Тема: Бюджет доходов и расходов
А везде этот процесс наверняка свой. И вы можете придумать свой. Вон у нас процесс составления БДДС - свой.
Сначала собирается информация по ЦФО, потом консолидируется. Вот и вся петрушка. Классификацией статей заранее обговорена.
А что не получается?
- Просмотр профиля
- Сообщения форума
- Просмотр статей
А везде этот процесс наверняка свой. И вы можете придумать свой. Вон у нас процесс составления БДДС - свой.
Сначала собирается информация по ЦФО, потом консолидируется. Вот и вся петрушка. Классификацией статей заранее обговорена.
А что не получается?
- Просмотр профиля
- Сообщения форума
- Личное сообщение
- Просмотр статей
- Просмотр профиля
- Сообщения форума
- Просмотр статей
- Просмотр профиля
- Сообщения форума
- Просмотр статей
"Разжевывать" если честно, сложно, потому что у каждого свой подход. У нас, например, если я прийду к учредителям и начну рассказывать о том, что такое бюджетирование и каким образом нужно читать эту таблицу, то услышу ответ, что им это не интересно в принципе. У нас подход такой: 1. Пишем планы, в которые должны уложиться в пределах месяца. 2. Защищаемся: доказываем, что без этих расходов мы не проживем, что снабжение пообещало нам обеспечить требуемый объем продукции для продажи, а торговая часть подтвердило что установленная наценка выполнима (т.е. плановый БДиР) у нас пессимистичен) 3. Следи за исполнением БДиР. Если что-то не получается, начинаем делать передвижку лимитов (при невозможности исключить расходы). 4. Отчитываемся об исполнении БДиР. Уложились - молодцы, не уложились, начинается работа с премиальной частью ФОТ.
А поповоду "разжевывания" у вас вопрос в принципе с какой стороны к БДиР походить? Если Вы об этом то тогда немножко о другом нужно поговорить. Например, о том как структурировать информацию, чтобы оперативно ее анализировать?
- Просмотр профиля
- Сообщения форума
- Просмотр статей
- Просмотр профиля
- Сообщения форума
- Просмотр статей
- Просмотр профиля
- Сообщения форума
- Просмотр статей
Такой формой Вы можете не помочь, а только ввести в заблуждение. 1. откуда в коммерческих расходах может взяться коммуналка, обслуживание ПО, банковские услуги, покупка ОС и прочее? 2. странным образом к косвенным относятся производственные расходы. 3. откуда в БДиР появляются понятия "инвестиции" и "изъятие"? 4. выручка в рамках одного отчета живет в двух формах: "по отгрузке" и "по оплате". и т.д.
Я конечно понимаю что на каждом предприятии своя специфика, но не до такой же степени.
- Просмотр профиля
- Сообщения форума
- Просмотр статей
- Просмотр профиля
- Сообщения форума
- Просмотр статей
- Просмотр профиля
- Сообщения форума
- Просмотр статей
- Просмотр профиля
- Сообщения форума
- Просмотр статей
ДОХОДЫ Доходы от основной деятельности Доходы от розничной торговли в магазиах Доходы от продаж Доходы от переоценок Прочие Доходы Доходы от собственного производства Доходы от собственного производства Доходы прочие от собственного производства Доходы от не основной деятельности Доходы от аренды(субаренды) площадей Доходы от аренды(субаренды) площадей Доходы прочие от аренды (субаренды) площадей Доходы от маркетинга Доходы от аренды рекламного пространства Доходы от маркетиноговых услуг Доходы прочие от маркетиноговых услуг Прочие доходы полученные от неосновной деятельности Доходы прочие
Расходы от продажи товаров, услуг Заработная плата Зар. плата администрация магазина торговый персонал обслуживающий персонал Социальное страхование(налоги по з/пл) администрация магазина торговый персонал обслуживающий персонал УСЛУГИ Охрана ведомственная охрана внутренняя охрана Услуги/связи/ Местная сеть межгород Международные звонки GSM Internet VPN Транспортные услуги Коммунальные услуги Электроэнергия Вода холодная подогрев воды отопление вывоз ТБО прочие комунальные услуги Обслуживание оборудования Обслуживание весов Обслуживание касс Обслуживание лифтов Обслуживание прочего оборудования Инкассация АРЕНДА Аренда Торговые площади производственные площади складские площади вспомогательные площади (в т.