Ведение учета ВЭД в Microsoft Dynamics NAV

Microsoft Dynamics NAV позволяет большую часть операций, которые нужно сделать бухгалтеру для учета ВЭД, производить в автоматическом режиме. Главное – правильно задать исходные параметры.

Начнем со справочника валют в системе. В Microsoft Dynamics NAV он может иметь неограниченное количество записей, и есть возможность автоматической загрузки курсов валют с сайта НБУ.

Как рассказала нам Таисия Бондарь, операционный директор «Инновер», Microsoft Dynamics NAV позволяет вести мультивалютный учет, а именно, любая операция в системе может быть отражена в трех разных валютах: в валюте документа (операции), в валюте учета (функциональной валюте), и в дополнительной отчетной валюте, которая может использоваться как валюта отображения отчетности.

Если с контрагентом в расчетах постоянно используется одна и та же валюта, ее можно указать в карточке контрагента как валюту по умолчанию. Рассмотрим, как это происходит для учета операций с нерезидентами-поставщиками (с покупателями-нерезидентами нужно будет совершить аналогичные действия).

В карточке Поставщика в специальной вкладке «Внешняя торговля» указываются два параметра:

код валюты;
код языка.

Они нужны для того, чтобы программа знала, какую валюту использовать по умолчанию в документах с таким контрагентом, и на каком языке по умолчанию должны составляться документы по операциям с ним (инвойс, акт выполенных работ и т.д.). Важно отметить то, что изменить валюту непосредственно в документе покупки или продажи, конечно же, можно. Но установление таких параметров как код валюты и код языка по умолчанию, сокращает время на работу с документами в последующем.

Рис. 1 Карточка поставщика – Внешняя торговля

Добавим, что проводится такая фиксация учетной валюты и по банковским счетам предприятия. Для этого в карточке банковского счета указывается код валюты, в которой будут отражаться в учете данные по нему. При этом в документе, в котором отражается движение средств по счету (например, в банковской выписке), данные отражаются в двух валютах (если они разные) – валюте счета и локальной валюте (той, в которой ведется бухгалтерский учет).

Далее рассмотрим подробнее, как в Microsoft Dynamics NAV ведется учет курсовых разниц, проводятся платежи в иностранной валюте, отражаются данные о расходах, которые возникают при ввозе товаров через таможню, и учитываются операции по купле-продаже иностранной валюты.

Курсовые разницы

Там, где есть учет операций в валюте, неизбежно появляются и курсовые разницы. Напомним, что курсовая разница – это разница между оценками одинакового количества единиц иностранной валюты при разных валютных курсах (п. 4 П(С)БУ 21).

В Microsoft Dynamics NAV учет курсовых разниц также осуществляется в автоматическом режиме.

Пункты 5-9 П(С)БУ 21 устанавливают правила пересчета активов и обязательств, доходов и расходов в валюту учета, а также правила определения курсовых разниц (и даты, на которые их нужно определять).

В Microsoft Dynamics NAV для того, чтобы посчитать сумму курсовых разниц за нужный период, в разделе «Валюта» проводится операция «Коррекция валютных курсов». При этом указываются две даты:

дата начала (предыдущего пересчета или возникновения монетарной статьи баланса);
дата окончания (дата текущего пересчета).

Также в этой операции указывается, какие именно монетарные статьи баланса следует пересчитать (валюту на банковских счетах и в кассе, дебиторскую и кредиторскую задолженности). И заполняется поле «Описание учета», в котором описывается проведенная операция по пересчету курсовых разниц. При этом возможно указание финансовых аналитик – т.е., параметров, конкретизирующих, какие именно статьи баланса нужно пересчитать. Например, пересчитывая курсовые разницы по кредиторской задолженности, можно сделать пересчет как по всем поставщикам, так и по конкретно выбранным контрагентам.

Рис. 2 Коррекция валютных курсов

Для контроля за правильностью проведения, вначале такая операция проводится в тестовом режиме (о чем в ней указывает отметка в одноименной строке). Операция в таком режиме еще не создает проводок (не отражается в бухгалтерском учете) и в нее еще можно вносить изменения (например, поменять период, за который проводится пересчет). Если вы уверены, что операция сделана по тем статьям баланса, которые вы хотели, и за нужный вам период, отметка о тестовом режиме снимается, и операция проводится в учете. Обратите внимание: проводки после проведения такой операции создаются автоматически. При этом система использует в корреспонденции те счета, которые были предварительно указаны в настройке для курсовых разниц.

