фондом оплаты труда в 2013 году – 13,8 тыс. рублей, в 2014 году – 16,3 тыс. рублей.

В 2013 году с января по сентябрь месяцы была вакантна должность секретаря, с февраля 2014 года должность временно не замещена в связи с нахождением работника, занимавшего должность секретаря, в отпуске по уходу за ребенком.

В проверяемом периоде начисление оплаты труда работникам производилась на основании:

– решения Саратовской городской Думы от 30.10.2008 № 32-353 «Об установлении должностных окладов общеотраслевых должностей работников муниципальных бюджетных учреждений»;

– Положения об установлении и применении компенсационных и стимулирующих выплат работникам муниципального учреждения «Городской центр механизации жилищно-коммунального хозяйства», утвержденного решением Саратовской городской Думы от 20.12.2005 № 68-658 «О применении тарифной системы оплаты труда, установлении компенсационных и стимулирующих выплат работникам МУ «Городской центр механизации жилищно-коммунального хозяйства»» (далее – Положение о применении тарифной системы оплаты труда от 20.12.2005).

– Положения о системе оплаты труда и стимулирования работников муниципального казенного учреждения «Городской центр механизации жилищно-коммунального хозяйства», принятого Решением Саратовской городской Думы от 26.04.2013 № 24-281 «О Положении о системе оплаты труда и стимулирования работников муниципального казенного учреждения «Городской центр механизации жилищно-коммунального хозяйства»» (далее – Положение о системе оплаты труда от 26.04.2013);

– Положения о премировании (стимулировании) работников, утвержденного 01.07.2013 директором МКУ «Городской центр механизации жилищно-коммунального хозяйства» и согласованного с представителем союза работников учреждения;

– Коллективного договора между работодателем и трудовым коллективом муниципального казенного учреждения «Городской центр механизации жилищно-коммунального хозяйства» на 2013-2015 годы;

– Правил внутреннего трудового распорядка работников муниципального казенного учреждения «Городской центр механизации жилищно-коммунального хозяйства», утвержденных на общем собрании работников 23.12.2008.

В проверяемом периоде действовали штатные расписания:

в 2013 году по состоянию:

– на 01.01.2013 – штатной численностью 23,5 единиц (приказ от 15.10.2012 № 47п);

– на 01.07.2013 – в количестве 23,5 штатных единиц (приказ от 10.06.2013 № 37п); увеличение должностных окладов в среднем на 8,3%;

– на 01.10.2013 – в количестве 23,5 штатных единиц (приказ от 23.10.2013 № 48/2п); увеличение должностных окладов в среднем на 5,6%;

в 2014 году по состоянию:

– на 01.01.2014 – штатной численностью 23,5 единиц (приказ от 23.10.2013 № 48/2п);

– на 01.10.2014 – в количестве 23,5 штатных единиц (приказ от 21.10.2014 № 26п); увеличение должностных окладов в среднем на 5,1%;

– на 01.01.2015 – штатной численностью 23,5 единиц (приказ от 21.10.2014 № 26п).

Штатным расписанием утверждено 23,5 единиц, в том числе по отделам:

– аппарат управления – директор;

– отдел бухгалтерского учета и отчетности – 5 единиц: главный бухгалтер, ведущий юрисконсульт, ведущий экономист, ведущий бухгалтер, бухгалтер 1 категории;

– финансово-учетный отдел – 7 единиц: начальник отдела, ведущий экономист, ведущий бухгалтер, бухгалтер 1 категории, экономист 1 категории, 2 единицы бухгалтера 2 категории;

– отдел контроля – 3 единицы: главный механик, ведущий программист, секретарь;

– административно-хозяйственный отдел – 7,5 единиц: начальник отдела, техник-электрик 2 категории, 0,5 единицы агента по снабжению, уборщица, 4 единицы сторожа.

Штатная численность в проверяемом периоде не изменялась. Все штатные расписания, действующие в проверяемом периоде, согласованы с комитетом по управлению имуществом города Саратова.

Проверкой обоснованности начисления и выплаты заработной платы работникам Учреждения, установлено.

В 2013 году сумма начисленной и выплаченной заработной платы за счет средств бюджета составила 3 529,4 тыс. рублей, что составляет 100% планового фонда оплаты труда. В том числе произведены выплаты:

– оплата по должностному окладу – 936,4 тыс. рублей, или 26,5% от общей суммы начисленной заработной платы;

– оплата отпускных – 299,9 тыс. рублей, или 8,5%;

– материальной помощи – 294,8 тыс. рублей, или 8,4%;

– стимулирующего характера – 1 937,8 тыс. рублей, что составляет 54,9% от общей суммы начисленной заработной платы и 206,9% от суммы оплаты по должностному окладу, в том числе:

персональный и повышающий коэффициент – 791,1 тыс. рублей, или 22,4% от общей суммы начисленной заработной платы и 84,5% от суммы оплаты по должностному окладу;
ежемесячная премия – 630,2 тыс. рублей, или 17,9% и 67,3% соответственно;
квартальная и годовая премии – 516,5 тыс. рублей, или 14,6% и 55,2% соответственно;

– доплата за совмещение (за счет вакансий и работников, находящихся в отпуске по уходу за ребенком) – 60,5 тыс. рублей, или 1,7% от общей суммы начисленной заработной платы.

В 2014 году сумма начисленной и выплаченной заработной платы за счет средств бюджета составила 3 722,8 тыс. рублей, или 100% от планового фонда оплаты труда, в том числе:

– оплата по должностному окладу – 937,8 тыс. рублей, или 25,2% от общей суммы начисленной заработной платы;

– оплата отпускных – 300,8 тыс. рублей, или 8,1%;

– материальной помощи – 216,5 тыс. рублей, или 5,8%;

– стимулирующего характера – 2 107,1 тыс. рублей, что составляет 56,6% от общей суммы начисленной заработной платы и 224,7% от суммы оплаты по должностному окладу, из них:

персональный и повышающий коэффициент – 1 032,3 тыс. рублей, или 27,7% от общей суммы начисленной заработной платы и 110,1% от суммы оплаты по должностному окладу;
ежемесячная премия – 287,7 тыс. рублей, или 7,7% и 30,7% соответственно;
квартальная и годовая премии – 787,7 тыс. рублей, или 21,2% и 84% соответственно.

– доплата за совмещение (за счет вакансий) – 160,6 тыс. рублей, или 4,3%.

Средняя заработная плата в 2013 году составила 19,2 тыс. рублей, в том числе:

– директор (с января по август – 45,1 тыс. рублей, с сентября 0,5 ставки – 17,2 тыс. рублей;

– главный бухгалтер – 49,3 тыс. рублей (7,5 тыс. рублей – оклад; 23,5 тыс. рублей – доплаты (с 01.01.2013 по 01.07.2013 за сложность и напряженность 51,0 тыс. рублей, персональный коэффициент 54,0 тыс. рублей, повышающий коэффициент 36,0 тыс. рублей); 18,3 тыс. рублей – премиальные (ежемесячная премия 73,6 тыс. рублей, полугодовая 50,0 тыс. рублей, годовая 96,0 тыс. рублей);

– начальники отделов – 22,5 тыс. рублей (6,4 тыс. рублей – оклад; 8,4 тыс. рублей – доплаты; 7,7 тыс. рублей – премиальные);

– должности ведущих специалистов 21,9 тыс. рублей (5,7 тыс. рублей – оклад; 9,5 тыс. рублей – доплаты; 6,7 тыс. рублей – премиальные);

– должности вспомогательного и технического персонала 6,9 тыс. рублей.

Средняя заработная плата в 2014 году составила 22,4 тыс. рублей, в том числе:

– директор (0,5 ставки) – 17,7 тыс. рублей;

– главный бухгалтер – 50,5 тыс. рублей (8,5 тыс. рублей – оклад; 22,0 тыс. рублей – доплаты (за год – персональный коэффициент 123,8 тыс. рублей, повышающий коэффициент 82,6 тыс. рублей, материальная помощь 57,7 тыс. рублей); 20,0 тыс. рублей – премиальные, (ежемесячная премия 50,4 тыс. рублей, полугодовая 80,0 тыс. рублей, за 9 месяцев годовая 30,0 тыс. рублей, 80,0 тыс. рублей);

– начальники отделов – 29,3 тыс. рублей (6,9 тыс. рублей – оклад; 12,0 тыс. рублей – доплаты; 10,4 тыс. рублей – премиальные);

– должности ведущих специалистов 26,4 тыс. рублей (5,9 тыс. рублей – оклад; 10,8 тыс. рублей – доплаты; 9,7 тыс. рублей – премиальные);

– должности вспомогательного и технического персонала 7,4 тыс. рублей.

Увеличение средней заработной платы в 2014 году по сравнению с 2013 годом произошло в связи с индексацией заработной платы с 01.10.2013 на 5,6% и с 01.10.2014 на 5,1%. Кроме того, в 2014 году в связи с временно незанятыми штатными единицами (нахождением работников в отпуске по уходу за ребенком), сложившаяся экономия от фонда оплаты труда была направлена на премирование остальных работников Учреждения, что привело к увеличению средней заработной платы. Однако деятельность Учреждения не соответствует целям и задачам своего создания – обеспечению сохранности, учета и контроля муниципального имущества, но при этом премиальные выплаты за качественное выполнение сотрудниками своих обязанностей составили в 2013 году 32% (1 146,7 тыс. рублей) от фонда оплаты труда, в 2014 году – 29% (1 075,4 тыс. рублей).

При проверке начисления и выплаты заработной платы за 2013, 2014 годы использовались следующие документы: табели учета рабочего времени и расчета оплаты труда, расчетно-платежные ведомости, личные дела и трудовые книжки работников Учреждения, приказы по личному составу, приказы по кадровым вопросам, карточки-справки (форма 0504417).

Проверкой обоснованности начисления оплаты труда руководителю нарушений не установлено.

В ходе проверки установлены факты необоснованного начисления и оплаты выплат стимулирующего характера на доплату за совмещение должностей. Так, пунктами 4.3. и 4.5. Положения о системе оплаты труда и стимулирования работников муниципального казенного учреждения «Городской центр механизации жилищно-коммунального хозяйства» от 26.04.2013 предусмотрено установление размеров повышающего и персонального коэффициента к должностному окладу по занимаемой должности. Пунктом 4.4. данного положения установлены премиальные выплаты, конкретный размер которых может определяться в процентном отношении к должностному окладу. Кроме того, п. 5.3. Положения о системе оплаты труда от 26.04.2013 и п. 4.1. Коллективного договора между работодателем и трудовым коллективом муниципального казенного учреждения «Городской центр механизации жилищно-коммунального хозяйства» на 2013-2015 годы предусмотрено, что определение размеров заработной платы по основной должности, а также по должности, занимаемой в порядке совместительства, производится раздельно по каждой из должностей. Приказами по Учреждению «Об установлении доплаты за совмещение» в 2013 и 2014 годах ведущему экономисту М.Ю. и начальнику финансово-учетного отдела Х.А. были установлены доплаты за совмещение должностей в процентном отношении к должностному окладу по основной занимаемой должности. Приказами «Об установлении выплат по повышающему коэффициенту» и приказами «Об установлении персонального коэффициента и размера процентного отношения к должностному окладу ежемесячной премии» персональный, повышающий коэффициенты и размер ежемесячной премии М.Ю. и Х.А. установлены только по основной должности. Однако в отсутствие приказов на установление размеров выплат стимулирующего характера на доплату за совмещение должностей, в 2013 и 2014 годах необоснованно была начислена и произведена оплата выплат стимулирующего характера на доплату за совмещение должностей М.Ю. и Х.А. в сумме 77,4 тыс. рублей (в 2013 году – 49,9 тыс. рублей, в том числе: Х.А. – 17,7 тыс. рублей, М.Ю. – 32,2 тыс. рублей; в 2014 году – 27,5 тыс. рублей Х.А.).

Кроме того, с января по август 2014 года в отсутствие приказа руководителя Учреждения «Об установлении доплаты за совмещение должностей», необоснованно начислено и выплачено за совмещение должностей М.Ю. – 19,5 тыс. рублей. На необоснованно начисленную доплату за совмещение были начислены выплаты стимулирующего характера в сумме 41,1 тыс. рублей. Всего необоснованно начислено и выплачено М.Ю. без приказа директора Учреждения 60,6 тыс. рублей.

Проверкой установлены случаи несоответствия размера начисленного и выплаченного единовременного вознаграждения по итогам работы за 2013 год, определенного приказом руководителя. Так, приказом директора от 31.12.2013 № 50п по результатам работы за 2013 год ведущему экономисту М.Ю. установлено единовременное вознаграждение по итогам работы за 2013 год в сумме 8,9 тыс. рублей, а фактически было начислено и выплачено в сумме 62,5 тыс. рублей. Таким образом, сумма необоснованно начисленного и выплаченного вознаграждения по итогам работы за 2013 год, превышающая размер, установленный приказом по Учреждению, составила 53,6 тыс. рублей.

Всего необоснованно начислено и выплачено доплат за совмещение должностей, выплат стимулирующего характера, вознаграждений по итогам работы год на общую сумму 249,5 тыс. рублей, в том числе:

– по подстатье расходов КОСГУ 211 «Заработная плата» в сумме 191,6 тыс. рублей (в 2013 году – 103,5 тыс. рублей, в 2014 году – 88,1 тыс. рублей);

– по подстатье расходов КОСГУ 213 «Начисления на выплаты по оплате труда» в сумме 57,9 тыс. рублей (в 2013 году – 31,3 тыс. рублей, в 2014 году – 26,6 тыс. рублей).

Проверка правильности ведения учета основных средств.

Между МКУ «ГЦМ ЖКХ» и комитетом по управлению имуществом города Саратова заключен договор о закреплении муниципального имущества на праве оперативного управления от 17.05.2001 № 633. Изменения в составе и стоимости имущества оформлялись ежегодными дополнительными соглашениями к Договору.

Согласно дополнительному соглашению от 03.06.2013 по состоянию на 01.01.2013 за МКУ «ГЦМ ЖКХ» закреплено на праве оперативного управления 1743 единиц основных средств первоначальной стоимостью 157 639,1 тыс. рублей; остаточной – 24 505,9 тыс. рублей, из них:

– 4 объекта недвижимого имущества первоначальной стоимостью 213,7 тыс. рублей, остаточной стоимостью – 116,9 тыс. рублей;

– 199 единиц транспортных средств первоначальной стоимостью 117 180,0 тыс. рублей, остаточной стоимостью – 14 397,1 тыс. рублей;

– 1540 единиц прочего движимого имущества первоначальной стоимостью 40 245,4 тыс. рублей, остаточной стоимостью – 9 991,9 тыс. рублей.

