Придётся ли мне платить НДФЛ как ИП при продаже имущества?
Добрый день. У меня есть склад и земельный участок под ним, зона промышленного назначения. Имеется зарегистрированное ИП. Склад сдаю в аренды, отчитываюсь по ИП, для ИП имущественный вычет и т.д. Земельный налог как для физика приходит. Склад с землей куплен более 3 -х лет назад. Вопрос:
если я продам имущество я могу применить льготу, учитывая что владею им более 3-х лет или мне придется платить 6% с продажи как ИП (земля пром назначения). Как лучше сделать, чтобы избежать налога? Имеется ли судебная практика по данному вопросу?
Александр, добрый день! Нет, не можете т.к. имущество использовалась в предпринимательской деятельности
рассматривая споры с налоговой по поводу применения или отказа в применении положений о минимальном сроке владения недвижимым имуществом как основание для освобождения от налогообложения суды указывают на то, что нежилые помещения использоваться иным образом не могут кроме как в предпринимательской деятельности. Соответственно при продаже вы платите налог в соот. с применяемой системой налогообложения, т.е. 6%
что касается земельного налога то такой категории налогоплательщиков как ИП нет в принципе поэтому налог на землю вы платите как физлицо
к имуществу, приобретенному до 01.01.2016 применяется
это принципиально что то меняет?
Собственно в дополнение приведу практику Верховного суда РФ по схожей ситуации
Определение Верховного Суда РФ от 13.03.2015 N 309-КГ14-7640 по делу N А76-29238/2013
Есть ли у Вас в ОКВЭД 68.10.2 «Покупка и продажа собственного недвижимого имущества»?
Если нет, то можно попробовать избежать налога 6% при продаже.
Прикладываю два решения судов.
Выдержки из первого:
Выдержки из второго:
С Уважением, Олег Рябинин.
Решения не приложились. Прикладываю еще раз.
Вот еще одно решение суда по аналогичной ситуации http://sudact.ru/arbitral/doc/x6zzbwoF1RH8/
Здравствуйте Александр! МОжете!
положения настоящего пункта применяются на имущество, приобретенное после 01 января 2016 года.
Федеральный закон от 29.11.2014 N 382-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации»
Статья 4
3. Положения пункта 6 статьи 210, пункта 17.1 статьи 217, статьи 217.1 и подпункта 1 пункта 2 статьи 220части второй Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) применяются в отношении объектов недвижимого имущества, приобретенных в собственность после 1 января 2016 года.
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБАПИСЬМОот 24 ноября 2016 г. N БС-3-11/5592@Федеральнаяналоговая служба рассмотрела обращение по вопросу исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц от продажи недвижимого имущества и сообщает следующее.В соответствии с пунктом 1статьи 210 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) приопределении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды.Перечень доходов, освобождаемых от налогообложения, установлен статьей 217 Кодекса.Согласно положениям пункта 17.1статьи 217 Кодекса не подлежат налогообложению доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи объектов недвижимого имущества с учетом особенностей, установленных статьей 217.1 Кодекса.В частности, статьей 217.1Кодекса предусмотрено, что доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.Приэтом указано, что данные положения не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от реализации ценных бумаг, а также на доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества, непосредственно используемого в предпринимательской деятельности.Дляобъектов недвижимого имущества, приобретенных в собственность до 01.01.2016, минимальный предельный срок владения таким имуществом составляет три года.Из обращения следует, что объекты недвижимого имущества находились в собственности с 2010 года и реализованы в 2016 году.Таким образом, в указанной ситуации, учитывая положения статьи 217Кодекса, доходы от продажи указанных объектов недвижимого имущества не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в случае, если оно не использовалось налогоплательщиком — собственником такого недвижимого имущества в предпринимательской деятельности. Обязанность по представлению налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц отсутствует.ОдновременноФедеральная налоговая служба сообщает, что, поскольку не представлены документы, имеющие отношение к рассматриваемому обращению, данные разъяснения содержат общий порядок применения законодательства Российской Федерации по налогу на доходы физических лиц, который не учитывает конкретные обстоятельства и условия.