Налоги и льготы для инвесторов. Высокотехнологичные компании России
Российское законодательство предусматривает несколько льгот для физических лиц резидентов РФ, такие как льготы по купонам, на долгосрочное владение, ИИС, льготы по бумагам высокотехнологичных компаний.
- Льгота на долгосрочное владение ценными бумагами высокотехнологичного сектора экономики. Владеете боле года - можно освободить любой доход от их продажи от НДФЛ. Действует до 31 декабря 2022 года. Полный список бумаг здесь*:
- Полное наименование организации эмитентаИННэмитентаТип бумагиISINГосударственныйрегистрационныйномер выпускаОткрытое акционерное общество "Наука-Связь"7714716995Акция обыкновеннаяRU000A0JQLB61-01-12689-AПубличное акционерное общество "ВТОРРЕСУРСЫ"7813510515Акция обыкновеннаяRU000A0JS9K81-01-05287-DПубличное акционерное общество "Фармсинтез"7801075160Акция обыкновеннаяRU000A0JR5141-02-09669-JПубличное акционерное общество "Институт Стволовых Клеток Человека"7702508905Акция обыкновеннаяRU000A0JNAB61-01-08902-AОткрытое акционерное общество Завод экологической техники и экопитания "ДИОД"7725024805Акция обыкновеннаяRU000A0JQWC11-03-06923-AОткрытое акционерное общество Научно-производственное объединение "Наука"7714005350Акция обыкновеннаяRU000A0JRPX91-01-04440-AПубличное акционерное общество "Группа Компаний "Роллман"7841445498Акция обыкновеннаяRU000A0JTAP31-01-05257-DПубличное акционерное общество "Группа Компаний "Роллман"7841445498Акция привилегированнаяRU000A0JU2292-01-05257-D
- Льготы по купонным выплатам облигаций.
2.1. Облигации федерального займа (ОФЗ)
2.1. Еврооблигации Министерства Финансов.
2.3. Муниципальные/субфедеральные облигации.
2.4. Корпоративные облигации (выпущенные в рублях с 01.01.2017 года) , льгота работает с 01.01.2018 года.
НДФЛ по ставке 35% придется заплатить, если сумма выплаты процентов превышает сумму процентов, исходя из номинала облигаций и ключевой ставки ЦБ, увеличенной на 5%, действующей в течение периода, за который был выплачен купон.
3. Льгота на долгосрочное владение ценными бумагами - налоговый вычет на долгосрочное владение ценными бумагами в размере положительного финансового результата.
при владении бумагами от трех лет,
для таких видов дохода, как покупка/продажа, погашение/амортизация.
для бумаг, приобретенных после 01.01.2014 года
для ценных бумаг, обращающихся на фондовом рынке (т.е. если по ним есть биржевые котировки). Для евробондов список здесь:
Еврооблигации Министерства финансов Российской Федерации, допущенные к торгам на Московской Бирже:
НаименованиеТорговыйкод / ISINДатапогашенияНоминалВалютаноминалаСтандартныйразмер лотадля Режима основныхторгов и РПС,кол-во цб RUS-28 XS0088543193 24.06.2028 1 000 USD 1 RUS-18 XS0089375249 24.07.2018 1 000 USD 1 RUS-30 XS0114288789 31.03.2030 1 USD 1000 RUS-20 XS0504954347 29.04.2020 100 000 USD 1 RUS-22 XS0767472458 04.04.2022 200 000 USD 1 RUS-42 XS0767473852 04.04.2042 200 000 USD 1 RUS-19 XS0971721377 16.01.2019 200 000 USD 1 RUS-23 XS0971721450 16.01.2019 200 000 USD 1 RUS-43 XS0971721963 16.09.2043 200 000 USD 1 RUS-18 RUB XS0564087541 10.03.2018 5 000 000 RUB 1 RUS-20 EUR XS0971722342 16.09.2020 100 000 EUR 1 RUS-26 RU000A0JWHA4 27.05.2026 200 000 USD 1 RUS-27 RU000A0JXTS9 23.06.2027 200 000 USD 1 RUS-47 RU000A0JXU14 23.06.2047 200 000 USD 1Корпоративные еврооблигации, допущенные к торгам на Московской Бирже:
НаименованиеНаименование(ENG)Торговыйкод / ISINДатапогашенияНоминалВалюта расчетовСтандартныйразмер лотадля Режима основныхторгов и РПС, кол-во цб Внешэкономбанк VEB FINANCE PLC XS0993162683 21.11.2023 1000 USD 1 Альфа Банк Alfa Bond Issuance plc. XS0544362972 25.09.2017 1000 USD 100 НК Роснефть Rosneft International Finance Limited XS0861981180 06.03.2022 1000 USD 200 МХК ЕвроХим EuroChem Global Investments Limited XS0863583281 12.12.2017 1000 USD 200 Новатэк Novatek Finance Limited XS0864383723 13.12.2022 1000 USD 200 Евраз EVRAZ GROUP S.A. XS0359381331 24.04.2018 1000 USD 100 Газпром Gaz Capital S.A. XS0191754729 28.04.2034 1000 USD 10 Газпром Gaz Capital S.A. XS0424860947 23.04.2019 1000 USD 100 Газпром Gaz Capital S.A. XS0357281558 11.04.2018 1000 USD 100 Газпром Gaz Capital S.A. XS0316524130 16.08.2037 1000 USD 100 Промсвязьбанк PSB Finance S.A. XS0851672435 06.11.2019 1000 USD 1 НК Альянс Alliance Oil Company Ltd. XS0925043100 04.05.2020 1000 USD 200 РСХБ RSHB Capital S.A. XS0796426228 27.12.2017 1000 USD 200 Газпромбанк GPB Eurobond Finance PLC XS0848137708 Бессрочная 1000 USD 200 Банк "ФК Открытие" OFCB Capital PLC XS0776121062 26.04.2019 1000 USD 200 Альфа Банк Alfa Bond Issuance plc. XS0620695204 28.04.2021 1000 USD 200 Газпромнефть GPN Capital S.A. XS0997544860 27.11.2023 1000 USD 200 Московский Кредитный Банк CBOM Finance P.L.C. XS0924078453 13.11.2018 1000 USD 1 Московский Кредитный Банк CBOM Finance P.L.C. XS0879105558 01.02.2018 1000 USD 1 ВТБ Евразия VTB BANK (VTB EURASIA) XS0810596832 Бессрочная 1000 USD 200 Полюс Золото Polyus Gold International Limited XS0922301717 29.04.2020 1000 USD 1 Московский Кредитный Банк CBOM Finance P.L.C. XS1143363940 26.05.2025 100 000 RUB 1 Промсвязьбанк PSB Finance S.A. XS1086084123 30.07.2021 1000 USD 1 АФК Система Sistema International Funding S.A. XS0783242877 17.05.2019 1000 USD 1 Внешэкономбанк VEB FINANCE PLC XS0524610812 09.07.2020 1000 USD 1 Внешэкономбанк VEB FINANCE PLC XS0559915961 22.11.2025 1000 USD 1 Внешэкономбанк VEB FINANCE PLC XS0559800122 22.11.2017 1000 USD 1 Внешэкономбанк VEB FINANCE PLC XS0800817073 05.07.2022 1000 USD 1 ДжиПиЭн Кэпитал Эс.Эй. GPN Capital S.A. XS0830192711 19.09.2022 1000 USD 200 ММК Файнэнс Лимитэд MMC FINANCE LIMITED XS1298447019 14.10.2022 1000 USD 200 ТМК TMK Capital S.A. XS0585211591 27.01.2018 1000 USD 1 ТМК TMK Capital S.A. XS0911599701 03.04.2020 1000 USD 1 БКС BrokerCreditService Structured Products Plc XS1327118284 11.12.2018 1250* USD 1 БКС BrokerCreditService Structured Products Plc XS1327117633 12.07.2019 1250* USD 1 Банк Пересвет Peresvet Capital Limited XS1255398312 22.01.2026 100 000 RUB 1 Уральский банк реконструкции и развития UBRD Capital DAC XS0948666770 27.12.2018 1000 USD 1 Газпромбанк GPB Eurobond Finance PLC XS1040726587 05.09.2019 1000 USD 200 Газпромбанк GPB Eurobond Finance PLC XS1084024584 01.07.2019 1000 EUR 100 Евраз Evraz Group S.A. XS1405775377 31.01.2022 1000 USD 200 БИНБАНК B&N Bonds Designated Activity XS1379311761 27.03.2019 1000 USD 1 Промсвязьбанк PSB Finance