Расчет страховых взносов сверх лимита при пониженных тарифах для МСП
Ставки страховых взносов (ст. 6 Закона от 01.04.2020 N 102-ФЗ):
- для ОПС — 22 %, для МСП сверх МРОТ (12 130) — 10 %;
- ФФОМС — 5,1 %, для МСП сверх МРОТ (12 130) — 5 %;
- для ОСС — 2,9 %, для МСП сверх МРОТ (12 130) — 0 %.
Свыше предельной величины базы (п. 3 ст. 421 НК РФ):
- для ОПС — 1 292 000 — 10%;
- для ОСС — 912 000 — 0% (Письмо ФНС РФ от 13.07.2020 N БС-4-11/[email protected], Письмо Минфина РФ от 09.07.2020 N 03-15-06/59719).
- I квартал — 750000руб. (оклад 250 000 руб.);
- II квартал — 450 000руб. (оклад 150 000 руб.);
- III квартал — 450 000руб. (оклад 150 000 руб.).
- ОСС — в мае(1 050 000 руб.);
- ОПС — виюле(1 350 000 руб.).
- I квартала — 01– основной тариф (ст. 425 НК РФ);
- II квартала — 21– для МСП, пострадавших отраслей (ст. 3 Закона от 08.06.2020 N 172-ФЗ);
- III квартала — 01— в части МРОТ (12 130);
- 20— остальная часть зарплаты (ст. 6 Закона от 01.04.2020 N 102-ФЗ).
Какие выплаты не облагаются страховыми взносами
Куда работодатель обязан их платить, а также какую ответственность он может понести за их неуплату? Ответы на данные вопросы в статье Фирммейкер. История страховых взносов довольно молодая. Появлению социального страхования способствовало развитие экономики, появление трудовых отношений, вследствие чего наемные работники стали нуждаться в социальной защите. Первые упоминания о социальном страховании уходят в 19 век, в это время в Германии появляется Бисмарский «Свод имперских законов».
Размер дополнительных тарифов пенсионных отчислений определяется в зависимости от факта проведения спецоценки рабочих мест. Оплачиваются данные взносы дополнительно к основным тарифам, они позволяют определенным категориям работников раньше выйти на пенсию и получать пенсионное обеспечение.
Также коды позволяют разграничить непосредственно отчисления, пени и штрафы за несвоевременное их внесение.
Перечисление взносов в бюджет осуществляется по правилам ст. 432 НК РФ – не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Страховые взносы за сотрудников в 2021 году
Тариф страхвзносов в ПФР — 22 %. Такая ставка применяется до достижения предельного лимита дохода в 1 292 000 рублей.
Помимо перечисленных документов важное значение имеет Постановление Правительства РФ № 713, в котором зафиксированы условия классификации видов хозяйственной деятельности по определенным группам профессионального риска. От указанных групп риска будет зависеть установление страховых тарифов на ОСС, а основные виды хозяйственной и производственной деятельности подлежат ежегодному подтверждению.
Система ОСС глобальна, зоны ответственности в её рамках распределены между различными органами, помогающие гражданам при возникновении страховых ситуаций различного типа.
Напомним, что страховые взносы на обязательное пенсионное страхование ограничены … – не более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, то … 8). Таким образом, максимальная сумма страховых взносов для индивидуального предпринимателя будет равна …
Исчисление взносов на ОПС
- I квартал — 01— (750 000 х 22 %) —165 000руб.
Зарплата и кадры — Отчеты по зарплате — Проверка расчета взносов
- II квартал — 21— (450 000 х 0,00%) — 0 руб. в пределах базы —450 000руб.
- Предел достигнут в июле: 1 200 000 (I п/г) + 150 000 (июль) — 1 350 000руб.
-
1 350 000 – 1 292 000 = 58 000руб.
-
150 000 (июль) – 58 000 = 92 000руб.
- в пределах базы — 92 000 х 22 % = 20 240руб.
