Paypal физического лица. Учет поступлений в деятельности ИП

Я фрилансер, оформлен как ИП на УСН 6% и патент (на разработку программ).

Насколько я понимаю, на поступлений средств на Paypal физического лица надо платить НДФЛ.

Можно ли оформлять поступления на Paypal в книге доходов ИП чтобы не платить НДФЛ, а проводить как платежи по патенту или УСН?

Если можно, то как это оформляется?

Обязан ли Paypal передавать в налоговую данные о поступлениях?

Не возникнет ли вопрос у налоговой про оплату? Двойное налогообложение запрещено, но как потом доказать что не верблюд?

1. Корпоративный российский счет PayPal не может принимать средства от других корпоративных счетов, вне зависимости от валюты и от страны отправителя. В этом я убедился после тщетных попыток получить через него оплату. Техподдержка подтвердила.

2. Я не продавец, я разработчик. Я работаю с юрлицами в основном, но проводить через валютный контроль всех мелких заказчиков - слишком много геморроя и накладных расходов (комиссии банков, оплата проверки СВО). Поэтому работаю через PayPal по мелким проектам. Хотелось бы просто чтобы налоговая не придралась, да и по УСН (и тем более патенту) налоги ниже.

Насколько я понимаю, на поступлений средств на Paypal физического лица надо платить НДФЛ. Можно ли оформлять поступления на Paypal в книге доходов ИП чтобы не платить НДФЛ, а проводить как платежи по патенту или УСН?

Александр

Александр, добрый день! Не совсем так, согласно ст. 346.11 НК

Обязан ли Paypal передавать в налоговую данные о поступлениях?

Александр

проводить как платежи по патенту или УСН?

Александр

если доходы получены от деятельности, подпадающей под ПСН /УСН и вами получен патент/подано уведомление о применении УСН

В целом доход вы декларируете самостоятельно исходя из положений НК по определению доходов , в данном случае в рамках УСН, а вот в случае проверки должны быть готовы подтвердить правильность исчисления и уплаты налога какими либо документами, в том числе это может например быть публичная оферта, данные по платежам с указанием на характер платежа, в т.ч. например номер договора (оферты). При этом, в случае получения дохода на пейпел датой получения дохода считается дата поступления средств на ваш кошелек а не дата вывода и зачисления средств на счет ИП, из этого надо исходит при отражении дохода в КУДиРе

Вот не очень понятно как декларировать доход PayPal. По сути PayPal не является банковским счетом, возникает ли сумма для уплаты налога только когда я ее выведу на банковский счет? Опять же вопрос на какой выводить? Счет ИП? Счет физлица?

Если она возникает во время прихода оплаты на мой счет PayPal, то опять же какую сумму учитывать?

Есть чистая сумма, которую оплатил заказчик (например, в долларах).

Есть сумма минус комиссия PayPal, которую я получаю на счет PayPal (в долларах).

Есть рублевая сумма, по курсу ЦБРФ на день поступления.

Есть рублевая сумма по курсу PayPal, если выводить ее на банковский счет (обычно на рубль ниже чес ЦБРФ, тоже по сути является комиссией).

Александр

А что тут непонятного? Вот пришло Вам на счет ПП 1000 рублей, если это деньги от деятельности ИП вы отражаете данное поступление как доход в КУДиР, когда вы выведете их на банковский счет значения для налогообложения не имеет, доход уже получен

Письмо Минфина России от 05.06.2013 N 03-11-11/163

Если она возникает во время прихода оплаты на мой счет PayPal, то опять же какую сумму учитывать?

Александр

если у Вас УСН доходы то всю сумму, с учетом ст. 251 НК. Если поступления в валюте то для определения размера дохода пересчитываете на дату получения дохода по курсу ЦБ

Александр

при УСН доходы комиссия ПП это уже расходы, а уменьшать при таком объекте налогооблагаемую базу на комиссию ПП Вы не вправе. Т.е. если по договору с заказчиком Вы получаете 30 к и из них ПП берет комиссию в 1 К то налог Вы должны платить с 30К а не 29 К

Да, если поступления от ведения предпринимательской деятельности.

Открывайте корпоративный счет Paypal, переводите денежные средства на банковский счет, декларируйте и платите налог.

Обязан ли Paypal передавать в налоговую данные о поступлениях?

Нет, если денежные средства будут поступать от предпринимательской деятельности и Вы будете исполнять обязанность по уплате налога.

Добавил уточнение в свой вопрос, поглядите. Ваш ответ немного не про мою ситуацию.

Насколько я понимаю, на поступлений средств на Paypal физического лица надо платить НДФЛ.