По данным бухгалтерского учета Учреждения (оборотно-сальдовая ведомость по счету 101.00 «Основные средства») по состоянию на 01.01.2013 числилось 1744 объекта, т.е. на один объект больше, чем в указанном дополнительном соглашении. Расхождение в стоимости закрепленного муниципального имущества отсутствует. Как следует из пояснений директора Д.Е., в дополнительном соглашении к договору от 17.05.2001 № 633 по состоянию на 01.01.2013 Учреждением допущена арифметическая ошибка при подсчете итогового количества. Таким образом, Учреждением представлены в комитет по управлению имуществом недостоверные сведения о количестве имущества, закрепленного за ним на праве оперативного управления по состоянию на 01.01.2013.

За 2013 год поступило 114 единиц основных средств на сумму 478,9 тыс. рублей (приобретены офисная техника, мебель, бытовые электроприборы на сумму 478,9 тыс. рублей; закреплена на праве оперативного управления переданная от МУП «Дорстрой» специализированная техника – 6 единиц (тракторы, поливомоечные машины) на сумму 0,06 рублей; выбыло 324 единицы основных средств первоначальной стоимостью 8 494,2 тыс. рублей, без остаточной стоимости (списаны по ветхости и износу 305 единиц офисной техники, мебель, бытовые электроприборы первоначальной стоимостью 1 664,1 тыс. рублей, 19 единиц специализированной техники (тракторы, бульдозеры, катки) первоначальной стоимостью 6 830,1 тыс. рублей).

Согласно дополнительному соглашению от 11.03.2014, по состоянию на 01.01.2014 за МКУ «ГЦМ ЖКХ» закреплена на праве оперативного управления 1 541 единица основных средств первоначальной стоимостью 149 623,8 тыс. рублей; остаточной – 17 744,8 тыс. рублей, в том числе

– 4 объекта недвижимого имущества первоначальной стоимостью 213,7 тыс. рублей, остаточной стоимостью – 113,6 тыс. рублей;

– 187 единиц транспортных средств первоначальной стоимостью 110 765,6 тыс. рублей, остаточной стоимостью – 8 751,6 тыс. рублей;

– 1350 единиц прочего движимого имущества первоначальной стоимостью 38 644,5 тыс. рублей, остаточной стоимостью – 8 879,6 тыс. рублей.

По данным бухгалтерского учета Учреждения (оборотно-сальдовая ведомость по счету 101.00 «Основные средства») по состоянию на 01.01.2014 числилось 1534 объекта, т. е. на семь объектов меньше, чем в указанном дополнительном соглашении. Расхождение в стоимости закрепленного муниципального имущества отсутствует. Как следует из пояснений директора Д.Е., в дополнительном соглашении к договору от 17.05.2001 № 633 по состоянию на 01.01.2014 Учреждением допущена арифметическая ошибка при подсчете итогового количества. Таким образом, Учреждением представлены в комитет по управлению имуществом недостоверные сведения о количестве прочего движимого имущества, закрепленного за ним на праве оперативного управления по состоянию на 01.01.2014 года.

За 2014 год поступило 41 единицы основных средств на сумму 1 235,4 тыс. рублей (приобретена офисная техника и мебель на сумму 307,1 тыс. рублей, получена техника от МУП «Дорстрой» на сумму 928,3 тыс. рублей); выбыло 286 единиц основных средств на сумму 54 515,1 тыс. рублей, в том числе:

– списано на забалансовый счет 21 «Основные средства стоимостью до 3000 рублей включительно в эксплуатации» – на сумму 111,3 тыс. рублей (офисная техника и мебель – 188 единиц);

– передано комитету по управлению имуществом города Саратова – на сумму 267,3 тыс. рублей (офисная техника и мебель – 37 единиц);

– передано администрации Кировского района муниципального образования «Город Саратов» – на сумму 18,6 тыс. рублей (холодильник – 1 единица, сеть-коммутатор – 1 единица, офисная мебель – 1 единица);

– передано муниципальному казенному учреждению «Транспортное управление» – на сумму 781,8 тыс. рублей (автомобиль – 1 единица);

– передано МУП БКО «СпецАтх по уборке города» – на сумму 317,3 тыс. рублей (трактор – 1 единица);

– передано МБУ «Дорстрой» на сумму – 53 018,8 тыс. рублей (44 единицы спецтехники, 12 единиц оборудования и инвентаря хозяйственного).

Дополнительное соглашение на 01.01.2015 к договору о закреплении муниципального имущества на праве оперативного управления от 17.05.2001 № 633 к проверке не представлено. По данным бухгалтерского учета состоянию на 01.01.2015 первоначальная стоимость 1289 единиц основных средств МКУ «ГЦМ ЖКХ» составляла 96 344,1 тыс. рублей; остаточная – 8 832,1 тыс. рублей, в том числе

– 4 объекта недвижимого имущества первоначальной стоимостью 213,7 тыс. рублей, остаточной стоимостью 110,6 тыс. рублей;

– 145 единиц транспортных средств первоначальной стоимостью 58 001,6 тыс. рублей, остаточной стоимостью 580 6 тыс. рублей;

– 1140 единиц прочего движимого имущества первоначальной стоимостью 38 128,8 тыс. рублей, остаточной стоимостью 8 140,9 тыс. рублей.

По состоянию на 01.01.2015 по данным бухгалтерского учета (оборотно-сальдовая ведомость по счету 101.00) 820 единиц основных средств на общую сумму 65 403,4 тыс. рублей числятся переданными по актам-приема передачи (в период с 2002 по 2010 года) в соответствии с договорами безвозмездного пользования муниципальным имуществом следующим ссудополучателям:

– ОАО «Волжская территориальная генерирующая компания» – на сумму 15 278,6 тыс. рублей (теплотрассы – 132 единицы, тепловые вводы – 168 единиц); договор безвозмездного пользования муниципальным имуществом от 01.01.2006 № 154 сроком на 20 лет заключен в соответствии с решением Саратовской городской Думы от 15.12.2005 № 66-636 и распоряжением комитета по управлению имуществом от 23.12.2005 № 1335-р);

– МУП «Дорстрой» – на сумму 19 197,0 тыс. рублей (ограждения и заборы – 3 единицы, специализированная техника – 36 единиц, офисная мебель – 7 единиц); бессрочный договор безвозмездного пользования муниципальным имуществом от 24.12.2004 № 1/81 заключен на основании распоряжения комитета по управлению имуществом города Саратова от 23.12.2004 № 906-р; запись о прекращении деятельности МУП «Дорстрой» внесена на официальный сайт Федеральной налоговой службы egrul.nalog.ru 01.09.2014;

– МУП «Городские дороги плюс» – на сумму 4 690,8 тыс. рублей (машины и оборудование – 15 единиц, плита газовая – 1 единица); бессрочный договор безвозмездного пользования муниципальным имуществом от 11.04.2003 № 1/70 заключен на основании распоряжения комитета по управлению имуществом города Саратова от 11.04.2003 № 230-р;

– МУП «Банно-прачечное хозяйство» – на сумму 587,3 тыс. рублей (оборудование: водонагреватели, насосы, баки, фильтры– 77 единиц, транспорт – 3 единицы, офисная мебель – 5 единиц); бессрочный договор безвозмездного пользования муниципальным имуществом от 12.03.2002 № 1/29 заключен на основании распоряжения комитета по управлению имуществом города Саратова от 12.03.2002 № 169-р;

– МУП «Водосток» – на сумму 107,6 тыс. рублей (офисная техника – 5 единиц, офисная мебель – 4 единицы); бессрочный договор безвозмездного пользования муниципальным имуществом от 15.02.2002 № 1/22 заключен на основании распоряжения комитета по управлению имуществом города Саратова от 15.02.2002 № 88-р;

– МУП «Саргорсвет» – на сумму 829,3 тыс. рублей (ангар – 1 единица); бессрочный договор безвозмездного пользования муниципальным имуществом от 07.06.2002 № 1/48 заключен на основании распоряжения комитета по управлению имуществом города Саратова от 06.06.2002 № 456-р;

– МУ ДРСП – на сумму 2 126,9 тыс. рублей (специализированная техника – 2 единицы); бессрочный договор безвозмездного пользования муниципальным имуществом от 26.04.2002 № 1/46 заключен на основании распоряжения комитета по управлению имуществом города Саратова от 25.04.2002 № 379-р; согласно данным официального сайта Федеральной Налоговой службы egrul.nalog.ru в учреждении введено конкурсное управление;

– МУ «ДЕЗ по Кировскому району» – на сумму 436,7 тыс. рублей (транспорт – 3 единицы); бессрочный договор безвозмездного пользования муниципальным имуществом от 10.12.2002 № 1/63 заключен на основании распоряжения комитета по управлению имуществом города Саратова от 09.12.2002 № 944-р; постановление администрации муниципального образования «Город Саратов» о ликвидации учреждения от 02.12.2011 № 2332;

– МУ «ДЕЗ по Заводскому району» – на сумму 890,7 тыс. рублей (транспорт – 4 единицы, офисная техника – 33 единицы, офисная мебель – 15 единиц); бессрочный договор безвозмездного пользования муниципальным имуществом от 20.10.2006 № 1/86 заключен на основании распоряжения комитета по управлению имуществом города Саратова от 16.10.2006 № 1265-р, постановление администрации муниципального образования «Город Саратов» о ликвидации учреждения от 28.12.2011 № 2592;

– МУ «ДЕЗ по Волжскому району» – на сумму 1 177,4 тыс. рублей (офисная техника – 2 единицы, специализированная техника – 3 единицы, легковые автомобили – 2 единицы, сплит-система – 2 единицы); бессрочный договор безвозмездного пользования муниципальным имуществом от 16.02.2004 № 1/76 заключен на основании распоряжения комитета по управлению имуществом города Саратова от 16.02.2004 № 98-р; постановление администрации муниципального образования «Город Саратов» о ликвидации учреждения от 02.12.2011 № 2332;

– МУ «ДЕЗ по Октябрьскому району» – на сумму 773,0 тыс. рублей (офисная техника – 81 единица, офисная мебель и оборудование – 32 единицы) бессрочный договор безвозмездного пользования муниципальным имуществом от 17.06.2002 № 1/47 заключен на основании распоряжения комитета по управлению имуществом города Саратова от 14.06.2002 № 481-р; постановление администрации муниципального образования «Город Саратов» о ликвидации учреждения от 30.06.2011 № 1352;

– МУП «Дорремстрой» – на сумму 120,7 тыс. рублей (сооружения – 3 единицы); бессрочный договор безвозмездного пользования муниципальным имуществом от 18.06.2004 № 1/79 заключен на основании распоряжения комитета по управлению имуществом города Саратова от 18.06.2004 № 415-р; бессрочный договор безвозмездного пользования муниципальным имуществом от 21.03.2003 № 1/67 заключен на основании распоряжения комитета по управлению имуществом города Саратова от 20.03.2003 № 176-р, запись о прекращении деятельности МУП «Дорремстрой» внесена на официальный сайт Федеральной налоговой службы egrul.nalog.ru 16.07.2009;

– МУ РЭП № 1 Октябрьского района – на сумму 39,8 тыс. рублей (хозяйственное оборудование – 6 единиц), бессрочный договор безвозмездного пользования муниципальным имуществом от 22.05.2002 № 1/39 заключен на основании распоряжения комитета по управлению имуществом города Саратова от 21.05.2002 № 425-р; запись о прекращении деятельности учреждения внесена на официальный сайт Федеральной налоговой службы egrul.nalog.ru 23.03.2005;

– МУП «Саратов-Мост» – на сумму 1 052,4 тыс. рублей (хозяйственное оборудование – 8 единиц); бессрочный договор безвозмездного пользования муниципальным имуществом от 1/52 № 11.09.2002 заключен на основании распоряжения комитета по управлению имуществом города Саратова от 10.09.2002 № 712-р; запись о прекращении деятельности МУП «Саратов-Мост» внесена на официальный сайт Федеральной налоговой службы egrul.nalog.ru 30.03.2013;

– МУП «ТСиК Ленинского района» – на сумму 2 111,1 тыс. рублей (транспорт – 4 единицы, холодильники и сейфы – 12 единиц, дизель-генератор, станки – 5 единиц); бессрочный договор безвозмездного пользования муниципальным имуществом от 09.04.2002 № 1/34 заключен на основании распоряжения комитета по управлению имуществом города Саратова от 08.04.2002 № 238-р; запись о прекращении деятельности предприятия внесена на официальный сайт Федеральной налоговой службы egrul.nalog.ru 05.03.2011;

– МУП БКО «СпецАТХ по уборке города» – на сумму 74,2 тыс. рублей (автомобиль – 1 единица); бессрочный договор безвозмездного пользования муниципальным имуществом от 18.04.2002 № 1/38 заключен на основании распоряжения комитета по управлению имуществом города Саратова от 17.04.2002 № 276-р;

– МУП «Ландшафтное строительство и благоустройство» – на сумму 1 013,5 тыс. рублей (сарай – 1 единица, специализированная техника – 3 единицы); бессрочный договор безвозмездного пользования муниципальным имуществом от 27.04.2007 № 1/92 заключен на основании распоряжения комитета по управлению имуществом города Саратова от 23.03.2005 № 103-р; запись о прекращении деятельности предприятия внесена на официальный сайт Федеральной налоговой службы egrul.nalog.ru 01.12.2011;

– МУП «Благоустройство Фрунзенского района» – на сумму 2 116,3 тыс. рублей (специализированная техника – 3 единицы, оборудование – 6 единиц, офисная техника – 4 единицы, автомобили – 5 единиц, офисная мебель – 1 единица); бессрочный договор безвозмездного пользования муниципальным имуществом от 01.03.2002 № 1/28 заключен на основании распоряжения комитета по управлению имуществом города Саратова от 01.03.2002 № 138-р; запись о прекращении деятельности предприятия внесена на официальный сайт Федеральной налоговой службы egrul.nalog.ru 03.07.2008;