- сверх базы — 58 000 х 10 % = 5 800руб.
- Взносы с превышения предела базы 20—58 000руб. х 10 % =5 800руб.
- Взносы в пределах базы 01—12 130руб. х 22 % = 2 668,60 руб.
- 20—79 870руб. х 10 % = 7 987 руб.
Зарплата и кадры — Все начисления — Июль
- Взносы с превышения предела базы 01—24 260руб. х 10 % = 2 426 руб.
- 20—333 740руб. х 10 % = 33 374 руб.
Итого 35 800
- Взносы в пределах базы 01—12 130руб. х 22 % = 2 668,60 руб.
- 20—79 870руб. х 10 % = 7 987 руб.
Итого 10 655,60
Зарплата и кадры — Отчеты по зарплате — Проверка расчета взносов за III квартал
См. также:- Отмена налогов за 2 квартал 2021 пострадавшим отраслям
- Страховые взносы 0% за 2 квартал 2020
- «Ошибка» в программах 1С при расчете страховых взносов по льготному тарифу для малого и среднего бизнеса
- [18.08.2020 запись] Поддерживающий семинар 1С БП за июль 2020
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Похожие публикации- Проверка расчета страховых взносов сверх лимита для МСП c 01.04.2020 …
- РАСЧЕТА СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ СВЕРХ ЛИМИТА ДЛЯ МСП C 01.04.2020 Добрый день, у меня в программе для МСП С 01.04.20…
- Изменение алгоритма расчета страховых взносов для МСП при превышении лимита Здравствуйте! Подскажите в каком релизе программы Бухгалтерия 3.0. исправлена «ошибка»…
- Разъяснены условия применения пониженных взносов субъектами МСП, работающими в IT-сфере Минфин в Письме от 18.11.2020 N 03-15-06/100334 рассказал о нюансах…
Добровольное страхование по ОСС на случай ВНиМ
Уплачивает страховые взносы страхователь из денежных средств организации, не вычитая данную сумму из заработной платы сотрудника.
Страхование от несчастных случаев и заболеваний, возникших в результате выполнения рабочих обязанностей.
Факт! Назначение страховых компенсаций не является основной формой классификации ОСС. Обычно классификация осуществляется на основании ответственных за страховые выплаты органов.
Центр Бухгалтерских Услуг Комплексное бухгалтерское сопровождение организаций и ИП, регистрация и ликвидация юридических лиц, юридическое консультирование и пр. 353925 Россия Краснодарский край Новороссийск ул.
Что такое страховые взносы и когда возникли
Категории плательщиков страховых взносов, имеющие право … на применение пониженных тарифов Ставка страховых взносов, % В … какие – нет. Облагаются страховыми взносами выплаты (вознаграждения) Не облагаются страховыми взносами выплаты (вознаграждения) По …
Что касается страховых платежей на случай ВНиМ, индивидуальный предприниматель вправе не делать их «за себя».
ОСС – компонент общей государственной системы соцзащиты населения. Задача ОСС – защищать граждан от серьёзных изменений финансового/социального положения в случае возникновения проблемных (страховых) ситуаций.
Отчисления на ОМС вне зависимости от суммы дохода составляют:
- 5840 р. — за 2021 г.;
- 6884 р. — за 2021 г.;
- 8426 р. — за 2021 г.
Одна из основополагающих систем обеспечения финансовой безопасности россиян – обязательное социальное страхование. Данная система является сложной, состоящей из нескольких составных элементов, что будут рассмотрены далее.
Вариант 1 – база для исчисления страховых взносов не превысила установленный предел, заработная плата составила 20000 руб.
Если посмотреть КБК на 2021 год, изменения страховые взносы не затронули. Так что в этом году ошибок будет меньше. Однако они могут встречаться в процессе заполнения иных граф в платежном поручении.