Александр

Здравствуйте. Немного дополню. Налоговой со своей стороны совершенно все равно куда именно поступает Ваш доход. Важным в данном случае является основание его поступления. Если при оплате на PayPal в назначении платежа будет указано, что это оплата за разработку ПО, то поступившая сумма является Вашим доходом от предпринимательской деятельности, на какие бы реквизиты Вы ее не получили. То есть при оформлении записи в КУДиР Вы вписываете данную операцию как доходную, указываете дату поступления дохода на счет ООО «ПэйПал», которое зарегистрировано в РФ как небанковская кредитная организация, а размер поступления, как верно указано коллегой Власовым указываете без вычета всяческих комиссий в переводе по курсу ЦБ на дату поступления платежа.

Доказательством того, что данное поступление является доходом от Вашей предпринимательской деятельности является заключенный договор и акты выполненных работ (оказания услуг), а также указание в назначении платежа за что он произведен. Соответственно, если Вы отчитываетесь по УСН, то включаете полученную сумму в рублях в налогооблагаемую базу и высчитываете 6%. Если же Вы работаете по патенту и выполненные Вами работы соответствуют виду деятельности, на который он получен, то соответственно эти Ваши услуги идут по патенту.

Обратите внимание на следующее разъяснение:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИДЕПАРТАМЕНТ НАЛОГОВОЙ И ТАМОЖЕННО-ТАРИФНОЙ ПОЛИТИКИ

ПИСЬМО

от 05.10.2017 г. N 03-11-12/65005

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение по вопросу применения патентной системы налогообложения и сообщает.

Статьей 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) предусмотрено, что патентная система налогообложения вводится в действие в соответствии с Кодексом законами субъектов Российской Федерации и применяется на территориях указанных субъектов Российской Федерации в отношении видов предпринимательской деятельности на основании пункта 2 статьи 346.43 Кодекса.

Пунктом 1 статьи 346.45 Кодекса установлено, что документом, удостоверяющим право на применение патентной системы налогообложения, является патент на осуществление одного из видов предпринимательской деятельности, в отношении которого законом субъекта Российской Федерации введена патентная система налогообложения.

Патент выдается индивидуальному предпринимателю налоговым органом по месту постановки индивидуального предпринимателя на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения. Патент действует на территории того субъекта Российской Федерации, который указан в патенте, за исключением случаев, когда законом субъекта Российской Федерации определена территория действия патентов в соответствии с подпунктом 1.1 пункта 8 статьи 346.43 Кодекса.

В патенте должно содержаться указание на территорию его действия.

К виду деятельности, определенному подпунктом 62 пункта 2 статьи 346.43 Кодекса, относится оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации.

Глава 26.5 «Патентная система налогообложения» Кодекса не содержит запрета на оказание названных услуг, используя информационно-телекоммуникационную сеть Интернет.

Если индивидуальным предпринимателем получен патент на предоставление указанных услуг в субъекте Российской Федерации и договор на оказание указанных услуг заключен в том субъекте Российской Федерации, в котором получен патент, то налогоплательщик вправе оказывать данные услуги заказчикам, в том числе иностранным заказчикам.

Настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме. Заместитель директора Департамента