– МУП ЖКХ № 3 Заводского района – на сумму 1 529,9 тыс. рублей (трактор – 2 единицы, автомобили – 5 единиц, прицеп – 1 единица); бессрочный договор безвозмездного пользования муниципальным имуществом от 12.07.2002 № 1/49 заключен на основании распоряжения комитета по управлению имуществом города Саратова от 11.07.2002 № 584-р; запись о прекращении деятельности предприятия внесена на официальный сайт Федеральной налоговой службы egrul.nalog.ru 17.11.2014;

– МУП «АРС Октябрьского района г. Саратова» – на сумму 970,8 тыс. рублей (измельчитель древесины – 1 единица); бессрочный договор безвозмездного пользования муниципальным имуществом от 02.06.2004 № 1/78 заключен на основании распоряжения комитета по управлению имуществом города Саратова от 01.06.2004 № 372-р; запись о прекращении деятельности предприятия внесена на официальный сайт Федеральной налоговой службы egrul.nalog.ru 15.05.2008;

– МУП «Благоустройство Октябрьского района» – на сумму 4 119,7 тыс. рублей (специализированная техника – 6 единиц, станки – 5 единиц, офисная техника – 2 единицы, прицеп тракторный – 2 единицы, автомобили – 6 единиц, оборудование и инвентарь хозяйственный – 20 единиц, офисная мебель – 2 единицы, ворота – 1 единица); бессрочный договор безвозмездного пользования муниципальным имуществом от 18.04.2002 № 1/30 заключен на основании распоряжения комитета по управлению имуществом города Саратова от 18.04.2002 № 207-р; запись о прекращении деятельности предприятия внесена на официальный сайт Федеральной налоговой службы egrul.nalog.ru 06.06.2008;

– МУП «ЖКХ Волжского района» – на сумму 33,0 тыс. рублей (сварочное оборудование – 2 единицы); бессрочный договор безвозмездного пользования муниципальным имуществом от 31.07.2002 № 51 заключен на основании распоряжения комитета по управлению имуществом города Саратова от 30.07.2002 № 647-р; запись о прекращении деятельности предприятия внесена на официальный сайт Федеральной налоговой службы egrul.nalog.ru 03.02.2011;

– МУ «ДБСМК «Парк Победы» – на сумму 19,2 тыс. рублей (офисная техника – 3 единицы); бессрочный договор безвозмездного пользования муниципальным имуществом от 18.02.2002 № 1/21 заключен на основании распоряжения комитета по управлению имуществом города Саратова от 11.02.2002 № 66-р; запись о прекращении деятельности учреждения внесена на официальный сайт Федеральной налоговой службы egrul.nalog.ru 22.04.2008;

– МУ РЭП № 3 Октябрьского района – на сумму 106,2 тыс. рублей (инвентарь хозяйственный и оборудование – 20 единиц, офисная мебель – 1 единица); бессрочный договор безвозмездного пользования муниципальным имуществом от 21.06.2002 № 1/42 заключен на основании распоряжения комитета по управлению имуществом города Саратова от 20.06.2002 № 513-р; запись о прекращении деятельности учреждения внесена на официальный сайт Федеральной налоговой службы egrul.nalog.ru 26.12.2006;

– МУП «ХРСПУ Кировского района» – на сумму 746,3 тыс. рублей (специализированная техника – 3 единицы, прицеп – 2 единицы, инвентарь хозяйственный – 1 единица); бессрочный договор безвозмездного пользования муниципальным имуществом от 25.02.2002 № 1/23 заключен на основании распоряжения комитета по управлению имуществом города Саратова от 21.02.2002 № 108-р; запись о прекращении деятельности предприятия внесена на официальный сайт Федеральной налоговой службы egrul.nalog.ru 01.12.2011;

– МУ РЭП № 2 Октябрьского района – на сумму 106,2 тыс. рублей (мотороллер – 1 единица, офисная техника – 7 единиц, инвентарь хозяйственный – 5 единиц, офисная мебель – 15 единиц); бессрочный договор безвозмездного пользования муниципальным имуществом от 19.07.2002 № 1/45 заключен на основании распоряжения комитета по управлению имуществом города Саратова от 18.07.2002 № 601-р; запись о прекращении деятельности учреждения внесена на официальный сайт Федеральной налоговой службы egrul.nalog.ru 30.12.2004;

– Администрация Фрунзенского района г. Саратова – на сумму 908,9 тыс. рублей (специализированная техника – 2 единицы, погрузочное оборудование – 1 единица); бессрочный договор безвозмездного пользования муниципальным имуществом от 05.03.2004 № 1/77 заключен на основании распоряжения комитета по управлению имуществом города Саратова от 04.03.2004 № 163-р;

– МУП «Мост-С» – на сумму 1 550,1 тыс. рублей (катер – 1 единица), бессрочный договор безвозмездного пользования муниципальным имуществом от 11.09.2002 № 1/53 заключен на основании распоряжения комитета по управлению имуществом города Саратова от 10.09.2002 № 713-р; запись о прекращении деятельности предприятия внесена на официальный сайт Федеральной налоговой службы egrul.nalog.ru 14.02.2006;

– Управление по Саратовской области «Государственный Комитет РФ по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ» на сумму 190,1 тыс. рублей (автомобиль – 1 единица); договор безвозмездного пользования муниципальным имуществом от 10.10.2003 № 1/59 заключен на основании распоряжения комитета по управлению имуществом города Саратова от 15.05.2002 № 186-р;

– МУП ЖКХ Заводского района на сумму 102,1 тыс. рублей (автомобиль – 1 единица); бессрочный договор безвозмездного пользования муниципальным имуществом от 17.07.2002 № 1/43 заключен на основании распоряжения комитета по управлению имуществом города Саратова от 16.07.2002 № 596-р; запись о прекращении деятельности предприятия внесена на официальный сайт Федеральной налоговой службы egrul.nalog.ru 25.05.2007;

– МУП КХ Заводского района – на сумму 2 397,6 тыс. рублей (автовышка – 1 единица, автомобиль – 2 единицы); бессрочный договор безвозмездного пользования муниципальным имуществом от 08.02.2002 № 1/24 заключен на основании распоряжения комитета по управлению имуществом города Саратова от 08.02.2002 № 64-р; запись о прекращении деятельности предприятия внесена на официальный сайт Федеральной налоговой службы egrul.nalog.ru 22.12.2006.

Все вышеуказанные договоры безвозмездного пользования были заключены в соответствии с распоряжениями комитета по управлению имуществом в период с 2002 по 2010 годы, действовали по состоянию на 01.01.2013, на 01.01.2014, на 01.01.2015. В данных договорах ссудодателем является комитет по управлению имуществом, а МКУ «ГЦМ ЖКХ» является балансодержателем муниципального имущества, указанного в договорах. Согласно ст. 701 Гражданского кодекса РФ договор безвозмездного пользования прекращается в случае ликвидации ссудополучателя. Пунктом 8 договоров безвозмездного пользования предусмотрено, что в случае ликвидации ссудополучателя, договор прекращается, а имущество возвращается Балансодержателю, либо передается иному муниципальному унитарному предприятию (учреждению) на основании соответствующего распоряжения ссудодателя.

По состоянию на 01.01.2015 ссудополучателями муниципального имущества по вышеперечисленным договорам безвозмездного пользования 404 единиц (объектов основных средств: сооружения (заборы, ограждения, ворота, ангар, склад, сараи) – 7 единиц, катер – 1 единица, транспортные средства (автомобили, спецтехника) – 89 единиц, хоз. оборудование – 84 единицы, офисная техника – 146 единиц, мебель – 77 единиц) на общую сумму 42 736,6 тыс. рублей числятся 23 предприятия (учреждения), ликвидированные или находящиеся в стадии ликвидации.

Как следует из пояснений директора Д.Е., работа по выявлению фактического местонахождения 404 единиц муниципального имущества ликвидированных предприятий (учреждений) на общую сумму 42 736,6 тыс. рублей и его обратной передаче МКУ «ГЦМ ЖКХ» не проводилась.

Кроме того, по данным бухгалтерского учета за МКУ «ГЦМ ЖКХ» числится 22 единицы основных средств на общую сумму 2 300,8 тыс. рублей, переданных по договорам аренды, в том числе:

– ООО «Благоустройство» – на сумму 1 032,5 тыс. рублей (прицепы – 4 единицы, трактор – 4 единицы); договор аренды муниципального имущества от 21.08.2006 № 48/7, распоряжение комитета по управлению имуществом города Саратова от 18.08.2006 № 1265-р;

– ООО «Г.П.Б.» – на сумму 2,0 тыс. рублей (погрузчик – 1 единица); договор аренды муниципального имущества от 05.05.2005 № 36/7 заключен на основании распоряжения комитета по управлению имуществом города Саратова от 10.02.2005 № 61-р;

– ООО «УК «Жилкомплекс» – на сумму 68,0 тыс. рублей (автомобиль – 1 единица); распоряжение комитета по управлению имуществом города Саратова о передаче в аренду от 10.10.2007 № 1098-р;

– ООО «Благоустройство-С» – на сумму 1 070,6 тыс. рублей (пешеходный переход – 1 единица); распоряжение комитета по управлению имуществом города Саратова о передаче в аренду 21.03.2007 № 369-р;

– ТСЖ «Восточное» – на сумму 68,2 тыс. рублей (автомобиль – 1 единица); договор аренды от 24.06.2004 № 28/7, распоряжение комитета по управлению имуществом города Саратова о передаче в аренду от 16.03.2004 № 184-р;

– ОАО «Саратовские коммунальные системы» – на сумму 59,5 тыс. рублей (теплотрассы – 10 единиц); договор аренды муниципального имущества от 23.07.2004 № 31/7, распоряжение комитета по управлению имуществом города Саратова от 15.06.2004 № 404-р; запись о прекращении деятельности ОАО «Саратовские коммунальные системы» внесена на официальный сайт Федеральной налоговой службы egrul.nalog.ru 17.02.2009. Работа по выявлению фактического местонахождения муниципального имущества и его обратной передаче МКУ «ГЦМ ЖКХ» не проводилась. Отсутствие информации о местонахождении указанного имущества фактически является его недостачей на общую сумму 42 796,1 тыс. рублей.

Таким образом, в нарушение п. 4 Инструкции № 157н Учреждение при ведении бухгалтерского учета не обеспечивает формирование полной и достоверной информации о наличии муниципального имущества, его использовании, а также не обеспечивает формирование бухгалтерской отчетности, необходимой внутренним (собственникам имущества) и внешним пользователям для осуществления ими полномочий по контролю за соблюдением законодательства РФ при осуществлении Учреждением учета фактов хозяйственной жизни, их целесообразностью, наличием и движением имущества и обязательств.

Следовательно, деятельность Учреждения не соответствует цели его создания – не обеспечивается сохранность, учет и контроль муниципального имущества, при этом в нарушение п.п. 3.4 и 4.5 Устава Учреждением не выполняются обязанности по эффективному и целевому использованию имущества, закрепленного на праве оперативного управления и по учету, контролю, эффективному и целевому использованию имущества казны.

Следует отметить, что согласно п. 10.2 действующих договоров аренды муниципального имущества, если за 45 дней до истечения срока действия договора ни одна из его сторон не заявит о своем намерении не продлевать аренду по договору или заключить новый договор аренды на существенно иных условиях использования имущества, договор автоматически продлевается. В связи с тем, что в 2010 году существенно изменились условия – п. 1 решения Саратовской городской Думы от 29.07.2010 № 54-650 «О предоставлении муниципального имущества в аренду или безвозмездное пользование» установлено, что заключение договоров аренды муниципального имущества осуществляется по результатам проведения аукциона на право заключения таких договоров, за исключением случаев, установленных действующим законодательством, то одна из сторон может заключить новый договор на существенно иных условиях аренды.

Также, за Учреждением числится муниципальное имущество, переданное по договорам хранения:

№ 138 от 12.04.2010 – Региональной общественной приемной В.В. Путина – 14 единиц офисной техники на сумму 192,9 тыс. рублей;
№ 107 от 31.07.2008 – Ассоциации «Совет муниципальных образований Саратовской области» – 3 единицы офисной мебели на сумму 77,2 тыс. рублей;
№ 69 от 15.05.2007 – Православной религиозной организации «Саратовская Епархия Русской Православной Церкви» – 5 единиц оборудования на сумму 27,7 тыс. рублей.

Кроме того, по данным бухгалтерского учета по состоянию на 01.01.2015 на счете 101.00 «Основные средства» за МКУ «ГЦМ ЖКХ» числилось 425 единиц муниципального имущества (не переданного ссудополучателям в безвозмездное пользование и аренду) на общую сумму 28 342,1 тыс. рублей, в том числе:

– объектов недвижимого имущества в количестве 4 единиц первоначальной стоимостью 213,7 тыс. рублей, остаточной стоимостью 110,6 тыс. рублей;

– сооружений в количестве 14 единиц (железобетонный путепровод по маршруту трамвая № 3 через пр. 50 лет Октября на 3-ей Дачной; заборы – 2 единицы; объект нежилого фонда по ул. Миллеровская, 62; остановочные пункты –9 единиц, труба дымовая по ул. Соборная, 45) на общую сумму 1 861,8 тыс. рублей;

– машин и оборудования в количестве 181 единицы на общую сумму 17 438,0 тыс. рублей;

– транспортных средств в количестве 21 единицы на общую сумму 7 208,6 тыс. рублей;

– производственного и хозяйственного инвентаря в количестве 201 единицы на общую сумму 1 620,0 тыс. рублей.

В ходе проверки установлено, что для обеспечения деятельности Учреждения используются только 159 единиц основных средств балансовой стоимостью 1 647,0 тыс. рублей (2 нежилых помещения по ул. Московская, 59/30 литер Ж, в которых располагаются сотрудники Учреждения, и 157 единиц офисной мебели, компьютеров, принтеров и другой офисной техники, бытовых электроприборов).

Право оперативного управления зарегистрировано Учреждением только на 2 из 4 объектов недвижимого имущества:

– нежилое помещение по ул. Московская, 59/30 литер Ж, площадью 58,8 кв. м (свидетельство о государственной регистрации права 64-АГ № 584599 от 05.07.2012);

– нежилое помещение № 1 по ул. Московская, 59/30 литер Ж, площадью 39,0 кв. м (свидетельство о государственной регистрации права 64-АГ № 582619 от 16.07.2012).