ч. Коридоры) неиспользуемые площади административные площади ЗАПАСНЫЕ ЧАСТИ, МАТЕРИАЛЫ Расходные материалы кассовая лента,прочая этикет лента бумага, бланки,прочие канц товары Расходные материалы холодильного оборудования противокражные средства прочие расходные материалы и комплектующие Расходы на материалы, ТМЦ по магазину(цеху)(МБЦ) Расходы на мебель(МБЦ) Расходы на производственное оборудование и материалы(МБЦ) Расходы на не производственное оборудование и материалы(МБЦ) Расходы на прочие материалы(МБЦ) АМОРТИЗАЦИЯ Амортизация основных средств Амортизация объектов недвижимости Амортизация транспортных средств, оборудования Амортизация оргтехники, мебели Амортизация НМА СТРОЙКА Строительные работы капитальное строительство текущий ремонт прочие строительные работы МАРКЕТИНГ РЕКЛАМА Расходы на рекламу и маркетинг Расходы на рекламу и выставки Расходы на рекламу конкретных объектов Расходы на материалы рекламного характера Расходы на агентские вознаграждения на сторону Расходы представительские Расходы на рекламу в Интернет Прочие расходы на рекламу и маркетинг
Расходы от деятельности компании Заработная плата Зар. плата администрации Расходы на заработную плату сотрудников администрации Командировочные расходы администрации Прочие выплаты Социальное страхование(налоги по з/пл) Социальное страхование(налоги по з/пл) УСЛУГИ Расходы на услуги по охране Расходы на услуги пож.-видео охраны Прочие расходы на услуги по охране Услуги/связи/ Местная сеть межгород Международные звонки GSM Internet VPN Транспортные услуги Расходы на транспортные услуги в адм. сфере Прочие услуги по транспорту Расходы на коммунальные услуги администрации Расходы на э\энергию Расходы на водоснабжение Расходы на канализацию Расходы на отопление Расходы на вывоз мусора Прочие расходы на коммунальные услуги Расходы на услуги технического обслуживания Расходы на тех.обслуживание автомобилей Расходы на техобслуживание орг. техники Расходы на техобслуживание прочего оборудования Прочие расходы на услуги техобслуживания Расходы на услуги сторонних организаций в административной сфере Расходы на информ, консульт., аудит. услуги в адм. Сфере Расходы на услуги банков Расходы на обслуживание программного обеспечения Расходы на прочие услуги в адм. сфере АРЕНДА Расходы на аренду (администрация) Расходы на аренду офиса Прочие расходы на аренду ЗАПАСНЫЕ ЧАСТИ, МАТЕРИАЛЫ Расходы на материалы, ТМЦ (МБЦ) по администрации Расходы на мебель Расходы на офисное оборудование (МБЦ) по администрации Топливо Запасные части для автомобилей Расходы на канцтовары и прочие ТМЦ (МБЦ) по администрации АМОРТИЗАЦИЯ Амортизация Амортизация объектов недвижимости Амортизация транспортных средств, оборудования, сооружений Амортизация оргтехники, мебели Амортизация НМА СТРОЙКА Строительные работы строительство текущий ремонт прочие строительные работы МАРКЕТИНГ РЕКЛАМА Расходы на рекламу и маркетинг Расходы на рекламу и выставки компании Расходы на рекламу конкретных объектов Расходы на материалы рекламного характера Расходы на агентские вознаграждения на сторону Представительские расходы Расходы на рекламу в Интернет Прочие расходы на рекламу и маркетинг РАСХОДЫ ПО КРЕДИТАМ Расходы на привлеченное финансирование Расходы на проценты по краткосрочным кредитам банка Расходы на проценты по долгосрочным кредитам банка Расходы по прочим кредитам и займам РАСХОДЫ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ Расходы на налоги и сборы, кроме налогов с ФОТ Расходы на налог на недвижимость Расходы на налог на прибыль Прочие расходы на налоги и сборы, кроме налогов с ФОТ Инвестиционная деятельность Расходы из дополнительного фонда расходов Расходы на премии,подарки Расходы на корпоративные мероприятия Расходы на дивиденты учредителям Расходы на дивиденты внешним инвесторам Расходы прочие из дополнительного фонда расходов Бюджет инвестиций Инвестиции коммерческой сферы Инвестиции производственной сферы Инвестиции административной сферы Инвестиции прочие
- Просмотр профиля
- Сообщения форума
- Просмотр статей
Странный формат БДР
Рассматриваю разные варианты форм БДР. Кто-нибудь пользовался чем то подобным как описывают на http://www.cast4cast.ru/node/663 ?