Раньше оплатить можно, позже — нет. Однако, если вы просрочили оплату, то оплатить все равно нужно как можно скорее, так как далее начисляются пени за каждый день просрочки.
Страховые взносы во внебюджетные фонды должны уплачивать все организации и предприниматели, хотя по отдельным страхвзносам есть различия для компаний с работниками и не имеющих таковых. Есть один реквизит, от которого зависит правильное перечисление страховых взносов в 2021 году, — КБК. Мы выясним, что это такое, для чего он нужен и как меняется.
При этом средний заработок, из которого исчисляется пособие, принимается равным минимальному размеру оплаты труда, установленному на день наступления страхового случая.
Как выиграть тендер – чек-лист
Взносами на обязательное страхование облагается большинство выплат по договорам ГПХ и трудовым.
Если да, какая ответственность наступает для работодателя за отсутствие этих данных (о проф.рисках) в трудовом договоре при плановой проверке ГИТ?
Чтобы дать правильный ответ на вопрос нужно посмотреть видео. После просмотра вам не потребуется обращаться за помощью к специалистам. Подробные инструкции помогут вам решить ваши проблемы. Приятного просмотра.
Довольно часто встречаются ситуации, когда одно лицо подпадает под несколько категорий плательщиков страховых отчислений. В таком случае делать страховые взносы необходимо по каждому основанию. Например индивидуальный предприниматель, у которого есть наемные работники. В таком случае он должен платить за себя и за работников.
Для ИП, осуществляющих страховые отчисления за себя, предусмотрены фиксированные суммы. На ОПС, если сумма дохода не превышает 300 000 рублей:
- 26 545 р. — за 2021 г.;
- 29 354 р. — за 2021 г.;
- 32 448 р. — за 2021 г.
Такой зачет/возмещение касаются превышения расходов по пособиям по итогам отчетного (расчетного) периода . А внутри отчетного периода действует такое правило: сумма взносов на ВНиМ уменьшается на сумму произведенных расходов на выплату пособий по этому виду страхования .
Нужно учитывать, что возмещение вреда здоровью по линии соцстраха не включает в себя моральный вред, который компенсируется только в судебном порядке.
Затем инспекция передает в ваше отделение ФСС приложения 2-4 к разделу 1 расчета с данными по начисленным взносам на ВНиМ и выплаченным пособиям . На это у инспекции 5 рабочих дней со дня получения расчета в электронной форме и 10 рабочих дней — на бумаге .
Куда платить взносы на социальное страхование работников
С 2021 года большая часть страховых взносов перешла под контроль ФНС. И теперь медицинские и пенсионные взносы платятся только в ИФНС, а взносы на соцстрахование уплачиваются и в ИФНС, и в ФСС:
- на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) — в ИФНС.
- от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (взносы на «травматизм») — в ФСС.
Соответственно, в 2021 году для уплаты взносов на соцстрахование нужно составлять 2 разные платежки: отдельно на ВНиМ и на «травматизм». В этой статье рассмотрим, как оформить платежное поручение на взносы ВНиМ, перечисляемые в налоговую инспекцию.
Льготные ставки в 2020 году
Исходя из нормы части 1 статьи 7 Закона № 212-ФЗ (в ред. Федерального закона от 08.12.2010 № 339-ФЗ) объектом обложения страховыми взносами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (далее — ОСС ВНиМ) являются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений.
Иными словами, все эти суммы фактически выплачивает страхователь, но затем предъявляет их к зачету в ФСС, то есть засчитывает в счет взносов на ОСС.
Комментарий к Письму Минфина РФ … ли сумма прощенного долга обложению страховыми взносами? Вопрос неоднозначный. В комментируемом Письме … сумма невозвращенного долга подлежит обложению страховыми взносами как выплата, произведенная в пользу … вопрос об обоснованности получения плательщиком страховых взносов налоговой выгоды.