Р.А.Саакян

Добрый день.Действительно на сегодняшний день существует такая проблема и довольно распространенная, когда человек имеет доход от онлайн деятельности, получает доход на карту/кошелек физического лица и хочет с него официально платить налоги (хочет «легализоваться»), но не знает как в силу различных заблуждений (как правило совершенно необоснованных).В основном этот вопрос касается тех, кто имеет онлайн доход, который не совсем укладывается в привычные рамки и получает доход на свою карту/кошелек физического лица, а именно он касается фрилансеров, программистов, тех, кто получает выплаты от партнерских программ, букмекерских контор онлайн, онлайн казино, онлайн покера, различных бирж, инвестиций в интернете, операций с криптовалютой, имеет доход от рекламы в интернете, тех, кто продает товары и оказывает услуги через социальные сети, а также тех, кто получает доход от иностранных компаний или иных иностранных контрагентов и т.п. Также еще бывают отдельно истории, когда у человека по каким-то причинам уже оказалось скоплена значительная сумма денег, но налоги с нее не были уплачены (успешно вложил деньги куда-то, либо вел совместный с партнером бизнес, но бизнес был оформлен на партнера и т.п.) и теперь человек боится тратить эти деньги, полагая (и не без оснований), что к нему могут быть предъявлены претензии.Наиболее частыми заблуждениями здесь являются следующие:1. Если у меня не будет договоров и иных документов с моими контрагентами, то я не смогу платить налоги и легализовать свой доход. Это совершенно не так. Да, ситуации бывают разные и нужно их смотреть индивидуально всегда, но нужно учитывать, что в подавляющем большинстве случаев отсутствие договоров и иных документов от контрагентов не является препятствием к тому, чтобы официально и легально платить налоги.2. Если у меня множество мелких поступлений на карты/кошельки, то я не смогу платить налоги, поскольку не смогу обосновать каждую транзакцию – это также является заблуждением. Ситуации действительно бывают разные – одно дело, когда речь о легализации дохода, который клиент получает от одной компании (зарубежный работодатель, например) и другая ситуация – когда деньги идут большим количеством транзакций на карту/кошелек (в отдельных случаях зарубежный) мелкими суммами, однако и в первом и во втором случае можно работать легально и платить налоги, просто в первой и во второй ситуации будут свои особенности в плане того как это будет легализоваться.3. Денежные средства доходят до меня непонятными путями, и налоговая обязательно докопается. Часто бывают ситуации, что, например, доход поступает от иностранного сервиса на иностранную платежную систему, после этого различными способами переводится уже на карту/кошелек российского банка или российской платежной системы – такие ситуации также не являются препятствием для легализации дохода.4. Если я получаю доход от интернет-деятельности, то у меня отсутствует обязанность платить налоги. Как ни странно, такое заблуждение тоже существует. Здесь нужно запомнить раз и навсегда – налог по российскому законодательству (как и в большинстве других стран мира) платится с любого дохода. Не важно от какого вида деятельности Вы заработали деньги – Вы всегда обязаны платить налог с суммы своего дохода (ст. 217 НК РФ).5. У меня большие операции по картам, но из них лишь небольшая часть является моим доходом (часто касается тех, кто инвестирует в криптовалюту, либо играет на зарубежных биржах, делает ставки в букмекерских конторах и т.п.) – если я буду платить налоги, то налоговая потребует оплаты налогов со всей суммы поступлений на карту. В рамках данного пункта все очень индивидуально. Действительно в отдельных случаях это может быть проблемой, но в большинстве ситуаций есть варианты как платить налог все-таки только с суммы своего реального дохода, а не со всего оборота.6. Если я буду официально оформлять свой доход, то мне потребуется вести какой-то сложный учет, иметь кучу бумаг и вообще все это занимает множество времени. На самом деле это не так в подавляющем большинстве случаев. В отдельных ситуациях и до определенных сумм дохода можно вообще спокойно платить налоги как физическое лицо и не открывать ИП/ООО. В тех же ситуациях, когда все-таки нужно открыть ИП/ООО – в 99% случаев не требуется вести какого-то сложного учета.7. Если я не буду платить налоги – мне ничего не грозит. Об этом заблуждении речь пойдет дальше.Таким образом, существует достаточное количество заблуждений, который препятствуют тому, чтобы человек все-таки начал платить законно установленные налоги и спать спокойно. Однако на самом деле в каждой ситуации можно решить вопрос с тем, чтобы легализовать свою деятельность, платить налоги и не иметь никаких претензий со стороны налоговых органов и банков, не перегружая себя при этом заполнением большого количества бумаг, просто нужно к каждому случаю подходить индивидуально и действовать в зависимости от конкретной ситуации.Что касается вариантов легализации дохода, то их несколько:1. Как физ. лицо — через подачу 3 НФДЛ — тут есть свои особенности и по заполнению 3 НДФЛ (в частности указание источника дохода и т.д.) и по ограничениям, к примеру, если Вы подадите декларацию 3 НДФЛ и укажите довольно большой доход в 10-20 млн. руб., то к Вам может возникнуть множество вопросов, в частности на практике встречаются случаи, что налоговые проверяют таких физ. лиц на предмет ведения незаконной предпринимательской деятельности. Вариант подходит не всегда и не всем, надо к нему подходить аккуратно.