1. Выручка 1.1. Вид деятельности 1 1.2. Вид деятельности 2 1.3. Вид деятельности 3 1.4. Прочая деятельность 2. Себестоимость 2.2. Сырье и материалы 2.3. Субподрядные работы 2.4. Транспорт (доставка сырья и материалов) 2.5. Прочие затраты В себестоимость попадают только прямые материальные затраты и аналогичные им (такие как, например, субподрядные работы для строителей) произведенные в отчетном периоде. 3. Маржинальный доход Разница между полученными в отчетный период доходами и понесенными прямыми материальными затратами на производство. Не путать с себестоимостью проданной продукции. Показатель отражает результат работы во внешней среде (рынке), результат работы продаж и закупок. 4. Производственные расходы 4.1. Зарплата производственного персонала 4.2. Электроэнергия 4.3. Газ 4.4. Вода 4.5. Ремонты 4.6. Аренда производственного оборудования 4.7. Затраты по лизингу производственных ОС 4.8. Амортизация 4.9. Прочие производственные расходы Как и п.2. отражаются затраты отчетного периода, а не накопленные в себестоимости проданной продукции. 5. Валовая прибыль Разница между полученными в отчетный период доходами и понесенными затратами на производство. В том числе и в ситуации когда продали одно, а произвели другое. 6. Административно-управленческие расходы 6.1. Заработная плата АУП 6.2. Электроэнергия и коммунальные услуги 6.3. Офисные и хозяйственные расходы 6.4. Аренда непроизводственных ОС 6.5. Затраты по лизингу непроизводственных ОС 6.6. Налоги (кроме налога на прибыль) 6.7. Амортизация непроизводственного оборудования 6.8. Прочие админстративно-управленческие расходы АУР отчетного периода. 7. Разность между затратами и себестоимостью продаж Корректирующая строка, показывает разницу между себестоимостью проданной продукции/услуг и затратами отчетного периода (п.2,4,6). Если "-", значит шли продажи со склада, либо цены на сырье, переработку отчетного периода ниже прошедших. Данную строку можно разделить на две - корректировка себестоимости и корректировка производственных затрат. 8. Прибыль от основной деятельности Далее данные совпадают со стондартными формами БДР и Ф.2. 9. Прочие доходы и расходы 9.1. +Доходы по процентам 9.2. -Расходы по процентам 9.3. +Доход по курсовым разницам 9.4. -Убыток по курсовым разницам 9.5. +Доход от продажи ОС 9.6. -Себестоимость продажи ОС 9.7. -Налог на имущество 9.8. +Штрафы, неустойки к получению 9.9. -Штрафы, неустойки к уплате 9.10. +Прочие доходы 9.11. -Прочие расходы 10. Прибыль до налогообложения 11. Статьи, участвующие в расчете чистой прибыли 11.1. + Налог на прибыль 11.2. - Штрафы, пени, неустойки по налогу на прибыль 11.3. +/- Изменение ОНА и ОНО 12. Чистая прибыль
- Просмотр профиля
- Сообщения форума
- Просмотр статей
нужна помощь
- Просмотр профиля
- Сообщения форума
- Просмотр статей
посмотрите, как эта ситуация описана в Вашей учетной политике по УУ и сделайте так, как там.
Если этого нет, значит надо создать: нормы по одинаковым событиям должны применяться последовательно от периода к периоду и не зависеть от текущих решений разных людей (при смене бухгалтера, например и тд).
Начните с описания, как есть. А дальше, когда поймете как есть - можно будет думать, насколько та или иная норма адекватна.