зарплата меньше минимальной, начисление налогов
1) если зарплата 10839 тг., работник не пенсионер соц. отчисления = 10839-1084 (ОПВ) х 5 % = 488 тг. соц. налог = 15 999 х 11 % - 488 = 1272 тг.
2) если зарплата 14 069 тг, работник - пенсионер:
соцналог = 15999 тг х 11 % -703 тг (14069 х 5 %) = 1057 тг
Добавлено спустя 4 минуты 19 секунд:
2) если зарплата 14 069 тг, работник - пенсионер:
Добавлено спустя 18 минут 2 секунды:
ОПВ: 529,09 ИПН не будет, тк. (Начисл-ОПВ) меньше МЗП Соц отчисления (5290,99-529,09)*5%=238,09 Соц налог (17439-529,09)*11%-238,09=1622
Добавлено спустя 46 секунд:
Ассоциация налогоплательщиков Казахстана
Департамент социального обеспечения и социального страхования Министерства труда и социальной защиты населения РК дополнительно рассмотрев ваш запрос от 2 апреля 2013 года за исх.№171-04/13, сообщает следующее. В соответствии с Законом РК от 04.02.2013г. №75 «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам социального обеспечения» внесены изменения и дополнения в Закон РК «Об обязательном социальном страховании» (далее – Закон). В соответствии с подпунктом 4) статьи 1 Закона, объектом исчисления социальных отчислений являются расходы работодателя, выплачиваемые работнику в виде доходов за выполненные работы, оказанные услуги. Объектом для исчисления социальных отчислений самостоятельно занятого лица являются получаемые им доходы. При этом, в соответствии с пунктом 8 Правил исчисления и перечисления социальных отчислений, (постановление Правительства Республики Казахстан от 21 июня 2004 года № 683) (далее - Правила), социальные отчисления в Фонд не уплачиваются с доходов, установленных подпунктами 1), 2), 3), 4), 7), 9), 10), 11), 12) пункта 3 статьи 155 и подпунктами 12), 18), 24), 30), 32) пункта 1 статьи 156 и подпунктами 4), 5), 6) пункта 3 статьи 357 Кодекса РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет». Таким образом, объектом исчисления и уплаты социальных отчислений являются доходы работника за выполненные работы, оказанные услуги за минусом доходов, с которых не уплачиваются социальные отчисления в соответствии с пунктом 8 Правил. В соответствии с частью 3 пункта 2 статьи 15 Закона, в случае, если общая сумма начисленных доходов работнику за календарный месяц менее минимального размера заработной платы (далее – МЗП), установленного законом о республиканском бюджете, то объект исчисления социальных отчислений определяется исходя из МЗП. Следует отметить, что в соответствии с пунктом 3 статьи 121 Трудового кодекса Республики Казахстан размер месячной заработной платы работника, отработавшего полностью определенную на этот период норму рабочего времени и выполнившего нормы труда (трудовые обязанности), не может быть ниже установленного законом Республики Казахстан минимального размера месячной заработной платы. В связи с чем, введение данной нормы обусловлено усилением социальной защиты участников системы обязательного социального страхования при наступлении одного из пяти социальных рисков по видам обязательного социального страхования (утрата трудоспособности, потеря кормильца, потеря работы, потеря дохода в связи с беременностью и родами и уходом за ребенком по достижении им возраста одного года). В целом статьей 15 Закона установлен порядок исчисления и перечисления социальных отчислений в Фонд.
С 01.01.2013 года 1 МЗП составляет 18 660 тенге. С 17.02.2013 года: максимальный размер СО = 186 600 тенге * 5% = 9 330 тенге.
Рассмотрим примеры исчисления и уплаты социальных отчислений в Фонд на основе данных, предложенных в Вашем письме.
Пример 1: Работнику начислены облагаемые и необлагаемые СО доходы. При этом общая сумма начисленных доходов превышает МЗП, сумма облагаемых начислений превышает МЗП, но объект обложения СО менее МЗП. Сотруднику начислена заработная плата: - 19 000 тг. – оклад, - 15 000 тг. – компенсация за неиспользованный отпуск (необлагаемая СО и обязательными пенсионными взносами (ОПВ)). Сумма исчисленных ОПВ составляет 1 900 тг. Порядок исчисления СО: Общая сумма начисленных доходов превышает МЗП и составляет 34 000 тг. Следовательно, минимальное ограничение на объект исчисления СО не применяется. Объект обложения СО составляет: 19 000 тг. – 1 900 тг. (ОПВ) = 17 100 тг. СО = 17 100* 5% = 855 тг.
Пример 2: Работнику начислены облагаемые и необлагаемые СО доходы. При этом общая сумма начисленных доходов превышает МЗП и составляет 32 000 тг., а сумма облагаемых начислений менее МЗП – 17 000 тг. Сотруднику начислена заработная плата: - 17 000 тг. – оклад, - 15 000 тг. – компенсация за неиспользованный отпуск (необлагаемая СО и ОПВ). Сумма исчисленных ОПВ составляет 1 700 тг. Порядок исчисления СО: Общая сумма начисленных доходов превышает МЗП – 32 000 тг., следовательно, минимальное ограничение на объект исчисления СО не применяется. Объект обложения СО составляет 15 300 тг. СО = (17 000 – 1 700) * 5 % = 765 тг.
Пример 3: Работнику начислен доход, необлагаемый СО. Облагаемые доходы отсутствуют. Сотруднику начислена только выплата в соответствии с Законом «О социальной защите граждан, пострадавших вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском испытательном ядерном полигоне»: - 2 596,5 тг. – экологическая выплата (облагается только ОПВ). Сумма исчисленных ОПВ составляет 259,6 тг. Порядок исчисления СО: Согласно пункту 8 Правил доход в виде экологической надбавки относится к доходу, с которого не уплачиваются СО. В связи с тем, что доходы, с которых исчисляются СО, отсутствуют, расчет СО не производится. Соответственно размер СО = 0.