В нарушение ст. 131 Гражданского кодекса Российской Федерации Учреждением не оформлена государственная регистрация права оперативного управления на 2 объекта недвижимого имущества:

– дом служебный (бытовое помещение) в сквере «Победы» по ул. Лебедева-Кумача площадью 15,0 кв. м;

– нежилое помещение по ул. Белоглинская, 8 А площадью 257,3 кв. м.

Как следует из пояснительной директора Д.Е., 2 вышеуказанных нежилых помещения не используются Учреждением в своей уставной деятельности, техническая документация, ключи и доступ в помещения в Учреждении отсутствуют.

Проверкой своевременности оприходования и списания объектов основных средств установлено.

В соответствии с п. 2.14.2 Порядка управления и распоряжения муниципальным имуществом органов местного самоуправления и их структурных подразделений, являющихся юридическими лицами, утвержденного решением Саратовской городской Думы от 28.12.1999 № 40-389, руководители органов местного самоуправления и их структурных подразделений обязаны выполнять распоряжения комитета по управлению имуществом в части использования муниципального имущества в рамках его полномочий. Согласно ст. 10 Федерального закона № 402 – ФЗ от 06.12.2011 «О бухгалтерском учете» данные, содержащиеся в первичных учетных документах, подлежат своевременной регистрации и накоплению в регистрах бухгалтерского учета. В нарушение п. 2.14.2 Порядка управления и распоряжения муниципальным имуществом органов местного самоуправления и их структурных подразделений, являющихся юридическими лицами, ст. 10 Федерального закона № 402 – ФЗ от 06.12.2011 «О бухгалтерском учете», Учреждением не выполняются распоряжения комитета по управлению имуществом города Саратова.

Так, согласно распоряжению комитета по управлению имуществом от 31.07.2013 № 2355-р Учреждению следовало принять от МУ «ДЕЗ по Заводскому району г. Саратова» имущество на общую сумму 273,0 тыс. рублей (57 единиц офисной мебели и техники), однако имущество было принято всего на 11,4 тыс. рублей (мебель – 19 единиц).

Согласно п. 3.2. распоряжения комитета по управлению имуществом от 28.12.2011 № 1609-р Учреждению следовало расторгнуть договор безвозмездного пользования муниципальным имуществом (за исключением недвижимого имущества) от 24.12.2004 № 1/81, заключенный с МУП «Дорстрой», представив в комитет акты приема-передачи имущества. Акты приема-передачи имущества от МУП «Дорстрой» к проверке не представлены, согласно аналитическим данным (оборотно-сальдовой ведомости по счетам 101.00 и 108.00) за МУП «Дорстрой» по состоянию на 01.01.2015 продолжает числиться движимое имущество на общую сумму 18 721,7 тыс. рублей (спецтехника – 36 единиц, офисная мебель – 7 единиц), переданное в рамках указанного договора.

К проверке представлены акты о списании 5 единиц транспортных средств (трактор, автомобили) № 86 от 28.05.2009, № 5, № 6, № 7 от 25.08.2010, № 81/3 от 19.04.2011 первоначальной стоимостью 969,8 тыс. рублей, без остаточной стоимости. Списания согласованы комитетом по управлению имуществом 25.05.2009, 03.09.2008, 01.07.2011. Тогда как по данным бухгалтерского учета (оборотно-сальдовая ведомость по счету 101.00) по состоянию на 01.01.2013, на 01.01.2014, на 01.01.2015 указанные транспортные средства продолжают необоснованно числиться. В нарушение ст. 10 Федерального закона № 402-ФЗ и п. 9 инструкции 157н, данные содержащиеся в первичных учетных документах, не были отражены в регистрах бухгалтерского учета, что привело к искажению данных бухгалтерского учета и отчетности по стр. 010 «Основные средства» бухгалтерского Баланса (ф.0503130) в сторону увеличения, не повлекшему искажение валюты Баланса, по состоянию на 01.01.2013, на 01.01.2014, на 01.01.2015 на сумму 969,8 тыс. рублей. В ходе проверки бухгалтерскими справками от 06.02.2015 № 00000046, № 00000047, № 00000048, № 00000049, № 00000050 транспортные средства были списаны с бухгалтерского учета (сч.101.00 «Основные средства).

Кроме того, к проверке представлено распоряжение комитета по управлению имуществом от 29.12.2011 № 1639-р о прекращении права оперативного управления Учреждения на часть имущества, переданного в безвозмездное пользование Православной религиозной организации «Саратовская Епархия Русской Православной Церкви». В нарушение п. 2.14.2 Порядка управления и распоряжения муниципальным имуществом органов местного самоуправления и их структурных подразделений, являющихся юридическими лицами, утвержденного решением Саратовской городской Думы от 28.12.1999 № 40-389, Учреждением не исполнено распоряжение в части прекращения права оперативного управления на объект «Емкость для воды» первоначальной стоимостью 21,6 тыс. рублей, без остаточной стоимости (инв. № 01010413203). По данным бухгалтерского учета по счету 101.00 «Основные средства» по состоянию на 01.01.2015 объект «Емкость для воды» продолжает необоснованно числиться. Искажение бухгалтерской отчетности стр. 010 «Основные средства» бухгалтерского Баланса (ф.0503130) в сторону увеличения, не повлекшее искажение валюты Баланса по состоянию на 01.01.2013, на 01.01.2014, на 01.01.2015, составило 21,6 тыс. рублей.

В нарушение п. 50 Инструкции № 157н, на счете 101.00 «Основные средства» необоснованно числятся объекты основных средств стоимостью до 3,0 тыс. рублей. Таким образом, искажение стр.010 Баланса (ф.0503130) в сторону увеличения, не повлекшее за собой искажение валюты Баланса, составило по состоянию:

– на 01.01.2013 – 98,1 тыс. рублей;

– на 01.01.2014 – 65,6 тыс. рублей;

– на 01.01.2015 – 75,1 тыс. рублей.

Таким образом, всего общая сумма искажения Баланса (ф.0503130) по стр.010 «Основные средства» в сторону увеличения, не повлекшая за собой искажение валюты Баланса, составила по состоянию:

– на 01.01.2013 – 1 089,5 тыс. рублей;

– на 01.01.2014 – 1 057,0 тыс. рублей;

– на 01.01.2015 – 1 066,5 тыс. рублей.

В нарушение Указаний по применению и заполнению форм первичной учетной документации по учету основных средств, утвержденных постановлением Госкомстата России от 21.01.2003 № 7, в актах о приеме-передаче объектов основных средств формы № ОС-1 не заполняются все обязательные реквизиты: отсутствуют данные о местонахождении объекта, организации-изготовителе, заводском номере, краткой индивидуальной характеристике объекта, тем самым Учреждением не обеспечивается сохранность муниципального имущества. Например:

– акт от 16.12.2013 № 00000127 на объект «кресло руководителя»;

– акт от 26.03.2014 № 00000029 на объект «Холодильник Саратов 452 (КШ-120)»;

– акт от 26.03.2014 № 00000005 на объект «Компьютер в сборе INTEL Core 13 322/DVD-RW SAMSUNG SH-224»;

– акт от 20.08.2014 № 00000035 на объект «Компьютер в сборе INTEL» и т.д.

Пунктом 19 Инструкции № 157н определено, что периодичность формирования регистров бухгалтерского учета на бумажном носителе должна быть определена в учетной политике учреждения, но не реже периодичности предоставления отчетности, то есть ежегодно.

В нарушение п. 19 Инструкции № 157н инвентарные карточки учета основных средств ведутся Учреждением в электронном виде и не формируются на бумажных носителях.

Проверкой соблюдения требований по порядку заполнения инвентарных карточек учета основных средств установлено отсутствие данных об организации-изготовителе, заводских номерах, о краткой индивидуальной характеристике основных средств, позволяющей их идентифицировать при проведении инвентаризации, в частности, данные, о наименовании, признаках, характеризующих объект, материалах, из которых он изготовлен. Например, инвентарные карточки учета основных средств:

– № 1311 «локальная сеть»;

– № 16311 «кондиционер General Climat GC/GU-07HR»;

– № 20098 «ноутбук Lenovo G580/15,6»;

– № 16929 «прибор учета тепловой энергии»;

– № 20038 «набор офисной мебели» и т.д.

В результате такого подхода затрудняется идентификация объектов основных средств в части их комплектации и, как следствие, Учреждением не обеспечивается их сохранность. Кроме того, данные факты свидетельствуют об отсутствии контроля за порядком учета объектов основных средств в Учреждении.

При проверке соблюдения Порядка проведения инвентаризации нефинансовых активов, предусмотренного Методическими указаниями по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденных приказом Министерства финансов РФ от 13.06.1995 № 49, установлено.

Учреждением проводилась инвентаризация основных средств и объектов имущественной части муниципальной казны в 2013 году на основании приказа № 39/2п от 01.07.2013 при смене директора, на основании приказа № 48/1п от 05.10.2013 перед составлением годовой бюджетной отчетности, в 2014 году на основании приказа № 23-п от 01.10.2014 перед составлением годовой бюджетной отчетности. При инвентаризации излишков и недостач комиссией не обнаружено, однако, согласно пояснениям директора МКУ «ГЦМ ЖКХ» Д.Е., в ходе инвентаризации не выявлялось фактическое местонахождение и наличие объектов, инвентаризационные описи распечатывались из программы 1С Бухгалтерия и подписывались членами комиссии и материально ответственными лицами. Таким образом, инвентаризация проводилась с нарушением п. 2 ст. 11 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», п. 20 Инструкции 157н, п. 4 Учетной политики, утвержденной приказом Учреждения № 8/2п от 09.01.2013 и, как следствие, в нарушение п. 1 ст. 13 Федерального закона РФ от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» годовая бухгалтерская отчетность не дает достоверного представления о финансовом положении экономического объекта на отчетную дату, финансовом результате его деятельности, необходимого пользователям для принятия экономических решений.

В ходе проверки комиссией, назначенной приказом Учреждения от 09.02.2015 № 10п, в присутствии инспектора контрольно-счетной палаты Константиновой О.В., была проведена инвентаризация объектов основных средств.

В ходе инвентаризации у материально-ответственного лица Д.Е. установлена недостача 27 единиц основных средств балансовой стоимостью 5 127,5 тыс. рублей, остаточной стоимостью 65,2 тыс. рублей, в том числе:

– 2 экскаватора балансовой стоимостью 870,7 тыс. рублей;

– 4 трактора балансовой стоимостью 686,1 тыс. рублей;

– автомонтажная вышка ЗИЛ-130 ГЭ г/н С 927 АВ балансовой стоимостью 794,8 тыс. рублей;

– погрузчик балансовой стоимостью 550,0 тыс. рублей, остаточной стоимостью 12,0 тыс. рублей;

– газонное оборудование балансовой стоимостью 337,5 тыс. рублей;

– 2 насоса балансовой стоимостью 176,5 тыс. рублей;

– культиватор балансовой стоимостью 62,1 тыс. рублей;

– 2 котла HP-18 балансовой стоимостью 333,3 тыс. рублей;

– а\м ЗИЛ-433362 АГП-1804 г\н В 712 КР балансовой стоимостью 640,0 тыс. рублей;

– а/м Газель ГАЗ-330210 г/н В 695 КР балансовой стоимостью 305,1 тыс. рублей;

– а/м ГАЗ-310290 г/н В 711 КР балансовой стоимостью 171,9 тыс. рублей;

– а\м ГАЗ-5301 г/н В 262 КУ балансовой стоимостью 88,2 тыс. рублей;

– 4 станка балансовой стоимостью 68,9 тыс. рублей;

– компрессор КХ-411 балансовой стоимостью 27,8 тыс. рублей;

– видеомагнитофон балансовой стоимостью 1,3 тыс. рублей;

– автосигнализация Pantera SLK с комплектующими балансовой стоимостью 4,4 тыс. рублей;

– автомагнитола Pioner DEN 4850 MPH балансовой стоимостью 7,3 тыс. рублей;

– усилитель REC балансовой стоимостью 1,6 тыс. рублей.

Согласно пояснениям директора Д.Е., при вступлении в должность директора в августе 2013 года она не принимала имущество, числящееся на балансе Учреждения от бывшего директора.

В ходе инвентаризации комиссией установлено фактическое местонахождение муниципального имущества, закрепленного за Учреждением:

– в нежилых помещениях и гараже, расположенных по адресу: им. Яблочкова П.Н., 2 (изъятых из оперативного управления Учреждения распоряжением комитета по управлению имуществом от 12.08.2011 № 831-р и переданных в МУ «Транспортное управление») – 19 единиц балансовой стоимостью 311,1 тыс. рублей, остаточной стоимостью 11,9 тыс. рублей;

– на производственных базах МКУ «Дорстрой», расположенных по адресам: ул. Ипподромная, 21А, ул. Соколовая, 315 – 43 единицы (транспортные средства и спецтехника балансовой стоимостью 12 322,9 тыс. рублей, остаточной стоимостью 11,9 тыс. рублей;

– на производственной базе МУП «Саргорсвет», расположенной по адресу: Соколовая гора, парк «Победы» – 1 единица (виброустановка) балансовой стоимостью 141,5 тыс. рублей, остаточной стоимости не имеет.

Документального обоснования на передачу и размещение муниципального имущества (договор хранения, акт приема-передачи) на общую сумму 12 775,5 тыс. рублей у Учреждения не имеется, и, как следствие, муниципальные предприятия (учреждения), на чьих территориях размещено имущество, не несут ответственность за его сохранность. Имущество имеет 100% износа, находится в технически неисправном и поврежденном состоянии (деформация, коррозия металлических частей, разобранное состояние, механические повреждения). Следовательно, в нарушение п. 3.4. Устава Учреждением не обеспечивается фактическая сохранность закрепленного за ним муниципального имущества.

– по договору хранения № 1 от 29.08.2014 Учреждением передано главному механику П.А. 24 единицы основных средств (специальная, офисная и бытовая техника) балансовой стоимостью 764,1 тыс. рублей (остаточной стоимости не имеет) для хранения их в ангаре, расположенном в промзоне на Сокурском тракте. Документы, подтверждающие принадлежность ангара каким-либо юридическим или физическим лицам, к проверке не представлены;

– по договору хранения № 76 от 01.10.2007 Учреждением передано на хранение прокуратуре Кировского района г. Саратова 29 единиц основных средств (люстры 4 шт., бра 25 шт.) балансовой стоимостью 392,2 тыс. рублей, без остаточной стоимости.

