Применение Ставки 3% Усн Для Услуг По Разработке По

Я индивидуальный предприниматель, занимаюсь услугами по разработке ПО для зарубежных заказчиков (США). Вид деятельности 72220 ("Разработка программного обеспечения и консультирование в данной области"). Вид налогообложения - УСН 8%.

После вступления в силу Закона Республики Беларусь от 15 декабря 2010 г. № 174-3 "О внесении дополнений и изменений в Налоговый кодекс Республики Беларусь" с 1 января 2011 года, в статье 289 Особенной части Налогового кодекса появились интересные изменения. Теперь интересующее меня положение звучит так:

1. Ставки налога при упрощенной системе устанавливаются в следующих размерах: . три (3) процента – для организаций и индивидуальных предпринимателей в отношении выручки от реализации товаров и услуг за пределы Республики Беларусь, если иное не предусмотрено Президентом Республики Беларусь; . Реализованными за пределы Республики Беларусь признаются услуги, местом реализации которых не признается территория Республики Беларусь. Очевидно, тут есть ссылка на статью Основной части " Статья 33. Место реализации работ, услуг, имущественных прав"

нахожусь (проживаю, зарегистрирован) на территории Республики Беларусь
оказываю услуги по разработке ПО для заказчиков (юридическое лицо) в США,

Заранее спасибо за ответ.

#2 Илья Латышев

SanyA (18 Февраль 2011 - 13:38) писал:

нахожусь (проживаю, зарегистрирован) на территории Республики Беларусь
оказываю услуги по разработке ПО для заказчиков (юридическое лицо) в США,

Заранее спасибо за ответ.

Илья Латышев, Главный редактор проекта "Юркаталог"

Смотрите юридические видео на нашем канале на Youtube. Задавайте там свои вопросы.

#3 SanyA(Гость)

Гости

#4 alexey79(Гость)

Гости

Здравствуйте У меня аналогичная ситуация - ИП, вид деятельности 7222, зарубежный заказчик Поясните пожалуйста, что считается услугой, а что работой с точки зрения налогового законодательства РБ

1. Разработка программного обеспечения 2. Модификация существующего программного обеспечения, выявление и устранение неисправностей ошибок, тестирование 3. Техническая поддержка программного обеспечения (ответы на запросы пользователей программы) 4. Установка и настройка программного обеспечения сторонних проихводителей 5. Консультирование заказчика(например консультации по обеспечению безопасности ПО)

#5 Илья Латышев

alexey79 (31 Март 2011 - 09:08) писал:

А в связи с чем вопрос?

Налоговое законодательство как таковое работы и услуги не разделяет.

Илья Латышев, Главный редактор проекта "Юркаталог"

Смотрите юридические видео на нашем канале на Youtube. Задавайте там свои вопросы.

#6 alexey79(Гость)

Гости

Ходил в налоговую по этому вопросу (3 или 8%). Мне сразу не смогли ответить, когда перезвонил через день, сказали, что в моем случае ставка 8%, поскольку разработка программного обеспечения относится к работам, а не к услугам. Соответственно этот вид деятельности не подпадает под действие закона.

Но с другой стороны вид деятельности "Разработка программного обеспечения и консультирование в данной области", а консультирование, по их словам, это уже услуга. Получается что от того как указать в договоре, такая ставка и будет применяться. Вообще, конечно, это странно все.

Хочу уточнить этот вопрос.

#7 SanyA(Гость)

Гости

Ilya Latyshev (01 Апрель 2011 - 15:34) писал:

А в связи с чем вопрос?

Налоговое законодательство как таковое работы и услуги не разделяет.

А как же статья 30 Основной части НК?

Дело в том, что в 289-й говорится про услуги и товары, но не работы. Поэтому возник вопрос, что есть разработка ПО - работа или услуга (у меня в контракте вообще написано "услуги по разработке ПО").

#8 SanyA(Гость)

Гости

#9 Илья Латышев

SanyA (08 Апрель 2011 - 14:30) писал:

Илья Латышев, Главный редактор проекта "Юркаталог"

Смотрите юридические видео на нашем канале на Youtube. Задавайте там свои вопросы.

#10 HobikobHobi(Гость)

Гости

verdict.by прокомментируйте пожалуйста более подробно статью 33. В налоговой мне ответили, что разработка ПО в данном случае не подходит именно под нее. А именно они говорят, что пункт

1.4.4 2 . оказания услуг (выполнения работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации;

1.4.4. услуг по предоставлению, найму персонала в случае, если персонал работает в месте деятельности покупателя;

т.е. действителен только в случае, когда персонал работает на месте деятельности заказчика. Так ли это? Если нет, что означает сноска (или подпункт?) 1.4.4 2 ? Спасибо.