Пример 4: Работнику начислен облагаемый и необлагаемый СО доходы, при этом облагаемые доходы очень малы. Сотруднику начислена выплата в соответствии с Законом «О социальной защите граждан, пострадавших вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском испытательном ядерном полигоне» и дополнительная оплата труда. -2 596,5 тг. – экологическая доплата (облагается только ОПВ) -200 тг. – доплата (облагаемая всеми налогами и отчислениями) Сумма исчисленных ОПВ составляет 279,6 тг. Порядок исчисления СО: В составе доходов сотрудника присутствуют доходы, с которых исчисляются СО, следовательно, необходимо произвести расчет СО. Учитывая, что общая сумма начисленных доходов меньше МЗП – 2796,5, в соответствии с пунктом 2 статьи 15 Закона «Об обязательном социальном страховании», объект исчисления СО в этом случае будет определяться исходя из МЗП. СО = МЗП * 5% = 18 660 * 5% = 933 тенге.
Добавлено спустя 8 секунд:
Добавлено спустя 2 минуты 57 секунд:
Добавлено спустя 18 минут 44 секунды:
Добавлено спустя 16 минут 20 секунд:
Добавлено спустя 12 минут 8 секунд:
Тут еще такой деликатный момент. Если считать СО так, как предлагаете вы, то СН, как правило, будет ниже, чем в том случае, если СО сравнивать с СН помесячно. И налоговики уж точно будут трактовать эту формулировку в свою пользу и штрафовать за занижение СН. Они и так поверить не могут, что их ловко обманули - вон, в некоторых НУ до сих пор утверждают, что СО надо считать с 1 МЗП.
Вы читали ветку, на которую я дала ссылку в своем предыдущем посте? Как прокомментируете эту ситуацию http://balans.kz/viewtopic.php?p=542480#542480 ?
Добавлено спустя 12 минут 59 секунд:
Добавлено спустя 6 минут:
Письма МТиСЗН что-то решают? Например, касательно изменений в Правила исчисления и перечисления СО, внесенные 14 сентября 2012 года, говорили, что готовится проект по восстановлению старой редакции, постановление приняли, старая редакция не возвращена. И кому верить?
Добавлено спустя 5 минут 27 секунд:
Timurov T говорит: Письма МТиСЗН что-то решают? Например, касательно изменений в Правила исчисления и перечисления СО, внесенные 14 сентября 2012 года, говорили, что готовится проект по восстановлению старой редакции, постановление приняли, старая редакция не возвращена. И кому верить? Да я по этому поводу больше всех и возмущалась, например, здесь http://balans.kz/viewtopic.php?t=48902 Моя ссылка была ответом на ваше утверждение: Timurov T говорит: Поэтому никто из уполномоченных организаций, ни Министерство труда, ни Фонд социального страхования не дают разъяснения, что СО должны ограничиваться суммой СН (исчисленного) за месяц.
20.09.2013 ИП поступает супер предложение на 5 000 000 тенге, и в результате ИП возобновляет деятельность.
Теперь начинаем считать налоги. Естественно помним что вторая ФНО 910.00 будет просто дополнительной. Если считать исходя из позиции определения размера СН за квартал как предлагает Timurov T , то т.к. сумма исчисленного СН за налоговый период составит 79 500, что значительно больше суммы исчисленного СО за первый месяц (300000>10МЗП следовательно 186600х5%=9330 тенге), следовательно и СО подлежащие уплате за первый месяц составят 9330 тенге, но вот не задача когда сдавали ФНО перед приостановлением представления налоговой отчетности наша сумма СО составила всего 4500 тенге.
И вот представляем что в это время наш ИП как раз уходит в отпуск по беременности и родам, и допустим 08.08.2013 успешно увеличивает население РК на 2 маленьких человечка, и через пару недель оформляет родовые, на основании тех уплаченных СО. А через 1,5 месяца выясняется что т.к. посчитали что-то не так, то сумма СО за июль должна быть больше в два раза следовательно и сумма родовых может быть больше. Как думаете данной ИПшке приятно будет это услышать?
Добавлено спустя 4 минуты 48 секунд:
По поводу ваших вариантов расчета: почему вы в вариантах 2 и 3 считаете, что Timurov T говорит: СН за квартал 4500 тенге СН за квартал = 5 300 000 * 1,5% = 79 500, о чем и говорил Ведмедев . Ведмедев говорит: сумма исчисленного СН за налоговый период составит 79 500
Timurov T говорит: Она может оформить СВ по беременности и родам из ГФСС в течении 12 месяцев со дня выдачи больничного листа Но в расчет декретных войдут только суммы, перечисленные в ГФСС до этой даты.
Если рассмотреть пример не с такими большими суммами, а поменьше (часть ноликов уберу): Доход: Июль - 100000 Август - 200000 Сентябрь - 72000 Итого за квартал - 372000 Июль - СО = 5000 Август - СО = 9330 Сентябрь - СО = 3600 Итого за квартал СО = 17930.
Добавлено спустя 12 минут 46 секунд:
Рита говорит: Давайте договоримся так: если у кого-то из нас появятся новые аргументы, то тогда будем продолжать дискуссию, иначе не вижу смысла толочь воду в ступе Согласен, а то уже самому неинтересно.
Добавлено спустя 48 секунд:
Добавлено спустя 18 минут 37 секунд:
Не могу найти, где написано, что СН при ЗП менее минимальной, исчисляется с МЗП. Подскажите, куда смотреть?