Кроме того, все выше перечисленные объекты основных средств, которые находятся территориях муниципальных предприятий (учреждений) и переданы на хранение, на общую сумму 13 931,8 тыс. рублей не используются Учреждением для обеспечения его деятельности. В нарушение п. 3.4. Устава Учреждением не обеспечивается эффективное использование закрепленного за ним имущества.

По договору № 054/Т от 29.11.2013 Учреждением ООО «Оникс-СТ» было передано 53 единицы неисправной офисной и бытовой техники балансовой стоимостью 612,3 тыс. рублей, остаточной стоимостью 1,3 тыс. рублей для проведения экспертных исследований на предмет возможного проведения ремонта. К проверке представлен акт выполненных работ № 911 от 29.11.2013 на сумму 8,0 тыс. рублей с актами экспертизы технического состояния, из которых следует, что вся техника является морально устаревшей и неремонтопригодной. По данным бухгалтерского учета по состоянию на 01.01.2014, на 01.01.2015 указанная офисная и бытовая техника продолжает числиться на балансе Учреждения.

Кроме того, к проверке представлены акты экспертных исследований, выданные Учреждению ФБУ Саратовской лабораторией судебной экспертизы в 2010, 2013, 2014 годах, о непригодности к эксплуатации и подлежащих списанию 8 единицах спецтехники (погрузчики, тракторы, подметально-уборочные машины), числящихся на балансе Учреждения по состоянию на 01.01.2015, балансовой стоимостью 5 562,0 тыс. рублей, без остаточной стоимости.

Следовательно, Учреждением не были проведены мероприятия по своевременному списанию пришедшего в негодность имущества балансовой стоимостью 6 174,3 тыс. рублей, что привело к недостоверности бухгалтерской отчетности.

Проверка правильности ведения учета нефинансовых активов имущества казны.

Комитет по управлению имуществом своими распоряжениями в период с 2008 по 2011 годы поручил Учреждению вести бюджетный учет имущества муниципальной казны.

Приложением № 2 постановления администрации муниципального образования «Город Саратов» от 08.05.2009 № 241 «Об утверждении Положения о держателях объектов имущественной части муниципальной казны» МКУ «ГЦМ ЖКХ» не определен держателем объектов имущественной части муниципальной казны. В нарушение постановления администрации муниципального образования «Город Саратов» от 08.05.2009 № 241 МКУ «ГЦМ ЖКХ», не являющимся держателем объектов имущественной части муниципальной казны, превысившим свои полномочия, проведены бухгалтерские проводки по отнесению части имущества со счета 101.00 «Основные средства» на счет 108.00 «Нефинансовые активы имущества казны». В результате чего, часть основных средств, переданных Комитетом в безвозмездное пользование по ранее заключенным договорам, стала числиться на балансе Учреждения как имущество, составляющее казну, переданное в безвозмездное пользование.

По данным бухгалтерского учета по состоянию на 01.01.2013 на счете 108.00 «Нефинансовые активы имущества казны» числилось 5340 объектов муниципального имущества на общую сумму 688 885,3 тыс. рублей, в том числе:

– на счете 108.51 «Недвижимое имущество, составляющее казну» числился 3761 объект муниципального имущества на общую сумму 573 855,6 тыс. рублей;

– на счете 108.52 «Движимое имущество, составляющее казну» числилось 1579 объектов муниципального имущества на общую сумму 115 029,7 тыс. рублей.

Поступление и списание объектов имущественной части муниципальной казны производилось Учреждением на основании уведомлений и писем комитета по управлению имуществом города Саратова. Так, в 2013 году выбыло 43 объекта недвижимого имущества на сумму 37 475,1 тыс. рублей и 101 объект движимого имущества на сумму 716,1 тыс. рублей.

По данным бухгалтерского учета по состоянию на 01.01.2014 на счете 108.00 «Нефинансовые активы имущества казны» числилось 5196 объектов муниципального имущества на общую сумму 650 694,1 тыс. рублей, в том числе:

– на счете 108.51 «Недвижимое имущество, составляющее казну» числилось 3718 объектов муниципального имущества на общую сумму 536 380,5 тыс. рублей;

– на счете 108.52 «Движимое имущество, составляющее казну» числилось 1478 объектов муниципального имущества на общую сумму 114 313,6 тыс. рублей.

В 2014 году Учреждением принято 15 объектов недвижимого имущества на сумму 10 404,5 тыс. рублей, списано 87 объектов недвижимого имущества на сумму 41 153,9 тыс. рублей и 5 объектов движимого имущества на сумму 323,6 тыс. рублей.

По состоянию на 01.01.2015 по данным бухгалтерского учета на счете 108.00 «Нефинансовые активы имущества казны» числилось 5119 объектов муниципального имущества на общую сумму 619 621,1 тыс. рублей, в том числе:

– на счете 108.51 «Недвижимое имущество, составляющее казну» числилось 3646 объектов муниципального имущества на общую сумму 505 631,1 тыс. рублей;

– на счете 108.52 «Движимое имущество, составляющее казну» числилось 1473 объектов муниципального имущества на общую сумму 113 990,0 тыс. рублей.

Из них на балансе МКУ «ГЦМ ЖКХ» числится 4057 объектов на общую сумму 453 103,8 тыс. рублей, переданных Учреждением в соответствии с распоряжениями комитета по управлению имуществом по актам приема-передачи по договорам безвозмездного пользования следующим организациям:

– ОАО «Волжская территориальная генерирующая компания» – 4027 объектов на сумму 431 884,0 тыс. рублей (водопровод – 70 единиц, газоход – 5 единиц, тепловвод – 151 единица, бак-аккумулятор – 6 единиц, здание котельной – 12 единиц, кабельная линия – 2 единицы, канализация – 25 единиц, нежилые помещения – 4 единицы, стойка дымовой трубы – 3 единицы, теплотрасса – 2415 единиц, автоматика защиты – 5 единиц, бак, емкость – 9 единиц, блочная – 1 единица, бойлер – 5 единиц, вводный шкаф – 1 единица, вентиль, кран – 11 единиц, вентилятор – 4 единицы, внутренний трубопровод- 1 единица, водонагреватель – 187 единиц, прибор учета – 283 единицы, водораспределительное устройство – 15 единиц, газораспределительное устройство – 1 единица, горелка – 4 единицы, грязевик – 2 единицы, дымовая труба – 1 единица, дымосос – 2 единицы, задвижка – 207 единиц, клапан – 30 единиц, котел – 32 единицы, насос – 394 единицы, теплообменник – 15 единиц, трансформатор – 4 единицы, трубопровод – 19 единиц, фильтр – 42 единицы, электроприборы – 57 единиц, оборудование ЦТП – 2 единицы); договор безвозмездного пользования муниципальным имуществом от 01.01.2006 № 154 сроком на 20 лет, заключен в соответствии с решением Саратовской городской Думы от 15.12.2005 № 66-636 и распоряжением комитета по управлению имуществом от 23.12.2005 № 1335-р;

– МУП «Саргорсвет» – на сумму 2 032,0 тыс. рублей (производственная база – 1 единица, пристройка к котельной – 1 единица, склад – 1 единица, сторожка – 1 единица); бессрочный договор безвозмездного пользования муниципальным имуществом от 07.06.2002 № 1/48 заключен на основании распоряжения комитета по управлению имуществом города Саратова от 06.06.2002 № 456-р;

– МУП «ЖКХ № 3 Заводского района» – на сумму 3 423,9 тыс. рублей (нежилые помещения – 7 единиц); бессрочный договор безвозмездного пользования муниципальным имуществом от 12.07.2002 № 1/49 заключен на основании распоряжения комитета по управлению имуществом города Саратова от 11.07.2002 № 584-р; запись о прекращении деятельности предприятия внесена на официальный сайт Федеральной налоговой службы egrul.nalog.ru 17.11.2014;

– МУП «ТСиК Ленинского района» – на сумму 849,7 тыс. рублей (здание – 3 единицы); бессрочный договор безвозмездного пользования муниципальным имуществом от 09.04.2002 № 1/34 заключен на основании распоряжения комитета по управлению имуществом города Саратова от 08.04.2002 № 238-р; запись о прекращении деятельности предприятия внесена на официальный сайт Федеральной налоговой службы egrul.nalog.ru 05.03.2011;

– МУП «ЖКХ № 2 Кировского района» – на сумму 13 983,3 тыс. рублей (гараж – 1 единица, здание – 1 единица, нежилое помещение – 1 единица, склад – 1 единица); бессрочный договор безвозмездного пользования муниципальным имуществом от 21.06.2002 № 1/41 заключен на основании распоряжения комитета по управлению имуществом города Саратова от 20.06.2002 № 509-р; запись о прекращении деятельности предприятия внесена на официальный сайт Федеральной налоговой службы egrul.nalog.ru 22.09.2009;

– МУ «ДЕЗ по Заводскому району» – на сумму 25,3 тыс. рублей (счетчик водяной – 1 единиц); бессрочный договор безвозмездного пользования муниципальным имуществом от 20.10.2006 № 1/86, распоряжение комитета по управлению имуществом города Саратова от 16.10.2006 № 1265-р; постановление администрации муниципального образования «Город Саратов» о ликвидации учреждения от 28.12.2011 № 2592;

– МУП «ЕРКЦ г. Саратова» – на сумму 8,9 тыс. рублей (нежилое помещение – 1 единица); распоряжение комитета по управлению имуществом города Саратова от 23.08.2004 № 582-р о передаче в безвозмездное пользование; запись о прекращении деятельности внесена 13.03.2012;

– МУП «Дорремстрой» – на сумму 279,0 тыс. рублей (гараж – 1 единица) бессрочный договор безвозмездного пользования муниципальным имуществом от 18.06.2004 № 1/79 заключен на основании распоряжения комитета по управлению имуществом города Саратова от 18.06.2004 № 415-р; бессрочный договор безвозмездного пользования муниципальным имуществом от 21.03.2003 № 1/67 заключен на основании распоряжения комитета по управлению имуществом города Саратова от 20.03.2003 № 176-р; запись о прекращении деятельности МУП «Дорремстрой» внесена на официальный сайт Федеральной налоговой службы egrul.nalog.ru 16.07.2009;

– МУП «Дорстрой» – на сумму 10,1 тыс. рублей (забор – 1 единица), бессрочный договор безвозмездного пользования муниципальным имуществом от 24.12.2004 № 1/81 заключен на основании распоряжения комитета по управлению имуществом города Саратова от 23.12.2004 № 906-р; запись о прекращении деятельности предприятия внесена на официальный сайт Федеральной налоговой службы egrul.nalog.ru 01.09.2014;

– МУП БКО «СпецАТХ по уборке города» – на сумму 135,7 тыс. рублей (насосная станция – 1 единица, здание – 1 единица, тепловвод – 1 единица, трансформаторная подстанция – 1 единица); бессрочный договор безвозмездного пользования от 18.04.2002 № 1/38 заключен на основании распоряжения комитета по управлению имуществом города Саратова от 17.04.2002 № 276-р;

– ОАО «Жилищно-коммунальная техника» – на сумму 397,0 тыс. рублей (дорога асфальтированная – 1 единица); бессрочный договор безвозмездного пользования от 25.12.2002 № 1/62, распоряжение комитета по управлению имуществом города Саратова 04.07.2008 № 798-р;

– МУП «Благоустройство Фрунзенского района» на сумму 63,8 тыс. рублей (нежилое помещение – 1 единица); бессрочный договор безвозмездного пользования от 01.03.2002 № 1/28 заключен на основании распоряжения комитета по управлению имуществом города Саратова от 01.03.2002 № 138-р, запись о прекращении деятельности предприятия внесена на официальный сайт Федеральной налоговой службы egrul.nalog.ru 03.07.2008;

– Саратовская областная общественная организация «Всероссийское общество слепых» – на сумму 9,4 тыс. рублей (нежилое помещение – 1 единица); решение Саратовской городской Думы от 20.12.2007 № 23-226;

– СООВТО «Союз художников России» на сумму 1,7 тыс. рублей (нежилое помещение – 1 единица); решение Саратовской городской Думы от 20.12.2007 № 23-226.

