6-НДФЛ и подарок не сотруднику
При подготовке 6-НДФЛ возникли вопросы. Предприятие дарит деньги сторонним людям, по договору дарения/пожертвования. Эти суммы расчетчик отражает в ЗУП документом "Корректировка учета по НДФЛ. " Отражают Доход и Исчисленный НДФЛ. Но решено, что НДФЛ с этих подаренных сумм сторонний человек должен заплатить сам. Т.е. мы не показываем, что НДФЛ удержан. В конце года на этих людей подаем справки о невозможности удержать НДФЛ. Но всю сумму подарка мы ему выдали из кассы. И дальше вопросы: если сумму подарка выдали - возникает удержанный НДФЛ? Который мы должны перечислить? Как быть с 6 НДФЛ? Сумму подарка отражаем в 1 разделе. А НДФЛ? Только как исчисленный? Но ведь доход получен?
- Скопировать ссылку
- Перейти
- Скопировать ссылку
- Перейти
- Скопировать ссылку
- Перейти
- Скопировать ссылку
- Перейти
- Скопировать ссылку
- Перейти
- Скопировать ссылку
- Перейти
- Скопировать ссылку
- Перейти
- Скопировать ссылку
- Перейти
- Скопировать ссылку
- Перейти
- Скопировать ссылку
- Перейти
(6) Swetlana, да, предприятие решило не удерживать НДФЛ с этих подарков, решили, чтобы люди сами потом платили НДФЛ, соответственно перечислять этот НДФЛ мы тоже не будем.
Получается, что мы отразим сумму дохода в 020 строке, сумму вычета (4000) в 030 строке,сумму исчисленного налога в 040. И все. больше никаких операций не делать?? И всегда сумма этого НДФЛ будет сидеть в 080 строке? Или оформив 2-НДФЛ о невозможности удержать этот НДФЛ - он как-то закроется? Как вообще такая справка должна отражаться в 6-НДФЛ?
- Скопировать ссылку
- Перейти
rybusha, прикольная у вас логика.
По первой ссылке речь идет о с/взносах. Второй текст посвящен прибыли и благотворительности.
Как на основании этого можно сделать вывод об обложении НДФЛ подарков?
Вы наверное, хотели дать ссылку на п. 28 ст. 217 НК РФ?
- Скопировать ссылку
- Перейти
- Скопировать ссылку
- Перейти
- Скопировать ссылку
- Перейти
rybusha, ну уж извините, вам придется смирится с тем, что когда вы на Инфостарте напишите что-то не совсем в тему или в не совсем верных терминах, то любой пользователь Инфостарта (и я в том числе) имеет полное право указать вам на это. Также как и мне.
Своей репликой "это не подарок это "дарит деньги" вы еще раз показали, что не дружите с терминологией.
Модератор, который в ответ на вопрос "должна ли сумма облагаться НДФЛ" ответил "это не вознаграждение по трудовому договору и не доход по гражданско-правовому договору", видимо, тоже не сильно разобрался. Всем знающим НДФЛ априори понятно, что некий доход физлица может быть "не вознаграждением по трудовому договору и не доходом по гражданско-правовому договору", но при этом облагаться налогом.
Применительно к НДФЛ доход, о котором спросил топик-стартер, можно считать либо подарком, либо, возможно, при некоторых доп. условиях - матпомощью. Но и то и другое облагается по п.28 ст. 217.
- Скопировать ссылку
- Перейти
user_2010, я правильно понял, что это подарок именно деньгами, сумма подарка больше 4 тыс. и речь именно о налоге с суммы свыше 4 тыс.?
Если так, то у меня 2 мысли:
1. В части реквизитов 6-НДФЛ вы все верно написали. Да, сумма этого НДФЛ встанет в 080. Вроде по контрольным соотношениям в годовой 6-ндфл реквизит 080 должен совпасть с суммами налога, не удержанной налоговым агентом по набору его справок 2-ндфл с признаком 1. А в свою очередь в разъяснениях по 2-ндфл вроде писалось, что сумма налога, не удержанного налоговым агентом по справкам с признаком 1, должна совпасть с тем же реквизитом по справкам с признаком 2.
Одинаковая сумма неудержанного в 6-ндфл, в 2-ндфл-1 и 2-ндфл-2 - это корректно и нормально.
2. Мне все-таки кажется: при выплате ЛЮБОГО денежного дохода налоговый агент ОБЯЗАН удержать налог, если такой был исчислен. Неудержанный налог может возникать только тогда, когда НЕ БЫЛО возможности его удержать, а у вас такая возможность была в момент выплаты. Ссылка на то, что "предприятие это делает не первый год", мне не кажется убедительной. Вот никогда налоговая не вникала, при каких именно обстоятельствах возникал у вас неудержанный налог, а вдруг в этот раз вникнет? Вы можете привести нормативный документ, который бы подкреплял право предприятия не удерживать исчисленный налог в такой ситуации?
- Скопировать ссылку
- Перейти
(12) v12345, я с вами во всем согласна, тоже считаю, что предприятие должно было удержать НДФЛ. но.. вышестоящие умы - приниматели решений так решили! много не объясняют. бухгалтеру приходится принимать это. и это как-то нужно верно отразить, и, желательно, без попадания на штрафы.
Ведь есть подарки, которые дарят (ценный подарок), а НДФЛ с него не взять. это ведь как-то нужно отражать .
- Скопировать ссылку
- Перейти
Конечно. Я так понимаю:
- Если это именно неденежный подарок, с которого НЕЛЬЗЯ удержать, надо действовать как написано у вас и у меня в п. 1.
- Если это именно деньги, с которых МОЖНО удержать, то технически можно рискнуть действовать так же и технически получится отчетность, проходящая проверку на корректность, но если налоговая это когда-то найдет, будут проблемы.