Изменения валютного законодательства. Второй этап амнистии капитала
Новые требования в части исполнения валютного законодательства предусмотрены Федеральным законом №325-ФЗ от 14.11.2017 г. (далее по тексту – Закон №325-ФЗ). Закон №325-ФЗ вступает в силу по истечении 180 дней после дня официального опубликования (опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации http://www.pravo.gov.ru - 14.11.2017 г.). Новации начнут действовать с 14.05.2018 г.
Как уже отмечалось в одной из наших статей, наиболее распространенной причиной отказа в открытии счета является несоблюдение клиентом требований Федерального закона от 07.08.2001 г. №115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (далее по тексту – Закон №115-ФЗ).
Ужесточение новых правил в части требований по исполнению валютного законодательства
Сейчас при формальном наличии всех необходимых документов, являющихся основанием для проведения валютной операции, уполномоченный банк может отказать в проведении операции только в случае, если возникают подозрения, что операция совершается в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма (п.5.2 ст.7 Закона №115-ФЗ).
Начиная с 14.05.2018 г., причин для отказа станет больше.Кроме того, Законом №325-ФЗ предусмотрено указание в договорах (контрактах), заключенных между резидентами и нерезидентами при осуществлении внешнеторговой деятельности, сроков исполнения сторонами обязательств по договорам (контрактам).
Репатриация валютной выручки
В целях исполнения требования о репатриации иностранной валюты и валюты РФ в договорах (контрактах), заключенных между резидентами и нерезидентами при осуществлении внешнеторговой деятельности, должны быть указаны сроки исполнения сторонами обязательств по договорам (контрактам) установлены новые требования в части предоставления определенной информации.
Репатриация иностранной валюты представляет собой зачисление валютной выручки резидентов или возврат не закрытых поставками валютных авансов резидентов на счета внутри страны. То есть возвращение иностранной валюты резидентами на родину.
Так, при осуществлении ВЭД резиденты обязаны представлять уполномоченным банкам информацию:
- о сроках получения от нерезидентов на свои счета в уполномоченных банках иностранной валюты и (или) валюты РФ за исполнение обязательств по внешнеторговым договорам (контрактам) путем передачи нерезидентам товаров, выполнения для них работ, оказания им услуг, передачи им информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, в соответствии с условиями внешнеторговых договоров (контрактов);
- о сроках исполнения нерезидентами обязательств по внешнеторговым договорам (контрактам) путем передачи резидентам товаров, выполнения для них работ, оказания им услуг, передачи им информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, в счет осуществленных резидентами авансовых платежей и сроках возврата указанных авансовых платежей в соответствии с условиями внешнеторговых договоров (контрактов).
Амнистия капитала с 1 марта 2018 г.
9 февраля 2018 г. Госдума приняла в третьем чтении пакет законов, продляющих амнистию капитала.
Напомним, что ранее амнистия действовала в течение одного календарного года в 2015-2016 гг.
Тогда был разработан закон во исполнение Послания Президента РФ Федеральному Собранию от 4.12.2014 г., в котором было отмечено, что «нужно окончательно закрыть и перевернуть офшорную страницу в нашей истории».
Закон №140-ФЗ «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ» предполагал добровольное декларирование физическими лицами своего имущества и счетов (вкладов) в банках за пределами РФ путем представления в налоговый орган соответствующей налоговой декларации. Реализация Закона о добровольном декларировании имущества невозможна без обеспечения соответствующих гарантий со стороны государства. Так, декларант и лицо, информация о котором содержится в декларации, освобождаются от:
- уголовной ответственности при наличии оснований, предусмотренных ч.3 ст. 76-1 УК РФ;
- административной ответственности при наличии оснований, предусмотренных ст.14.1 КоАП РФ;
- ответственности за налоговые правонарушения.
В случае декларирования денежные средства и имущество освобождались от налогообложения.
Кроме того, в случае если физическое лицо – резидент РФ закрыл свою контролируемую иностранную компанию (далее по тексту – КИК), то доход и имущество КИК тоже не облагались налогом по ставке 13% (освобождение от налога т.н. «ликвидационных дивидендов»). При этом такое освобождение касалось любых получаемых при ликвидации активов контролируемой иностранной компании в виде имущества и имущественных прав, за исключением денежных средств.
Второй этап амнистии продлится с 1 марта 2018 года по 1 марта 2019 года. Это означает, что физические лица могут задекларировать сведения о счетах (вкладах) в зарубежных банках, не только открытых по состоянию на 1 января 2018 г., но и закрытых на момент представления декларации. Также как и на первом этапе, задекларированные операции освобождаются от налоговой, административной и уголовной ответственности.