Кроме того, за МКУ «ГЦМ ЖКУ» числится 400 объектов имущества казны, переданных комитетом по управлению имуществом города Саратова на основании договоров аренды на общую сумму 61 921,2 тыс. рублей, в том числе:

– ЗАО «СПГЭС» – на сумму 23 654,4 тыс. рублей (кабельная линия – 56 единиц, трансформаторная подстанция – 11 единиц, панель – 55 единиц, силовой трансформатор – 15 единиц, ячейка КСО – 52 единицы); распоряжение о передаче в аренду от 09.03.2006 № 218-р;

– ЗАО «Независимая электросетевая компания» – на сумму 24 781,5 тыс. рублей (здание подстанции – 2 единицы, низковольтная линия – 14 единиц, тепловвод – 10 единиц, теплотрасса – 139 единиц, трансформаторное оборудование – 6 единиц); договор аренды от 29.12.2006 № 50/7, распоряжение комитета по управлению имуществом города Саратова от 03.11.2006 № 1408-р о передаче в аренду;

– ООО «Центр начисления» – на сумму 40,5 тыс. рублей (нежилое помещение – 1 единица); распоряжение о передаче в аренду от 30.01.2008 № 78-р;

– ООО «Балт-Лига» – на сумму 34,5 тыс. рублей (нежилое помещение – 3 единицы); распоряжение о передаче в аренду от 28.11.2007 № 1329-р;

– ООО «Волгамедиапресс» – на сумму 9,2 тыс. рублей (нежилое помещение – 1 единица); распоряжение о передаче в аренду от 23.07.2008 № 878-р; запись о прекращении деятельности общества внесена на официальный сайт Федеральной налоговой службы egrul.nalog.ru 04.03.2011;

– ООО «Саринтеравто» – на сумму 67,6 тыс. рублей (нежилое помещение – 1 единица); распоряжение о передаче в аренду от 23.07.2008 № 878-р;

– ИП И. – на сумму 42,6 тыс. рублей (нежилое помещение – 1 единица); распоряжение о передаче в аренду от 23.07.2008 № 878-р;

– ООО «Сервис» – на сумму 601,0 тыс. рублей (здание – 3 единицы, крытая стоянка – 1 единица, нежилое помещение – 1 единица); распоряжение о передаче в аренду от 01.07.2005 № 451-р;

– ООО «Дом» – на сумму 13,3 тыс. рублей (нежилое помещение – 1 единица); распоряжение о передаче в аренду от 03.03.2008 № 200-р;

– ООО «Эскора плюс» – на сумму 937,5 тыс. рублей (здание – 2 единицы, склад – 1единица); распоряжение о передаче в аренду от 25.12.2007 № 1439-р;

– ООО «УК по Ленинскому району» – на сумму 57,9 тыс. рублей (нежилое помещение – 1 единица); распоряжение о передаче в аренду от 16.05.2008 № 562-р;

– ООО «Александр» – на сумму 1824,2 тыс. рублей (ангар – 1 единица); распоряжение о передаче в аренду от 25.04.2002 № 341-р;

– ООО «СаратовАлкоТрейд» – на сумму 6366,0 тыс. рублей (ангар – 1 единица, гараж – 1 единица, склад – 1 единица); распоряжение о передаче в аренду № 1299-р от 12.12.2005;

– ООО «Росжилсервис-2008» – на сумму 267,7 тыс. рублей (нежилое помещение – 1 единица); распоряжение о передаче в аренду от 23.07.2008 № 878-р;

– ИП П. – на сумму 25,8 тыс. рублей (нежилое помещение – 1 единица); распоряжение о передаче в аренду от 28.11.2007 № 1329-р;

– ИП С. на сумму 95,0 тыс. рублей (нежилое помещение – 1 единиц); распоряжение о передаче в аренду от 16.05.2008 № 562-р;

– ТСЖ «Дом-Сервис» – на сумму 78,0 тыс. рублей (нежилое помещение – 2 единицы); распоряжение о передаче в аренду от 25.12.2007 № 1439-р;

– ИП Ю. – на сумму 90,9 тыс. рублей (нежилое помещение – 1 единица); распоряжение о передаче в аренду от 25.12.2007 № 1439-р;

– ИП Ф. – на сумму 11,3 тыс. рублей (нежилое помещение – 1 единица);

– ООО «Верфер» – на сумму 9,5 тыс. рублей (нежилое помещение – 1 единица); распоряжение о передаче в аренду от 25.12.2007 № 1439-р;

– НП «Информационно-краеведческий центр» – на сумму 73,2 тыс. рублей (нежилое помещение – 1 единица); распоряжение о передаче в аренду от 16.05.2008 № 562-р;

– ООО Ломбард «Волга-Трейд-плюс» – на сумму 13,9 тыс. рублей (нежилое помещение – 1 единица); распоряжение о передаче в аренду от 16.05.2008 № 562-р;

– Союз ТСЖ «Волга» – на сумму 6,5 тыс. рублей (нежилое помещение – 1 единица); распоряжение о передаче в аренду № 506-р от 19.07.2005;

– ООО «Стелл» – на сумму 61,9 тыс. рублей (нежилое помещение – 1 единица); распоряжение о передаче в аренду № 281-р от 14.04.2005;

– ИП И. – на сумму 19,0 тыс. рублей (остановочный павильон – 1 единица); распоряжение о передаче в аренду № 153-р от 11.03.2005;

– ИП И. – на сумму 16,6 тыс. рублей (нежилое помещение – 1 единица); распоряжение о передаче в аренду № 878-р от 23.07.2008;

– ТСЖ им. М. Расковой – на сумму 118,8 тыс. рублей (нежилое помещение – 1 единица); распоряжение о передаче в аренду № 1299-р от 12.12.2005;

– ООО «Резант-Сервис» – на сумму 2 602,9 тыс. рублей (паропровод – 2 единицы, здание ЦТП – 1 единица, узел учета тепловой энергии – 1 единица); распоряжение о передаче в аренду № 506-р от 19.07.2005; запись о прекращении деятельности общества внесена на официальный сайт Федеральной налоговой службы egrul.nalog.ru 06.06.2012.

По состоянию на 01.01.2015 по данным бухгалтерского учета 24 объекта муниципального имущества в составе казны на общую сумму 21 256,1 тыс. рублей, переданных по договорам безвозмездного пользования и аренды, числятся за юридическими лицами, ликвидированными или находящимися в стадии ликвидации. Работа по выявлению фактического местонахождения муниципального имущества и изъятию его Учреждением не проводилась. Отсутствие информации о местонахождении имущества фактически является его недостачей на общую сумму 21 256,1 тыс. рублей. Таким образом, в нарушение п. 4.5. Устава Учреждением не выполняются обязанности по обеспечению сохранности, учета и контроля имущества. В нарушение п. 4 Инструкции № 157н Учреждение при ведении бухгалтерского учета не обеспечивает формирование полной и достоверной информации о наличии муниципального имущества, его использовании, а также не обеспечивает формирование бухгалтерской отчетности, необходимой внутренним (собственникам имущества) и внешним пользователям для осуществления ими полномочий по контролю за соблюдением законодательства РФ при осуществлении Учреждением учета фактов хозяйственной жизни, их целесообразностью, наличием и движением имущества и обязательств.

Также, передано по договорам хранения:

№ 107 от 31.07.2008 – Ассоциации «Совет муниципальных образований Саратовской области» – объекты муниципальной казны (6 объектов офисного оборудования на сумму 560,1 тыс. рублей).
№ 69 от 15.05.2007 – Православной религиозной организации «Саратовская Епархия Русской Православной Церкви» – 31 объект на сумму 3 985,6 тыс. рублей (нежилое помещение – 25 объектов, газопровод – 1 объект, забор – 1 объект; здание – 1 объект, насос – 1 объект, холодильная камера – 2 объекта).

Кроме того, по данным бухгалтерского учета по состоянию на 01.01.2015 за МКУ «ГЦМ ЖКХ» числится 625 объектов недвижимого имущества муниципальной казны (не переданных в соответствии с распоряжениями комитета по управлению имущество города Саратова в безвозмездное пользование или аренду) на общую сумму 100 050,4 тыс. рублей, из них: 621 объект нежилого фонда на общую сумму 96 111,5 тыс. рублей, бассейн-накопитель по ул. Белоглинская на сумму 1 002,9 тыс. рублей; забор – 142,7 тыс. рублей, 2 склада – 2 793,3 тыс. рублей.

Таким образом, отсутствие достоверного учета, эффективного использования и контроля за сохранностью имущества муниципальной казны не соответствуют целям формирования казны – обеспечению экономической основы деятельности органов местного самоуправления для осуществления полномочий по вопросам местного значения, повышению доходов бюджета от эффективного использования имущества муниципальной казны, повышению эффективности управления имуществом, находящимся в собственности города, совершенствованию системы его учета, сохранности и содержания. Кроме того, система ведения учета объектов имущественной части муниципальной казны Учреждением противоречит задачам формирования муниципальной казны города, утвержденным решением Саратовской городской Думой от 28.02.2008 № 25-246 в части:

– приобретения, сохранения и использования имущества муниципальной казны;

– определения и применения наиболее эффективных способов использования имущества муниципальной казны;

– контроля за сохранностью и эффективностью использования имущества муниципальной казны по целевому назначению.

Проверкой своевременности оприходования и списания объектов имущественной части муниципальной казны установлено.

По данным бухгалтерского учета Учреждением 07.11.2013 передано помещение, расположенное по адресу: ул. Московская, 62, № 1 литер «ГДЕ1», С.М. по акту приема-передачи здания (сооружения) ф.ОС-1а № 00000195. Однако, согласно уведомлению Комитета по управлению имуществом от 14.10.2010 № 05-11/10104, указанное помещение было реализовано им по договору купли-продажи от 06.11.2008 № 484-ан.

Таким образом, Учреждение передало и отразило в бюджетном учете выбытие проданного помещения, спустя 3 года после получения уведомления о продаже, и через 5 лет после продажи объекта. Это привело к искажению данных, включаемых в реестр объектов муниципальной казны и бухгалтерской отчетности стр. 130 бухгалтерского Баланса в сторону увеличения по состоянию на 01.01.2013 на сумму 32,7 тыс. рублей, что привело к завышению валюты Баланса.

Распоряжением комитета по управлению имуществом от 16.05.2011 № 546-р Учреждению следовало передать в Комитет объекты нежилого фонда. В нарушение п. 3 Инструкции 157н 4 объекта, указанные в распоряжении, расположенные по адресам: ул. Первомайская, 63/48, ул. Первомайская, 50, ул. Соколовая, 18/40, были переданы Учреждением Комитету только в 2013 году (03.07.2013 по актам о приеме-передаче здания (сооружения) ф. ОС-1а № 00000075, № 00000072, 09.12.2013 по акту № 00000196). Указанное нарушение привело к искажению данных, включаемых в реестр объектов муниципальной казны и бухгалтерской отчетности стр. 130 бухгалтерского Баланса в сторону увеличения по состоянию на 01.01.2013 на сумму 17,1 тыс. рублей, что привело к завышению валюты Баланса (ф. по ОКУД 0503130).

– распоряжением комитета по управлению имуществом от 04.04.2012 № 332-р Учреждению следовало передать в Комитет объекты нежилого фонда. В нарушение п. 3 Инструкции 157н 8 объектов, указанные в распоряжении, расположенные по адресам: ул. Вольская,58, ул. Московская, 185, ул. Железнодорожная, 82, ул. Гвардейская, 46, ул.1-ая Прокатная, 25, ул. им. Чапаева В.И., 2, ул. им. Зарубина В.С., 186, ул. М. Горького, 34, были переданы Учреждением только в 2013 году (03.07.2013 по актам ф.ОС-1а № 00000068, № 00000074, № 00000067, № 00000070, 17.07.2013 по акту № 00000081 и 18.12.2013 по актам № 00000197, № 00000198, № 00000199). Указанное нарушение привело к искажению реестра объектов муниципальной казны и бухгалтерской отчетности стр. 130 Баланса в сторону увеличения по состоянию на 01.01.2013 на сумму 390,4 тыс. рублей, что привело к завышению валюты Баланса;

– распоряжением комитета по управлению имуществом от 01.02.2011 № 110-р Учреждению следовало передать в Комитет объекты нежилого фонда. В нарушение п. 3 Инструкции 157н 2 объекта, указанные в распоряжении, расположенные по адресам: ул. Каштановая, 54, ул. Киевская, 1, были переданы Учреждением 03.07.2013 по актам ф. ОС-1а № 00000079, № 00000080, № 00000071, тем самым искажение реестра объектов муниципальной казны и бухгалтерской отчетности по стр. 130 Баланса в сторону увеличения по состоянию на 01.01.2013 составило 132,2 тыс. рублей, что привело к завышению валюты Баланса;

– распоряжением комитета по управлению имуществом от 13.05.2011 № 537-р Учреждению следовало передать в Комитет объекты нежилого фонда. В нарушение п. 3 Инструкции 157н 2 объекта, указанные в распоряжении, расположенные по адресам: ул. Комсомольская, 41, пр. Строителей, 168, были переданы Учреждением в 2013 году (03.07.2013 по актам ф. ОС-1а № 00000083, № 00000085, 17.07.2013 по акту № 00000073), тем самым искажение реестра объектов муниципальной казны и бухгалтерской отчетности по стр. 130 Баланса в сторону увеличения по состоянию на 01.01.2013 составило 10,5 тыс. рублей, что привело к завышению валюты Баланса;

– распоряжением комитета по управлению имуществом от 06.07.2011 № 703-р Учреждению следовало передать в Комитет объекты нежилого фонда. В нарушение п. 3 Инструкции 157н 4 объекта, указанные в распоряжении, расположенные по адресам, ул. Федоровская, 1, ул. им. Тулайкова Н.М., 9, ул. Зеркальная, 1а, пл. Орджоникидзе, 1, были переданы Учреждением только в 2013 году (03.07.2013 по актам ф. ОС-1а № 00000069, № 00000076, № 00000077, 17.07.2013 по акту ф.ОС-1а), тем самым искажение данных реестра объектов муниципальной казны и бухгалтерской отчетности по стр. 130 Баланса в сторону увеличения по состоянию на 01.01.2013 составило 370,5 тыс. рублей и привело к завышению валюты Баланса;

– распоряжением комитета по управлению имуществом от 23.07.2009 № 777-р Учреждению следовало принять на баланс в одностороннем порядке для ведения бюджетного учета объекты нежилого фонда. Однако в нарушение п. 3 Инструкции 157н указанный в распоряжении объект, расположенный по адресу: ул. Ново-Астраxанская, 4, был принят к учету только 22.05.2014 по акту ф.ОС-1а № 00000001/1, спустя 5 лет, что привело к искажению данных реестра объектов муниципальной казны и бухгалтерской отчетности стр. 130 бухгалтерского Баланса в сторону уменьшения по состоянию на 01.01.2013, на 01.01.2014 на сумму 197,4 тыс. рублей и занижению валюты Баланса;

– распоряжением комитета по управлению имуществом от 16.08.2010 № 904-р Учреждению был передан для ведения бюджетного учета объект нежилого фонда, расположенный по адресу: ул. им.Радищева А.Н., 24. В нарушение п. 3 Инструкции 157н данный объект был принят к учету только 01.08.2014 по акту ф.ОС-1а № 00000002/1, спустя 4 года, что привело к искажению данных реестра объектов муниципальной казны и бухгалтерской отчетности стр. 130 бухгалтерского Баланса в сторону уменьшения по состоянию на 01.01.2013, на 01.01.2014 на сумму 72,0 тыс. рублей и занижению валюты Баланса.

Таким образом, ввиду того что Учреждением своевременно не исполняются распоряжения комитета по управлению имуществом, общая сумма искажения валюты Баланса (ф. 0503130) Учреждения составила:

– по состоянию на 01.01.2013 – 684,0 тыс. рублей в сторону завышения;

– по состоянию на 01.01.2014 – 269,4 тыс. рублей в сторону занижения.

По данным бухгалтерского учета (оборотно-сальдовая ведомость по счету 108.51) по состоянию на 09.02.2015 за Учреждением числится 622 объекта нежилого фонда балансовой стоимостью 96 111,7 тыс. рублей, не переданных по договорам в безвозмездное пользование и аренду.