Причем Минфин России считает возможным зачитывать суммы расходов по ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за периоды до 1 января 2021 года в счет предстоящих платежей по страховым взносам на ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством после 1 января 2017 года.
Исчисление взносов на ОСС ВНиМ
- I квартал — 01— (750 000 х 2,9 %) —21 750руб.
Зарплата и кадры — Отчеты по зарплате — Проверка расчета взносов
- Предел достигнут в мае: 750 000 (I кв.) + 300 000 (апрель-май) = 1 050 000руб.
-
1 050 000 – 912 000 = 288 000руб.
-
450 000 (II кв.) – 288 000 = 162 000руб.
-
162 000руб. х 2,9 % =4 698= 912 000 х 2,9% – 21 750
-
в пределах базы — 162 000руб.
- III квартал — сверх базы 01—36 390руб. х 0,00 % = 0 руб.
- 20—413 610руб. х 0,00 % = 0 руб.
Куда уплачиваются страховые взносы
Когда расходы на выплату пособий превысят сумму взносов на ВНиМ после окончания отчетного периода, плательщик также сможет зачесть указанную разницу в счет предстоящих платежей по страховым взносам, поскольку подтверждение Фондом расходов после направления налоговыми органами расчетов по страховым взносам будет происходить в короткие сроки. Автоматический зачет пособий в счет уплаты взносов на ВНиМ следует также из новой формы расчета по страховым взносам и из Порядка ее заполнения.
В этом году осталось еще меньше фирм и предпринимателей, которые могут платить взносы по льготным тарифам.
По каждому сотруднику работодатель должен отслеживать сумму всех начислений с 1 января по нарастающей. Как только она превысит предел, ставка по взносам на ОПС снижается с 22% до 10%. А если компания работает по льготным тарифам, взносы не платятся.
Срок уплаты страховых взносов ВНиМ в 2020 году
Вот таблица со сроками страховых взносов по ВНиМ в 2021 году. Они должны быть перечислены по реквизитами ИФНС. Учтите, что за май-июль действуют новые сроки уплаты из-за коронавируса, карантина и нерабочих дней в 2021 году.
Вид страховых взносовЗа какой период уплачиваетсяСрок уплатыВзносы с выплат работникам/иным физлицам на ОМСЗа декабрь 2021 годаНе позднее 15.01.2020За январь 2021 годаНе позднее 17.02.2020За февраль 2021 годаНе позднее 16.03.2020За март 2021 годаНе позднее 15.10.2020 (перенос)За апрель 2021 годаНе позднее 16.11.2020 (перенос)За май 2021 годаНе позднее 15.12.2020 (перенос)За июнь 2021 годаНе позднее 16.11.2020 (перенос)За июль 2021 годаНе позднее 15.12.2020 (перенос)За август 2021 годаНе позднее 15.09.2020За сентябрь 2021 годаНе позднее 15.10.2020За октябрь 2021 годаНе позднее 16.11.2020За ноябрь 2021 годаНе позднее 15.12.2020За декабрь 2021 годаНе позднее 15.01.2021
ИМЕЙТЕ В ВИДУ
Федеральный закон от 08.06.2020 № 172-ФЗ для пострадавших от коронавируса организаций и ИП отменил (обнулил) страховые взносы за 2 квартал 2020 – с выплат физлицам, начисленные за апрель, май и июнь 2020 года. Подробнее об этом см. “Особенности уплаты страховых взносов организациями и ИП за 2 квартал 2020 года“.
«Перерасход» по пособиям уменьшит взносы на ВНиМ
ГПХ как объект обложения страховыми взносами. Объект обложения страховыми взносами для организаций, производящих выплаты … тарифов.
Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством». Таким образом, на выплаты, производимые физическим лицам, с которыми у организации нет трудовых отношений (в том числе и в случаях, когда лечение и медицинское обслуживание предоставляется членам семьи лица, являющегося работником организации) не должны начисляться страховые взносы на ОСС ВНиМ.