#11 Илья Латышев

HobikobHobi (24 Апрель 2011 - 22:40) писал:

В какой налоговой вам это сказали?

Попросите, чтобы дали письменный ответ - можно будет написать жалобу на несоответствие инспектора занимаемой должности!

Значок "2" - или как его еще называют "прим" - означает, что пункт 1.4.4 - 2 добавлен после пункта 1.4.4 без изменения нумерации последующих пунтов. Он ни в коем случае не является подпунктом пункта 1.4.4.

Почитайте выложенный в предыдущем посте ответ ИМНС по Фрунзенскому району Минска, можете распечатать его и показать своему инспектору. А также можете посоветовать ему прочитать Закон "О нормативных правовых актах" в плане нумерации пунктов.

Илья Латышев, Главный редактор проекта "Юркаталог"

Смотрите юридические видео на нашем канале на Youtube. Задавайте там свои вопросы.

#12 NataP(Гость)

Гости

Очень нужна ваша помощь. Муж индивидуальный предприниматель, занимается услугами по разработке ПО для зарубежных заказчиков (Канада). Вид деятельности 72220 ("Разработка программного обеспечения и консультирование в данной области"). Вид налогообложения - УСН 8%. В УСН 3% отказали, сказали, что он не только создает ПО как таковое, но и передает заказчику все исключительные права на него. В договоре подряда предмет договора: подрядчик обязуется оказать по заданию заказчика услуги по разработке ПО; исключительные имущественные права на обьекты интеллектуальной собственности, создаваемые в рамках настоящего договора, принадлежат заказчику.Налоговая инспекция написала: вам общей суммой поступает выручка от реализации работ по разработке ПО и имущественных прав на обьекты интеллектуальной собственности, то в отношении данной выручки ставка налога при упрощенной системе налогооблажения три прроцента не применяется.

Правы ли они? Если да, то как лучше изменить договор, чтоб муж попадал под УСН 3%?

#13 Илья Латышев

Илья Латышев, Главный редактор проекта "Юркаталог"

Смотрите юридические видео на нашем канале на Youtube. Задавайте там свои вопросы.

#14 Маринка(Гость)

Гости

#15 HobikobHobi(Гость)

Гости

Илья Латышев (21 Август 2011 - 14:37) писал:

вы наверно имеете в виду Указ Президента Республики Беларусь от 11.08.2011 № 358 «О стимулировании реализации товаров» там есть важное отличие, наконец-то в список включены товары, услуги и работы , т.к. многие ИМНС отказывали программистам в 3% объясняя что такая деятельность является именно работой. но это надо еще на практике узнать, как раз в этом месяце надо налог платить.

#16 Ultimatorr(Гость)

Гости

Поскольку отдельные попозновения в сторону захапать 8% вместо положенных 2% (экс-3%) со стороны налоговой инспекции всё же наблюдаются,

- например тут nalog.by/ndok/linii/cef6dd83818a21d1.html - см. ответ Петренко Т.Г. для "Якова Григорьевича":

Оказание услуг в сети интернет (создание и обновление сайта, техническая поддержка сайта, доработка программ и т.д.) среди таких услуг не предусмотрены. Поэтому, если местом жительства индивидуального предпринимателя является Республика Беларусь, то независимо от места нахождения покупателя (приобретателя) местом реализации названных услуг будет признаваться территория Республики Беларусь.

(это официальный ответ начальника управления налогообложения индивидуальных предпринимателей!. )

Хочу уточнить спорный момент. Я тоже делаю сайты. Если в моём договоре с зарубежным заказчиком написано буквально следующее:

Исполнитель обязуется по запросу Заказчика оказать услуги по веб-программированию и разработке сайтов (создание баз данных, написание веб-скриптов, создание HTML-страниц, поддержка и администрация веб-серверов), а Заказчик обязуется оплатить эти услуги с соответствии с условиями настоящего Договора.

то суть ли это тоже самое, что и пункт 1.4.4 2 ст.30 Налогового кодекса РБ:

или же мне, в случае возникновения претензий со стороны налоговой инспекции в виде "доплатите до 8%", придётся доказывать в суде, что веб-программирование - это и есть разработка программ для ЭВМ, как адмнистрирование веб-серверов, это адаптация программных средств, и т.п.

Иными словами, надо ли мне переделывать договор, чтобы подпадать под пункт 1.4.4 2 ст. 30 НК РБ в терминах самого этого пункта, или оставить как есть?

📎📎📎📎📎📎📎📎📎📎