Комиссией, назначенной приказом от 09.02.2015 № 10п, в присутствии инспектора контрольно-счетной палаты Константиновой О.В. и ведущего специалиста контрольно-счетной палаты Генеральской Т.Ю. произведен выезд на осмотр 55 объектов балансовой стоимостью 7 643,0 тыс. рублей:

1. ул. Московская, 59, литер Ж, балансовой стоимостью 45,4 тыс. рублей, без остаточной стоимости.

2. ул. Московская, 49, балансовой стоимостью 100,0 тыс. рублей, без остаточной стоимости.

3. ул. Московская, 37, балансовой стоимостью 165,0 тыс. рублей, без остаточной стоимости.

4. ул. Московская, 26, балансовой стоимостью 33,4 тыс. рублей, без остаточной стоимости.

5. ул. Московская, 24, балансовой стоимостью 34,3 тыс. рублей, без остаточной стоимости.

6. ул. Некрасова, 24, балансовой стоимостью 23,5 тыс. рублей, без остаточной стоимости.

7. ул. Советская, 23/25, балансовой стоимостью 7,3 тыс. рублей, без остаточной стоимости.

8. ул. Советская, 27, балансовой стоимостью 35,7 тыс. рублей, остаточной стоимостью 19,3 тыс. рублей.

9. ул. Советская, 29, балансовой стоимостью 102,0 тыс. рублей, остаточной стоимостью 49,5 тыс. рублей.

10. ул. Советская, 31 В, балансовой стоимостью 28,9 тыс. рублей, остаточной стоимостью 13,6 тыс. рублей.

11. ул. Советская, 34 А, балансовой стоимостью 174,7 тыс. рублей, остаточной стоимостью 63,3 тыс. рублей.

12. ул. Советская, 46, балансовой стоимостью 94,6 тыс. рублей, без остаточной стоимости.

13. ул. Советская, 47 А, балансовой стоимостью 122,1 тыс. рублей, без остаточной стоимости.

14. ул. Советская, 49, балансовой стоимостью 313,2 тыс. рублей, остаточной стоимостью 41,3 тыс. рублей.

15. ул. М.Горького, 34, балансовой стоимостью 106,6 тыс. рублей, остаточной стоимостью 60,8 тыс. рублей.

16. ул. Крайняя, 129, балансовой стоимостью 1 824,2 тыс. рублей, остаточной стоимостью 1 258,2 тыс. рублей.

17. ул. Шелковичная, 168, балансовой стоимостью 63,8 тыс. рублей, остаточной стоимостью 41,3 тыс. рублей.

18. ул. Московская, 18, балансовой стоимостью 5,1 тыс. рублей, без остаточной стоимости.

19. ул. Рабочая, 40/60, балансовой стоимостью 13,0 тыс. рублей, остаточной стоимостью 10,7 тыс. рублей.

20. ул. Радищева, 23, балансовой стоимостью 32,9 тыс. рублей, остаточной стоимостью 12,8 тыс. рублей.

21. ул. Сакко и Ванцетти, 15 А, балансовой стоимостью 51,9 тыс. рублей, остаточной стоимостью 25,8 тыс. рублей.

22. ул. Сакко и Ванцетти, 23, балансовой стоимостью 80,9 тыс. рублей, остаточной стоимостью 38,7 тыс. рублей.

23. ул. Сакко и Ванцетти, 65 А, балансовой стоимостью 372,9 тыс. рублей, остаточной стоимостью 82,2 тыс. рублей.

24. ул. Б. Казачья, 109, балансовой стоимостью 84,3 тыс. рублей, остаточной стоимостью 54,5 тыс. рублей.

25. ул. Б. Казачья, 24, балансовой стоимостью 54,8 тыс. рублей, остаточной стоимостью 16,4 тыс. рублей.

26. ул. Б. Казачья, 18, балансовой стоимостью 50,1 тыс. рублей, остаточной стоимостью 15,0 тыс. рублей.

27. ул. Бахметьевская, 12/16, балансовой стоимостью 82,8 тыс. рублей, остаточной стоимостью 67,9 тыс. рублей.

28. ул. Бахметьевская, 12/16, балансовой стоимостью 61,8 тыс. рублей, остаточной стоимостью 50,8 тыс. рублей.

29. ул. Бахметьевская, 2 А, балансовой стоимостью 63,6 тыс. рублей, остаточной стоимостью 34,4 тыс. рублей.

30. ул. Бахметьевская, 33, балансовой стоимостью 207,9 тыс. рублей, остаточной стоимостью 148,7 тыс. рублей.

31. пр.им. 50 лет Октября, 63, балансовой стоимостью 181,7 тыс. рублей, остаточной стоимостью 132,5 тыс. рублей.

32. ул. Аткарская, 31 А, балансовой стоимостью 37,4 тыс. рублей, остаточной стоимостью 22,0 тыс. рублей.

33. пр.им. 50 лет Октября, 124, балансовой стоимостью 242,4 тыс. рублей, остаточной стоимостью 148,8 тыс. рублей.

34. пр.им. 50 лет Октября, 126, балансовой стоимостью 124,6 тыс. рублей, остаточной стоимостью 75,5 тыс. рублей.

35. пр.им. 50 лет Октября, 128, балансовой стоимостью 26,5 тыс. рублей, остаточной стоимостью 14,9 тыс. рублей.

36. пр.им. 50 лет Октября, 130, балансовой стоимостью 28,4 тыс. рублей, остаточной стоимостью 17,4 тыс. рублей.

37. пр.им. 50 лет Октября, 63, балансовой стоимостью 249,8 тыс. рублей, остаточной стоимостью 157,3 тыс. рублей.

38. пр.им. 50 лет Октября, 65, балансовой стоимостью 93,1 тыс. рублей, остаточной стоимостью 51,2 тыс. рублей.

39. пр.им. 50 лет Октября, 7, балансовой стоимостью 115,7 тыс. рублей, остаточной стоимостью 68,5 тыс. рублей.

40. пр.им. 50 лет Октября, 74, балансовой стоимостью 28,5 тыс. рублей, остаточной стоимостью 22,7 тыс. рублей.

41. пр.им. 50 лет Октября, 77, балансовой стоимостью 87,8 тыс. рублей, остаточной стоимостью 52,7 тыс. рублей.

42. пр.им. 50 лет Октября, 83, балансовой стоимостью 21,9 тыс. рублей, остаточной стоимостью 13,2 тыс. рублей.

43. ул. Энтузиастов, 32, балансовой стоимостью 143,2 тыс. рублей, остаточной стоимостью 58,8 тыс. рублей.

44. ул. Энтузиастов, 33, балансовой стоимостью 267,5 тыс. рублей, остаточной стоимостью 140,4 тыс. рублей.

45. ул. Энтузиастов, 26, балансовой стоимостью 91,7 тыс. рублей, остаточной стоимостью 45,8 тыс. рублей.

46. ул. Энтузиастов, 28, балансовой стоимостью 140,3 тыс. рублей, остаточной стоимостью 44,0 тыс. рублей.

47. ул. Орджоникидзе, 12, балансовой стоимостью 132,2 тыс. рублей, остаточной стоимостью 54,7 тыс. рублей.

48. ул. Орджоникидзе, 13, балансовой стоимостью 215,5 тыс. рублей, остаточной стоимостью 91,3 тыс. рублей.

49. ул. Орджоникидзе, 2, балансовой стоимостью 87,6 тыс. рублей, остаточной стоимостью 24,8 тыс. рублей.

50. ул. Орджоникидзе, 2 Д, балансовой стоимостью 522,6 тыс. рублей, остаточной стоимостью 150,8 тыс. рублей.

51. ул. Орджоникидзе, 20, балансовой стоимостью 30,6 тыс. рублей, остаточной стоимостью 14,8 тыс. рублей.

52. ул. Орджоникидзе, 6, балансовой стоимостью 0,4 тыс. рублей, остаточной стоимостью 0,4 тыс. рублей.

53. ул. Орджоникидзе, 6 А, балансовой стоимостью 234,6 тыс. рублей, остаточной стоимостью 128,8 тыс. рублей.

54. ул. Орджоникидзе, 8, балансовой стоимостью 34,5 тыс. рублей, остаточной стоимостью 16,8 тыс. рублей.

55. ул. Орджоникидзе, 8, балансовой стоимостью 68,1 тыс. рублей, остаточной стоимостью 33,4 тыс. рублей.

В ходе осмотра вышеперечисленных объектов идентифицировать принадлежность данных нежилых помещений Учреждению не представляется возможным ввиду отсутствия технической документации, ключей от объектов нежилого фонда и информации сотрудников Учреждения об их фактическом местонахождении. Как следует из пояснительной директора Д.Е., вышеперечисленные нежилые помещения принимались на баланс от МУ ДЕЗов города Саратова по распоряжениям комитета по управлению имуществом № 1149-р от 28.09.2006, № 1520-р от 27.11.2006, при этом техническая документация и ключи от объектов не передавались.

Таким образом, в нарушение п. 2. Устава Учреждением не обеспечивается сохранность, контроль и рациональное использование муниципального имущества, не выполняются цели, для которых оно создано.

Проверкой правильности оприходования и обоснованности списания материальных запасов установлено.

По данным бухгалтерского учета (Главной книги и оборотно-сальдовых ведомостей) по счету 105.00 «Материальные запасы» по состоянию на 01.01.2013 числились материальные запасы на общую сумму 246,7 тыс. рублей. В 2013 году поступило материальных запасов на сумму 554,8 тыс. рублей.

Списание материалов в Учреждении производится на основании Ведомости выдачи материалов на нужды учреждения (ф.0504210) и Акта о списании материальных запасов (ф.0504210).

По данным бухгалтерского учета в 2013 году было списано материальных запасов на общую сумму 772,7 тыс. рублей, из них:

– расходные материалы к офисной технике и канцтовары на сумму 460,0 тыс. рублей;

– бумага для офисной техники на сумму 129,3 тыс. рублей;

– моющие средства для рук, посуды, сантехники, окон и мебели на сумму 65,9 тыс. рублей;

– строительные материалы (клей, линолеум, обои, электроматериалы) на сумму 117,5 тыс. рублей.

В ноябре, декабре 2013 года произведено списание строительных материалов на общую сумму 117,5 тыс. рублей на основании ведомостей выдачи материалов на нужды Учреждения (ф.0504210) и актов о списании материальных запасов (ф.0504210), при этом акты с указанием на конкретное место (адреса) проведения ремонтных работ с использованием данных материалов отсутствуют. К проверке представлены договоры подряда, заключенные с ООО «Абрис» от 21.11.2013 № 32 и от 25.12.2013 № 19/1 на выполнение электромонтажных и ремонтных работ с использованием материалов Заказчика, при этом акты приема-передачи материалов Подрядчику, отчеты Подрядчика об израсходовании материала отсутствуют. Таким образом, Учреждением необоснованно списано материальных запасов на общую сумму 117,5 тыс. рублей в отсутствие подтверждающих документов.

По данным бухгалтерского учета по счету 105.00 «Материальные запасы» по состоянию на 01.01.2014 числились материальные запасы на общую сумму 28,8 тыс. рублей. Поступило в 2014 году материальных запасов на сумму 324,4 тыс. рублей. Списано на нужды Учреждения на сумму 194,8 тыс. рублей, в том числе:

– расходные материалы к офисной технике на сумму 54,6 тыс. рублей;

– канцтовары на сумму 96,7 тыс. рублей, из них бумаги для офисной техники на сумму 31,0 тыс. рублей;

– моющие средства для рук, посуды, сантехники, окон и мебели на сумму 37,8 тыс. рублей;

– прочие материалы (лампы, кабель, плита потолочная) на сумму 5,7 тыс. рублей.

По состоянию на 01.01.2015 числились материальные запасы на сумму 158,4 тыс. рублей.

Проверка операций с наличными денежными средствами и по расчетам с подотчетными лицами.

Проверкой правильности ведения кассовых операций установлено. В проверяемом периоде операции с наличными денежными средствами муниципальным казённым учреждением «Городской центр механизации жилищно-коммунального хозяйства» не осуществлялись.

Проверкой расчетов с подотчетными лицами муниципального казённого учреждения «Городской центр механизации жилищно-коммунального хозяйства» нарушений не установлено. Аналитический учет операций с подотчётными лицами в проверяемом периоде велся в журнале операций расчетов с подотчетными лицами (ф.05040490). Обороты и остатки по счету 020800000 «Расчеты с подотчетными лицами» соответствуют оборотам и остаткам, отраженным в Главной книге по соответствующему счету. Расходы, отраженные в авансовых отчетах, подтверждены оправдательными документами.

Сотрудники МКУ «ГЦМ ЖКХ» в служебные командировки не направлялись, задолженность перед подотчетными лицами, согласно данным Главной книги по счету 020800000 «Расчеты с подотчетными лицами» и годовой бухгалтерской отчетности за 2013, 2014 годы, не числится.

Проверка обоснованности дебиторской и кредиторской задолженности.

По данным бухгалтерского учета в Учреждении числилась дебиторская задолженность по счету 0206200000 «Расчеты по выданным авансам» по состоянию на 01.01.2013 года, на 01.01.2014 в сумме 14,9 тыс. рублей; на 01.01.2015 года в сумме 0,2 тыс. рублей ОАО «Ростелеком».

По данным бухгалтерского учета в Учреждении числилась кредиторская задолженность по счету 030200000 «Расчеты по принятым обязательствам»:

– по состоянию на 01.01.2013 года в сумме 5,8 тыс. рублей ЗАО «СПГЭС»;

– по состоянию на 01.01.2014 года в сумме 436,7 тыс. рублей, в том числе: ЗАО «СПГЭС» за электроэнергию 2,7 тыс. рублей; ИП Я. за мебель 100,0 тыс. рублей; ООО «Офис Царицын Плюс» за мебель 204,8 тыс. рублей; ООО «Белфорт-РМ» за канцтовары и бытовую химию 69,6 тыс. рублей; ООО «Оникс-СТ» за проведение экспертных исследований офисной техники 19,2 тыс. рублей; ООО «Принцип ПроФ» за информационные услуги 4,3 тыс. рублей; ФБУ Саратовская ЛСЭ Минюста России за автотехническую экспертизу 7,6 тыс. рублей; ООО «Абрис» за электромонтажные работы 25,0 тыс. рублей; ООО «ДНС Саратов» за запчасти к офисной технике 3,5 тыс. рублей.