S.A. XS1042215480 17.03.2021 1000 USD 1 АК Барс AK BARS Luxembourg S.A. XS1272198265 06.08.2018 1000 USD 1 Промсвязьбанк PSB Finance S.A XS1506500039 19.10.2019 1000 USD 1 Московский Кредитный Банк CBOM Finance P.L.C. XS1510534677 07.11.2021 1000 USD 1 БКС BrokerCreditService Structured Products Plc XS1571345583 02.03.2027 100 000 USD 1 БКС BrokerCreditService Structured Products Plc XS1590566193 04.04.2027 1250 USD 1 БКС BrokerCreditService Structured Products Plc XS1269959034 10.09.2018 80 000 RUB 1 Московский Кредитный Банк CBOM Finance P.L.C. XS1589106910 05.10.2027 1000 USD 1 Промсвязьбанк PSB Finance S.A XS1114082206 Бессрочная 1000 USD 1 БКС BrokerCreditService Structured Products Plc XS1604405545 26.06.2020 350 000 RUB 1 БКС BrokerCreditService Structured Products Plc XS1637911451 30.06.2023 1250 USD 1 БКС BrokerCreditService Structured Products Plc XS1642546581 31.10.2022 3000 USD 1 БКС BrokerCreditService Structured Products Plc XS1654213294 30.06.2023 1250 USD 1 БКС BrokerCreditService Structured Products Plc XS1654229290 01.12.2023 10 000 USD 1 ММК Файнэнс ДиЭйСи MMC Finance DAC XS1589324075 11.04.2023 1000 USD 200 БКС BrokerCreditService Structured Products Plc XS1654237129 16.08.2020 350 000 RUB 1 БКС BrokerCreditService Structured Products Plc XS1675776014 23.08.2027 100 000 RUB 1Льгота не применяется для счетов ИИС, для купонов и дивидендов.
4. Индивидуальный инвестиционный счет (#ИИС) - брокерский счет или счет доверительного управления (#ДУ) с возможностью получения инвестиционного налогового вычета.
ИИС бывает двух видов - ИИС тип А и ИИС тип Б, можно выбрать только один.
ИИС тип А предполагает вычет по НДФЛ 13% на сумму ежегодных взносов, мин. срок три года, срок считается с первого взноса. Максимальный срок не ограничен. Максимальная сумма вычета 52 тыс. руб. от взноса в 400 тыс. руб. ежегодно. Подойдет для начинающих инвесторов. Работает с 2016 года
ИИС тип Б предполагает вычет на доход от операций по счету. При закрытии доход от операций не облагается НДФЛ 13%. Подойдет для активно торгующих инвесторов. Вычет можно получить с 2018 года.
Два слайда, в дополнение к тексту.
Резюме. Самые актуальные льготы для рантье - это льготы на купоны п.2 и льготы на долгосрочное владение п.3.
Льгота на долгосрочное владение ценными бумагами высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики (ЛДВ-РИИ)Нулевая ставка для:• налога на доход для физических лиц полученный от реализации (погашения) ценных бумаг, являющихся ценными бумагами высокотехнологичного (инновационного)сектора экономики
Не распространяется на купоны и дивиденды.Ставка действует до 31 декабря 2022 года включительно.
Активы для ЛДВ-РИИ:
• Акции, приобретенные, начиная с 01.01.2015г.• Облигации, начиная с 08.12.2016г.• Инвестиционные паи венчурных ЗПИФов, начиная с 08.12.2016г.
Ограничения и рекомендации:• В течение всего срока владенияи на момент продажи (погашения) ценные бумаги должны быть включены в Перечень ценных бумаг высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики.• Рекомендуется приобретать облигации со сроком погашения более 1 года.Действие ЛДВ-РИИ не распространяется на облигации, находящиеся в собственности менее 1 года по причине их погашения