Платежи в валюте

В целом, платежи в иностранной валюте проводятся в Microsoft Dynamics NAV аналогично платежам в гривне (или другой валюте, в которой ведется учет всех операций). Не забываем, что при этом проводится операция «Применение», которая проводит сопоставление сделанных платежей и задолженностей, которые ими погашаются. Часто на предприятии по одному и тому же контрагенту существует несколько заказов, которые требуют оплаты. «Применение» позволяет указать, какие из этих заказов были оплачены в общей сумме платежа.

Операция «Применение» может проводится уже после осуществления обеих операций по договору – получения и оплаты товаров/услуг, а может проводиться одновременно с регистрацией в системе второй операции. Кроме того, такая операция позволяет рассчитать курсовую разницу, которая возникает при погашении монетарной статьи баланса – кредиторской задолженности, которая погашается текущим платежом. Если же первым событием была оплата за товар/услуги, то операция «Применение» позволяет зафиксировать в учете курс валюты, в которой отражается второе событие – получение таких товаров/услуг.

Учет расходов на таможне

Известно, что ввоз-вывоз товаров через таможенную границу требует составления таможенной декларации. В Microsoft Dynamics NAV для этого составляется документ «ГТД».

Затем на его основании:

определяется таможенная стоимость товаров (для предварительного расчета сумм налогов и прочих расходов, которые нужно уплатить при импорте товаров на таможне);
составляется налоговая накладная для признания налогового кредита по НДС (при импорте товаров). Да, в реальности такой налоговой накладной не будет, но в программе именно так отражается налоговый кредит, который возникает на основании таможенной декларации по импорту. Это дает возможность построить отчеты по НДС в системе, которые будут содержать всю информацию по налоговому кредиту и налоговому обязательству;
создаются проводки для списания других расходов, которые формируют первоначальную стоимость импортных товаров;
создается заказ, который затем нужно будет оплатить (возможна и обратная операция – вначале создается заказ, который оплачивается, а потом, на основании данных заказа создается «ГТД»).

Затраты, рассчитанные в «ГТД», распределяются операцией «Создать счета на издержки и НДС» (поскольку сама «ГТД» проводок не создает). Распределение таких затрат указанной операцией проводится автоматически. А вот счета, на которые их нужно списать, указываются заранее, в справочнике «Товарные издержки».

Покупка-продажа валюты

Если предприятие покупает или продает валюту на межбанковском валютном рынке, данные о такой операции оно получает от уполномоченного банка в виде выписки со счета. Такая выписка импортируется, как правило, автоматически.

Далее, в журнале «Покупка/продажа валют» для отражения в бухгалтерском учете результата от данной операции делается вручную специальная запись.

Например, в таком журнале указывается, какая сумма валюты была списана с валютного счета, затем делается процедура «Расчет продажи валюты», в которой указывается фактический курс продажи (коммерческий курс) и дата продажи (курс НБУ, таким образом, определяется автоматически). Далее операция рассчитывает сумму, которая была получена в результате продажи, и доход/убыток от продажи такой валюты. Рассчитывается при такой процедуре и комиссия банка по операции (при ее наличии).

Рис. 3 Расчет покупки валюты

В результате Microsoft Dynamics NAV создает в журнале операций не только суммы, которые возникают по операции продажи валюты, но и проводки, которыми данные суммы отражаются в бухгалтерском учете. Такие проводки создаются автоматически после нажатия кнопки «ОК» по созданной записи. Аналогично отражается в Microsoft Dynamics NAV и операция по покупке иностранной валюты.

Как видим, Microsoft Dynamics NAV позволяет вести автоматизированный учет всех необходимых операций, которые являются специфическими именно для ВЭД – учет движения валют на банковских счетах и в кассе, покупки и продажи товаров, работ, услуг, одной из сторон договора по которым является нерезидент, учет курсовых разниц и таможенных расходов.

Разумеется, для того, чтобы организовать такой учет с новым контрагентом, вначале нужно ввести в систему данные о нем и параметры учета. Но затем большая часть операций будет осуществляться Microsoft Dynamics NAV автоматически. Бухгалтеру достаточно будет импортировать данные из банка, создавать учетные операции и документы на основании созданных заказов, просматривать рассчитанные системой результаты и проводить такие документы в учете.

Обратите внимание: новостная лента «Дебет-Кредит» содержит не только редакционные материалы, но также статьи сторонних авторов, разъяснения сотрудников фискальной службы и т.п.

Данные материалы, а также комментарии к ним, отражают исключительно точку зрения их авторов и могут не совпадать с точкой зрения редакции.

Редакция не идентифицирует лица комментаторов, а не модерирует тексты комментариев и не несет ответственности за их содержание.

📎📎📎📎📎📎📎📎📎📎