В этом варианте также очень много нюансов по 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» от 07.08.2001, так как обычно деньги проходят через личные счета/карты физ. лица. Сложность в том, что банки могут заблокировать Ваши карты/кошельки и внести в черный список ЦБ, если Вы не будете соблюдать требования 115-ФЗ и разъяснения Центрального банка на этот счет (на этот счет есть довольно много информации, которую нужно знать, здесь я не буду все описывать, но, если будет нужно – с радостью поделюсь указанной информацией отдельно).2. Как ИП/ООО. В рамках данного варианта существует достаточно много «подвариантов», используются разные способы работы и т.д. В двух словах все не опишешь, в целом вариант обычно используется если обороты достаточно большие, либо вариант отчетности по 3 НДФЛ не подходит по иным причинам. Конкретизировать в рамках общей консультации тут сложно, поскольку вариантов очень много – все зависит от того о каких оборотах идет речь, как идут поступления, от какого количества лиц и т.п.3. Также для отдельных случаев используется вариант уплаты налогов, связанный с использованием компании, открытой в других странах (многие называют это офшором, однако надо понимать, что схема применяется не с целью уклонения от уплаты налогов, а наоборот с целью уплаты всех налогов в РФ, то есть ведения полностью законной деятельности).То есть цель такого варианта — последующая легализация дохода от деятельности иностранной компании в РФ, по итогу все налоги оплачиваются в РФ (либо часть налогов платится в РФ, часть в стране юрисдикции компании, зависит от страны). Здесь большое значение имеет выбор юрисдикции (в каждой стране свои нюансы), а также от взаимоотношений этой страны с Россией (наличие или отсутствие договора об избежании двойного налогообложения и т.п.).Отмечу, что многие изучив базовую информацию по возможности легализации своего дохода приходят к выводу о том, что все довольно сложно и рискованно и остаются в «серой» зоне, однако нужно отметить, что уклонение от уплаты налогов может повлечь за собой довольно неприятные последствия:1. Надо понимать, что если говорить о более-менее серьезных доходах, то рано или поздно они приведут к приобретению регистрируемых покупок (квартиры, авто и т.п.) – и в этих случаях шанс на то, что налоговая выявит Ваши доходы значительно выше. ГИБДД и Росреестр передают информацию в налоговые органы о покупках для целей контроля уплаты транспортного налога и налога на имущество, при этом налоговый инспектор при получении информации о приобретениях вполне может поинтересоваться откуда деньги на такие покупки и если официального подтвержденного дохода не будет, то могут возникнуть к Вам вопросы.У налоговой есть и другие механизмы по выявлению «серых» доходов и, хотя целенаправленной работы в этом направлении сейчас налоговая, как правило, не ведет, риски того, что налоговая все-таки обнаружит Ваши доходы безусловно, есть.2. Также в отдельных случаях банк вправе затребовать от Вас подтверждение легального источника происхождения денежных средств и, если Вы не платите налоги, банк в отдельных случаях имеет право вплоть до того, чтобы отказать Вам в выдаче денежных средств до предоставления документов, подтверждающих их легальное происхождение.Например, есть такая практика, когда приносишь в банк вклад. Сотрудники банка с улыбкой без всяких вопросов принимают у Вас деньги. Далее проходит условно год (срок вклада) и наступает время забирать вклад. И тут все и начинается – Вы приходите забирать вклад, а банк спрашивает у Вас мол где документы, подтверждающие законность происхождения денежных средств. Вы конечно можете махать шашкой и ругаться, мол Вы же изначально не спрашивали и т.п., однако дело в том, что банки пользуются нормами 115-ФЗ, в соответствии с которыми, когда Вы вносите деньги на счет/карту/во вклад банка (за исключением вкладов в пользу третьих лиц), то банк здесь ничего проверять не должен, так как здесь не может быть отмывания денежных средств, а когда Вы снимаете деньги со счета/карты/вклада, то у банка уже появляется право проверить легальность происхождения данных денег.Аналогичным образом банк может отказать в снятии денежных средств со счета/карты. Это возможно далеко не во всех случаях (только при определенных оборотах) и происходит не часто, но тем не менее такое периодически случается, в том числе такие ситуации доходили до Верховного суда.3. Ну и ко всему прочему не стоит забывать про ст. 198 Уголовного кодекса РФ – «Уклонение физического лица от уплаты налогов» — если Вы за 3 года заработаете сумму свыше 6,9 млн. руб. и не оплатите с нее налоги, то у Вас есть хорошие шансы попасть под уголовную ответственность.Более того, еще есть ст. 171 Уголовного кодекса РФ, которая предусматривает уголовную ответственность за незаконное предпринимательство – в рамках этой статьи уже при незадекларированном доходе всего 2 млн. 250 т.р. можно попасть под уголовную ответственность.Отмечу, что, если что-то останется непонятным более подробную устную или письменную консультацию по наиболее оптимальной схеме легализации дохода от Вашего вида деятельности, в том числе с конкретными примерами из практики (включая судебную) и с описанием каждого варианта Вы всегда можете получить, обратившись ко мне в чат (кнопка «общаться в чате» возле фотографии аккаунта).С Уважением, Васильев Дмитрий.

📎📎📎📎📎📎📎📎📎📎