– по состоянию на 01.01.2015 года в сумме 486,8 тыс. рублей, в том числе: ООО «Офисные решения» за мебель 213,9 тыс. рублей; ООО «РСК «СтройДом» за ремонт помещений 268,2 тыс. рублей; ООО «ЖУК» за тепловую энергию 4,7 тыс. рублей.

Указанная задолженность подтверждена документально, носит текущий характер. Согласно пояснениям директора Д.Е., кредиторская задолженность сложилась за счет неисполнения доходной части бюджета муниципального образования «Город Саратов».

Проверка учета на забалансовых счетах.

По данным бухгалтерского учета Учреждением на счете 21 «Основные средства стоимостью до 3000 рублей включительно в эксплуатации» ведется учет основных средств стоимостью до 3000 рублей. Согласно данным бухгалтерского учета (оборотно-сальдовая ведомость), стоимость указанных средств составила по состоянию:

– на 01.01.2013 – 561,2 тыс. рублей;

– на 01.01.2014 – 637,7 тыс. рублей;

– на 01.01.2015 – 708,7 тыс. рублей.

По договорам аренды муниципального имущества, заключенным между комитетом по управлению имуществом города Саратова, Учреждением и арендаторами, стоимость указанного имущества составляла по состоянию на 01.01.2013, на 01.01.2014, на 01.01.2015 – 2300,8 тыс. рублей.

Кроме того, в соответствии с трехсторонними договорами безвозмездного пользования муниципальным имуществом, заключенными между комитетом по управлению имуществом города Саратова, Учреждением и ссудополучателями, стоимость указанного имущества составляла по состоянию:

– на 01.01.2013 – 138 450,2 тыс. рублей;

– на 01.01.2014 – 128 415,6 тыс. рублей;

– на 01.01.2015 – 65 403,4 тыс. рублей.

Согласно п. 33 Инструкции № 157н, операции по передаче материального объекта нефинансовых активов в безвозмездное или возмездное пользование (аренду) отражаются на основании первичного учетного документа (акта) путем внутреннего перемещения объекта на соответствующих счетах учета нефинансовых активов с одновременным отражением на забалансовом счете переданного объекта по его балансовой стоимости. Требования данной нормы распространяются на любые нефинансовые активы, в том числе на имущество казны. При передаче имущества в безвозмездное или возмездное пользование права на него пользователю не передаются, с баланса Учреждения данное имущество не списывается.

В нарушение п. 381, 383 Инструкции № 157н указанное имущество, не отражено на забалансовых счетах 25 «Имущество переданное в возмездное пользование (аренду)» и 26 «Имущество, переданное в безвозмездное пользование». Таким образом, Учреждением не обеспечивается надлежащий контроль за его сохранностью, целевым использованием и движением.

В справке о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах к Балансу (форма по ОКУД 0503130) стоимость безвозмездно переданного имущества не отражена. Таким образом, показатели, отраженные в справке о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах к Балансу (ф. по ОКУД 0503130), занижены и их искажение составляет по состоянию:

– на 01.01.2013 – 140 751,0 тыс. рублей;

– на 01.01.2014 – 651 731,6 тыс. рублей;

– на 01.01.2015 – 582 729,2 тыс. рублей.

Таким образом, в ходе проверки установлено следующее:

1 В нарушение Федерального закона от 05.04.2013 №44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд»:

– ч. 27 ст. 34 Федерального закона №44-ФЗ и п.7.2 муниципальных контрактов №0360300271914000008-0156328-02 от 27.11.2014, №0360300271914000009-0156328-02 от 15.12.2014 – денежные средства, внесенные в качестве обеспечения исполнения контракта, в сумме 8,765 тыс. рублей и 10,75 тыс. рублей соответственно, возвращены Учреждением с нарушением сроков возврата на 20 и 27 дней;

– ч. 9 ст. 94 Федерального закона № 44-ФЗ, п. 3 Положения о подготовке и размещении в единой информационной системе в сфере закупок отчета об исполнении государственного (муниципального) контракта и (или) о результатах отдельного этапа его исполнения, утвержденного Постановлением Правительства от 28.11.2013 № 1093, – заказчиком размещены отчеты об исполнении 5 контрактов на официальном сайте с нарушением сроков, установленных Федеральным законом.

2. В нарушение Приказа Минэкономразвития РФ и Федерального Казначейства от 20.09.2013 №544/18н «Об особенностях размещения на официальном сайте Российской Федерации в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» для размещения информации о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг планов-графиков размещения заказов на 2014 и 2015 годы»:

– п.2 план-график на 2014 год размещен на официальном сайте позднее одного календарного месяца после принятия закона (решения) о бюджете;

– п.6 в план-график на 2014 год не внесена информация об ограничениях, связанных с участием в данной закупке только субъектов малого предпринимательства и социально-ориентированных некоммерческих организаций (извещения о проведении электронных аукционов №0360300271914000004, №0360300271914000005, №0360300271914000008, №0360300271914000006).

3. В нарушение пп. 2 п. 15 Приказа Минэкономразвития РФ и Казначейства России от 27.12.2011 № 761/20н «Об утверждении Порядка размещения на официальном сайте планов-графиков размещения заказов на поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг для нужд заказчиков и формы планов-графиков размещения заказа на поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг для нужд заказчиков» Заказчиком в план-график не внесены изменения о способе размещения заказа (извещение №0360300271914000011).

4. В нарушение Постановления администрации муниципального образования «Город Саратов» от 08.05.2009 № 241 «Об утверждении Положения о держателях объектов имущественной части муниципальной казны», МКУ «ГЦМ ЖКХ» превышены полномочия в части осуществления бюджетного учета объектов муниципальной казны, держателем которых является комитет по управлению имуществом города Саратова.

5. В результате контрольного мероприятия установлено, что Учреждением основной вид деятельности по Уставу не осуществлялся, проверкой выявлены многочисленные нарушения в учете муниципального имущества, а также отсутствие контроля за сохранностью муниципальной собственности:

– Учреждением не были проведены мероприятия по своевременному списанию пришедшего в негодность имущества балансовой стоимостью 6 174,3 тыс. рублей при наличии экспертных заключений, выданных в 2010, 2013, 2014 годах, что привело к недостоверности бухгалтерской отчетности;

– Учреждением представлялись недостоверные сведения в комитет по управлению имуществом о количестве имущества, закрепленного за ним на праве оперативного управления по договору от 17.05.2001 № 633 по состоянию на 01.01.2013 – на 1 объект меньше, на 01.01.2014 – на 7 объектов больше, чем по данным бухгалтерского учета;

– Учреждением несвоевременно исполняются распоряжения комитета по управлению имуществом в части приема и передачи объектов нежилого фонда муниципальной казны, что привело к искажению валюты Баланса (ф. 0503130) Учреждения:

по состоянию на 01.01.2013 – на 684,0 тыс. рублей в сторону завышения;
по состоянию на 01.01.2014 – на 269,4 тыс. рублей в сторону занижения;

– в нарушение ст. 10 Федерального закона № 402-ФЗ и п. 9 инструкции 157н Учреждением не отражены в регистрах бухгалтерского учета акты о списании 5 единиц транспортных средств балансовой стоимостью 969,8 тыс. рублей;

– в нарушение п. 2.14.2 Порядка управления и распоряжения муниципальным имуществом органов местного самоуправления и их структурных подразделений, являющихся юридическими лицами, утвержденного решением Саратовской городской Думы от 28.12.1999 № 40-389, ст. 10 Федерального закона № 402-ФЗ от 06.12.2011 «О бухгалтерском учете», Учреждением не исполнялись распоряжения комитета по управлению имуществом города Саратова в части прекращения права оперативного управления на объекты основных средств;

– в нарушение п. 50 Инструкции № 157н на счете 101.00 «Основные средства» необоснованно числятся объекты основных средств стоимостью до 3,0 тыс. рублей;

– общая сумма искажения Баланса (ф.0503130) по стр.010 «Основные средства» в сторону увеличения, не повлекшая за собой искажение валюты Баланса составила по состоянию:

на 01.01.2013 – 1 089,5 тыс. рублей;
на 01.01.2014 – 1 057,0 тыс. рублей;
на 01.01.2015 – 1 066,5 тыс. рублей.

– в нарушение п. 381 и п. 383 Инструкции №157н переданное в безвозмездное и возмездное пользование имущество не отражено на забалансовых счетах 25 «Имущество, переданное в возмездное пользование (аренду)» и 26 «Имущество, переданное в безвозмездное пользование», что привело к занижению показателей Справки о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах к Балансу (ф. по ОКУД 0503130) по состоянию:

– на 01.01.2013 на сумму 140 751,0 тыс. рублей;

– на 01.01.2014 на сумму 651 731,6 тыс. рублей;

– на 01.01.2015 на сумму 582 729,2 тыс. рублей.

6. Инвентаризация основных средств и объектов имущественной части муниципальной казны проводилась без установления местонахождения и фактического наличия, то есть формально с нарушением п. 2 ст. 11 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», п. 20 Инструкции 157н, п. 4 Учетной политики, утвержденной приказом Учреждения №8/2п от 09.01.2013, и, как следствие, в нарушение п. 1 ст. 13 Федерального закона РФ от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» годовая бухгалтерская отчетность Учреждения не дает достоверного представления о финансовом положении экономического объекта по состоянию на отчетную дату, финансовом результате его деятельности, необходимого пользователям для принятия экономических решений. Отсутствие достоверного учета, эффективного использования и контроля за сохранностью имущества муниципальной казны не соответствуют целям формирования казны – обеспечению экономической основы деятельности органов местного самоуправления для осуществления полномочий по вопросам местного значения, повышению доходов бюджета от эффективного использования имущества муниципальной казны, повышению эффективности управления имуществом, находящимся в собственности города, совершенствованию системы его учета, сохранности и содержания.

7. По результатам инвентаризации, проведенной в ходе проверки, было установлено:

а) в нарушение п. 4.5. Устава Учреждением не обеспечивается сохранность и эффективное использование, закрепленного за ним имущества на общую сумму 12 775,5 тыс. рублей, которое находится на территориях муниципальных предприятий (учреждений) без документального основания на их передачу и размещение;

б) у материально ответственного лица Д.Е. выявлена недостача 27 единиц основных средств балансовой стоимостью 5 127,5 тыс. рублей, остаточной стоимостью 65,2 тыс. рублей, в том числе:

– 2 экскаватора балансовой стоимостью 870,7 тыс. рублей;

– 4 трактора балансовой стоимостью 686,1 тыс. рублей;

– автомонтажная вышка ЗИЛ-130 ГЭ г/н С 927 АВ балансовой стоимостью 794,8 тыс. рублей;

– погрузчик балансовой стоимостью 550,0 тыс. рублей, остаточной стоимостью 12,0 тыс. рублей;

– газонное оборудование балансовой стоимостью 337,5 тыс. рублей;

– 2 насоса балансовой стоимостью 176,5 тыс. рублей;

– культиватор балансовой стоимостью 62,1 тыс. рублей;

– 2 котла HP-18 балансовой стоимостью 333,3 тыс. рублей;

– а/м ЗИЛ-433362 АГП-1804 г\н В 712 КР балансовой стоимостью 640,0 тыс. рублей;

– а/м Газель ГАЗ-330210 г/н В 695 КР балансовой стоимостью 305,1 тыс. рублей;

– а/м ГАЗ-310290 г/н В 711 КР балансовой стоимостью 171,9 тыс. рублей;

– а/м ГАЗ-5301 г/н В 262 КУ балансовой стоимостью 88,2 тыс. рублей;

– 4 станка балансовой стоимостью 68,9 тыс. рублей;

– компрессор КХ-411 балансовой стоимостью 27,8 тыс. рублей;

– видеомагнитофон балансовой стоимостью 1,3 тыс. рублей;

– автосигнализация Pantera SLK с комплектующими балансовой стоимостью 4,4 тыс. рублей;

– автомагнитола Pioner DEN 4850 MPH балансовой стоимостью 7,3 тыс. рублей;

– усилитель REC балансовой стоимостью 1,6 тыс. рублей.

в) в ходе осмотра 55 объектов нежилого фонда муниципальной казны балансовой стоимостью 7 643,0 тыс. рублей идентифицировать принадлежность данных нежилых помещений Учреждению не представилось возможным ввиду отсутствия технической документации, ключей от объектов нежилого фонда и информации сотрудников Учреждения об их фактическом местонахождении.

8. Деятельность Учреждения не соответствует целям и задачам его создания, так как МКУ «ГЦМ ЖКХ» не обеспечивается сохранность, учет и контроль переданного муниципального имущества. Так по состоянию на 01.01.2015 на балансе Учреждения числятся 438 единиц муниципального имущества (основных средств и объектов муниципальной казны) на общую сумму 64 052,2 тыс. рублей, переданного по договорам в безвозмездное пользование и в аренду 28 ликвидированным или находящимся в стадии ликвидации предприятиям (учреждениям). Имущество не возращено МКУ «ГЦМ ЖКХ», работа по выявлению фактического местонахождения муниципального имущества, переданного ликвидированным предприятиям (учреждениям), и его обратной передаче не проводилась. Отсутствие информации о местонахождении указанного имущества фактически является его недостачей на сумму 64 052,2 тыс. рублей;

9. Необоснованное расходование бюджетных средств составило 273,4 тыс. рублей, в том числе:

– на оплату содержания автоматической пожарной сигнализации, не числящейся на балансе Учреждения, – 23,9 тыс. рублей (в 2013 году – 11,9 тыс. рублей, в 2014 году – 12,0 тыс. рублей);

– на оплату труда (доплаты за совмещение должностей, выплаты стимулирующего характера, вознаграждения по итогам работы за год) в отсутствие приказов директора 249,5 тыс. рублей, (в 2013 году – 134,8 тыс. рублей, в 2014 году – 114,7 тыс. рублей).

10. Необоснованно списано материальных запасов (строительных материалов) в 2013 году в отсутствие подтверждающих документов на общую сумму 117,5 тыс. рублей.

11. Неэффективное расходование бюджетных средств на проведение ремонтных работ ввиду отсутствия адреса помещения, в котором производились работы, отсутствия актов обследования объектов или дефектных ведомостей с указанием объема работ, обосновывающих необходимость проведения ремонтных работ, отсутствия в сметных расчетах подписи руководителя МКУ «ГЦМ ЖКХ» и без проверки их обоснованности, составило 25,0 тыс. рублей.

📎📎📎📎📎📎📎📎📎📎